審計(jì)學(xué)畢業(yè)論文(2)

　　審計(jì)學(xué)畢業(yè)論文篇2

　　淺析計(jì)算機(jī)審計(jì)在信息系統(tǒng)審計(jì)中的運(yùn)用

　　一、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與信息系統(tǒng)審計(jì)的基本概述

　　1.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

　　我們所說的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，其實(shí)指的就是在審計(jì)技術(shù)當(dāng)中，充分的融入計(jì)算機(jī)技術(shù)。從本質(zhì)上來說，無論是想要實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的發(fā)展，還是實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)自身的進(jìn)步，都要求審計(jì)人員必須要合理的運(yùn)用新技術(shù)，來促進(jìn)審計(jì)效率的提升。在信息化的時代環(huán)境背景下，進(jìn)行審計(jì)工作，最主要的是要進(jìn)行被審計(jì)單位的會計(jì)信息數(shù)據(jù)采集，并將采集到的數(shù)據(jù)輸入到審計(jì)人員的審計(jì)系統(tǒng)中，然后再通過技術(shù)轉(zhuǎn)換，來使之轉(zhuǎn)變成為能夠供審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)操作的數(shù)據(jù)，最后再運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，來對數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的綜合分析，并最終得出審計(jì)結(jié)論。

　　2.信息系統(tǒng)審計(jì)

　　(1)信息系統(tǒng)審計(jì)的概述

　　我們所說的信息系統(tǒng)審計(jì)，主要指的就是計(jì)算機(jī)審計(jì)當(dāng)中的一項(xiàng)主要內(nèi)容與重要的切入點(diǎn)，信息系統(tǒng)審計(jì)所做的，主要是對被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的建設(shè)、規(guī)劃與管理工作。從本質(zhì)上來說，信息系統(tǒng)審計(jì)的對象除了包括產(chǎn)生與存儲以及處理數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)以外，還包括了用于保障信息系統(tǒng)運(yùn)行的一系列管理制度。

　　(2)信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)

　　簡單來說，信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)，主要是通過實(shí)現(xiàn)對信息系統(tǒng)的可靠性與合法性審計(jì)，來進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對被審計(jì)信息系統(tǒng)的評價，以此來為開展計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)活動提供重要線索并建立基礎(chǔ)。具體來說，信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)主要包括了以下三個方面的內(nèi)容：第一，是對信息系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，第二，是對電子數(shù)據(jù)的完整性與真實(shí)性加以評價，第三，是發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)當(dāng)中所存在的漏洞與非法功能。

　　(3)信息系統(tǒng)審計(jì)的流程

　　做為審計(jì)過程中一個非常重要的組成部分，信息系統(tǒng)審計(jì)的基本流程主要包括以下五步：第一，是系統(tǒng)調(diào)查;第二，是控制測試;第三，是初步評價;第四，是分析測試;第五，是綜合評價。其中，系統(tǒng)調(diào)查所需要做的是對被審計(jì)單位中信息系統(tǒng)的總體框架與管理體制等進(jìn)行深入的了解與全面分析，該步也是進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)工作的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)。

　　二、計(jì)算機(jī)審計(jì)在信息系統(tǒng)審計(jì)中的具體運(yùn)用

　　1.進(jìn)行數(shù)據(jù)的有效采集

　　我們所說的數(shù)據(jù)采集，主要指的是把相關(guān)數(shù)據(jù)從被審單位的信息系統(tǒng)中提取出來，然后再進(jìn)一步將數(shù)據(jù)輸送到審計(jì)人員系統(tǒng)當(dāng)中去的過程。在這個過程當(dāng)中，我們主要負(fù)責(zé)解決下面這兩個問題：第一，是審計(jì)人員該怎樣將采集到有效的電子數(shù)據(jù)，第二，是審計(jì)人員怎樣對其所采集的數(shù)據(jù)加以審查分析。同時，也是測試被審單位信息系統(tǒng)接口控制的一個重要指標(biāo)。

　　在數(shù)據(jù)采集過程中，為了確保被審單位的數(shù)據(jù)信息不被破壞，要求審計(jì)人員不能夠使用自己的審計(jì)系統(tǒng)來對其進(jìn)行直接的審計(jì)測試工作。如果說，在審計(jì)人員審計(jì)系統(tǒng)中的會計(jì)系統(tǒng)和被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)相同，或者說審計(jì)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)庫的引擎能夠與被審的系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行直接的連接，那么其就能夠采用直接讀取方式的方式，來對被審計(jì)對象的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，并將其出傳輸?shù)接?jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中。

　　2.進(jìn)行數(shù)據(jù)的適當(dāng)清理

　　就針對于審計(jì)數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)來說，要求其必須要充分的滿足完整性、正確性、一致性和有效性等指標(biāo)。不過，因?yàn)樽铋_始的審計(jì)數(shù)據(jù)，主要還是由審計(jì)人員來從被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)當(dāng)中得到的，這些原始數(shù)據(jù)本身就可能存在著明顯的不完整與不一致問題，而這些問題也會對會計(jì)報表上數(shù)據(jù)產(chǎn)生最直接的影響。一般來說，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換出現(xiàn)的問題是由于信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程控制過程中數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出環(huán)節(jié)存在缺陷。所以說，當(dāng)我們完成數(shù)據(jù)采集過程之后，要求審計(jì)人員必須要對這些原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行檢查與控制分析，然后再從數(shù)據(jù)質(zhì)量的問題上，來尋找相關(guān)的審計(jì)線索，然后再進(jìn)一步對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的清理，對不符合質(zhì)量要求的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的整理，才能更好地便于后續(xù)的數(shù)據(jù)分析于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

　　在大多數(shù)的情況下，缺失的數(shù)值往往都需要進(jìn)行手工輸入，這樣一來，就能夠從本數(shù)據(jù)源與其他的數(shù)據(jù)源當(dāng)中，來將某些缺失的值推導(dǎo)出來。而針對于錯誤值來說，我們就能夠通過運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析和偏差分析等方法，來對其進(jìn)行有效的檢測。

　　3.進(jìn)行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換

　　所謂的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，主要包括了以下兩個方面的內(nèi)容：首先，是對被審計(jì)單位中的相關(guān)會計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的裝載，使之傳輸?shù)接蓪徲?jì)軟件操作的數(shù)據(jù)庫當(dāng)中去;然后，是要求其必須要對每張表以及每個字段當(dāng)中所含有的經(jīng)濟(jì)含義進(jìn)行明確的標(biāo)識，并掌握各個字段與表格之間所存在相互聯(lián)系。在此之前，還需要做好充分的前期準(zhǔn)備：第一，要對被審計(jì)單位的會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，并對被審計(jì)單位的技術(shù)人員進(jìn)行相關(guān)事項(xiàng)的詢問。第二，從本質(zhì)上來說，在被審單位的系統(tǒng)設(shè)計(jì)文檔資料當(dāng)中，往往會對數(shù)據(jù)項(xiàng)與實(shí)務(wù)處理的邏輯進(jìn)行詳細(xì)的描述，所以審計(jì)人員要及時的獲取這些資料，并以此來對被審單位的會計(jì)信息數(shù)據(jù)有一個充分的了解與掌握。

　　4.進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析

　　當(dāng)我們在進(jìn)行電子數(shù)據(jù)的具體分析時，應(yīng)當(dāng)先對其進(jìn)行總體分析，并且要求審計(jì)人員必須要通過表表核對和賬表核對等工作，來對被審計(jì)單位的總體情況有一個充分的掌握，然后在此基礎(chǔ)上來找到其中的薄弱環(huán)節(jié)，以此來確定出審計(jì)的重點(diǎn)工作。當(dāng)我們在進(jìn)行數(shù)據(jù)的具體分析時，要求審計(jì)人員必須要依據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)處理邏輯，來建立起具體的審計(jì)分析模型。根據(jù)分析結(jié)果，進(jìn)一步發(fā)掘被審單位信息系統(tǒng)存在的問題和缺陷，以便對信息系統(tǒng)進(jìn)行完善，保證使用的安全性、有效性和可靠性。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，計(jì)算機(jī)審計(jì)與信息系統(tǒng)審計(jì)兩者絕非涇渭分明，隨著時代的發(fā)展與社會的進(jìn)步，計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)也實(shí)現(xiàn)了進(jìn)一步的提升，通過結(jié)合我國信息系統(tǒng)審計(jì)的實(shí)際情況，并充分的依據(jù)具體業(yè)務(wù)流程與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)之后我們可以看出，在信息系統(tǒng)審計(jì)當(dāng)中，計(jì)算機(jī)審計(jì)一定能夠發(fā)揮出更大的功效。