審計學的論文3000字

審計學的論文3000字

　　審計工作就是對企業(yè)單位中涉及到經濟的材料進行收集,然后針對企業(yè)單位中的財務狀況,結合多方面的分析,最后做出結論,并以書面形式呈交報告。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于審計學的論文3000字的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計學的論文3000字篇1

　　淺析小學校領導干部經濟責任審計

　　摘要：2017年，“教育”成為了兩會的熱門話題之一，中小學教育問題受到了眾多的關注，作為審計全覆蓋的一個環(huán)節(jié)，中小學領導干部的經濟責任審計也被擺上重要的位置。本文通過分析中小學經濟活動中存在的風險點，探索如何抓住審計重點，靈活使用各種審計方法，開展中小學領導干部的經濟責任審計。

　　關鍵詞：風險;中小學;經濟責任;審計

　　中小學教育是中國教育體系的重要組成部分，作為基礎教育，直接關系國計民生。近年來，隨著城鎮(zhèn)化的進程，一方面優(yōu)質中小學受到了家長的熱捧，規(guī)模不斷擴大，另一方面國家也加大了教育資金的投入,教育改革向提升辦學質量發(fā)展。中小學校領導干部經濟責任審計，是踐行審計監(jiān)督全覆蓋的重要工作之一，要發(fā)揮其促進中小學領導干部廉政履職、提高教育資金使用效益、保證教育事業(yè)健康持續(xù)協(xié)調發(fā)展的作用。本文擬探索以風險為導向，抓住審計重點，開展中小學校領導干部經濟責任審計的方式方法。

　　一、中小學經濟活動中存在的風險點

　　二、針對風險點，靈活開展中小學領導干部經濟責任審計

　　針對中小學經濟活動中存在的風險點，合理統(tǒng)籌，抓住重點，可靈活使用各種審計方式方法，提高審計的效率效果。

　　1.內部控制。

　　對于內部控制可能存在的風險，采取符合性測試的方法。其一采取查閱法，獲取中小學校的相關規(guī)章制度、業(yè)務流程、崗位設置及職責等，檢查其制度是否規(guī)范、完整，是否存在為應付檢查而炮制規(guī)章制度的現(xiàn)象，這可以通過會議討論記錄、文件會稿記錄進行核實。在實際檢查中，甚至出現(xiàn)有些單位臨時拼湊制度，從網絡或其他單位“借用”制度的現(xiàn)象，粗心者連單位名稱照搬，這些都顯示了學校領導干部對內部控制的不重視，在后續(xù)審計中可能會發(fā)現(xiàn)較大問題。

　　其次，采取觀察法，通過對相關部門的走訪，現(xiàn)場觀察各項工作流程，了解教職員工對學校規(guī)章制度的執(zhí)行情況，是否遵循制度的要求。必要時，可以采取穿行測試的方法，重新執(zhí)行流程，既可能發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，也可能揭示出制度設計的缺陷。其三，采取證據(jù)檢查法，檢查與業(yè)務相關的憑證、資料，根據(jù)其中留下的業(yè)務痕跡，判斷是否嚴格按照制度的規(guī)范要求進行。如合同的訂立是否有相關部門確認簽字的會簽單，資產的報廢是否有報廢審批單等。

　　2.決策及審批。

　　決策也屬于中小學內部控制的一部分，但是因其在領導干部經濟責任中的重要地位，應作為經濟責任審計的重點。首先，應關注領導干部的職責分工、“三重一大”制度的建立、授權審批的相關文件，了解其決策架構的設計。其次，重點查看黨政聯(lián)席會議記錄、紀要，關注“三重一大”事項的決策過程。查看過程中要與學校的財務賬對照，把握兩點：一是財務賬記錄的大額收支是否都經會議集體研究，二是會議研究的經濟事項是否都在財務賬中體現(xiàn)，是否存在“小金庫”、賬外賬的情況。還應通過走訪、談話等形式，深入調查領導干部對其他重大事項的決策情況。管理與決策產生的經濟效益、社會效益是中小學領導干部經濟責任審計評價的重要組成部分。

　　3.招生與收費。

　　優(yōu)質中小學的招生環(huán)節(jié)是腐敗最容易孳生的環(huán)節(jié)，也容易滋長各種收費亂象，是經濟責任審計的重點和難點。從財務賬面入手，先查清賬列的各項收入是否按照物價部門規(guī)定的范圍和標準收取，入賬科目是否正確，是否存在應繳未繳財政的情況;再檢查往來款項，如“代管款項”、“其他應付款”等科目，是否存在將收入隱匿其中直接開支的情況;對于代收代付的學生簿籍費、校服款、食堂餐費等，應關注是否按照多退少補的原則辦理，是否收取回扣，是否開支了不應由學生負擔的費用。學校的食堂、工會、基建賬也是審查的重點，對來源不明的資金流入都應進一步追查。結合固定資產的盤查，對捐贈資產的來源也應重點關注其是否為變相贊助。通過詢問學生或學生家長，了解學校的收費項目與金額，與賬面對照，也可能發(fā)現(xiàn)“小金庫”。

　　4.預算收支管理。

　　一是預決算管理是否到位，是否合理編制預算，是否按照預算的要求執(zhí)行，有無超預算開支。二是財政資金的到位及使用情況，特別是財政專項資金，對照撥款文件規(guī)定的用途和時間，檢查是否在規(guī)定的期限內?？顚Ｓ谩Ｈ墙涃M的開支的效益，是否符合政策規(guī)定，特別是“八項規(guī)定”頒布以后，是否還有濫發(fā)津補貼、實物、代幣購物券(卡)，公款組織旅游，超預算、超標準的接待、公務用車、出國、會議及培訓等。

　　5.國有資產管理。

　　國有資產的安全及保值增值是經濟責任審計的重要環(huán)節(jié)。對現(xiàn)金，應采取突擊監(jiān)盤，詢問并分析賬實不符的原因，同時關注保險柜中其他資料。銀行存款余額與銀行對賬單核對，如不符，是否編制了合理可信的余額調節(jié)表，還應予以函證。對固定資產，一是查看是否建立固定資產臺帳，會計賬與固定資產臺帳是否核對相符;二是查看固定資產的購置資料，需政府采購、招投標的資產，是否按照規(guī)定執(zhí)行;三是對于出租出借的固定資產，是否按規(guī)定執(zhí)行進場交易;四是固定資產的報廢、變賣是否經過適當?shù)膶徟掷m(xù)，殘值收入是否入賬;五是對固定資產進行抽盤，檢查賬實是否相符，對有賬無物的資產，關注監(jiān)管漏洞，對有物無賬的資產，關注是否變相贊助。檢查義務教育階段學校是否違規(guī)進行對外投資，其他學校對外投資是否經審批，入賬價值是否正確，投資協(xié)議是否公正合理。

　　6.工程項目管理。

　　檢查工程項目的檔案文件，是否有可行性研究、立項審批、概預算結算的文件，勘察、設計、施工、監(jiān)理等是否有招投標過程文件，合同的訂立是否符合程序。檢查工程資金的使用是否符合規(guī)定，有無截留、挪用，是否超預算，工程變更是否經授權審批。工程驗收、竣工決算的程序是否符合規(guī)定，與賬面核對，是否及時計入固定資產。

　　審計學的論文3000字篇2

　　淺析大數(shù)據(jù)背景下軍隊審計數(shù)據(jù)分析

　　大數(shù)據(jù)是以云計算為基礎，通過信息存儲、分享和挖掘，將大量、高速、多變的終端數(shù)據(jù)存儲下來并分析計算，尋求解決問題的有效方法。隨著軍隊信息化建設的不斷推進，未來軍事經濟活動都將以數(shù)據(jù)信息流的形式展現(xiàn)和保存，產生的數(shù)據(jù)量增長迅速，數(shù)據(jù)種類和格式日漸豐富。面對一個個數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，審計機關不僅要具備對海量數(shù)據(jù)的采集和存儲的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數(shù)據(jù)，從中找出審計線索、發(fā)現(xiàn)問題、尋求對策。

　　一、大數(shù)據(jù)的定義與特征

　　根據(jù)維基百科的定義，大數(shù)據(jù)是指無法在可承受的時間范圍內用常規(guī)軟件工具進行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合。對于大數(shù)據(jù)，美國著名的顧能公司給出了這樣的定義：是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產。隨著大數(shù)據(jù)研究的深入，大數(shù)據(jù)概念的內涵和外延不斷地產生變化，業(yè)界對其定義尚未完全統(tǒng)一。目前主流的定義基本是從大數(shù)據(jù)的特征出發(fā)，試圖通過闡述和歸納這些特征來給出大數(shù)據(jù)的定義，其中比較有代表性的是4V。大數(shù)據(jù)的4個“V”有四個層面：一是數(shù)據(jù)體量巨大。從TB級別，躍升到PB級別。二是數(shù)據(jù)類型繁多。包括網絡日志、視頻、圖片、地理位置等信息。三是處理速度快。1秒定律，可從各種類型的數(shù)據(jù)中快速獲得高價值的信息，這一點也是和傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘技術有著本質的不同。四是只要合理利用數(shù)據(jù)并對其進行正確、準確的分析，將會帶來很高的價值回報。業(yè)界將其歸納為4個“V”――Volume(數(shù)據(jù)體量大)、Variety(數(shù)據(jù)類型繁多)、Velocity(處理速度快)、Value(價值密度低)。大數(shù)據(jù)分析相比于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫應用，具有數(shù)據(jù)量大、查詢分析復雜等特點，強調將數(shù)據(jù)結合到業(yè)務流程和決策過程中，部分類型的數(shù)據(jù)必須實時分析才能對業(yè)務產生價值。

　　二、大數(shù)據(jù)背景給軍隊審計數(shù)據(jù)分析帶來的機遇和挑戰(zhàn)

　　(一)大數(shù)據(jù)背景給軍隊審計數(shù)據(jù)分析帶來的機遇

　　1.軍隊審計數(shù)據(jù)分析的認同感大為增強。軍隊審計部門作為綜合性的經濟監(jiān)督部門，一直秉承數(shù)據(jù)說話的傳統(tǒng)。審計報告中無論是綜合評價，還是揭示問題，無一不是以數(shù)據(jù)為支撐的。在大數(shù)據(jù)背景下，海量數(shù)據(jù)離散地存儲于不同信息系統(tǒng)中?？沙浞掷脭?shù)據(jù)倉庫、聯(lián)機分析、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)可視化等技術，對這些數(shù)據(jù)進行關聯(lián)并深度挖掘分析，科學評估經費的使用情況和法規(guī)的實施效果，從而得出客觀的審計結論。所有這一切都將得到各級黨委和被審計單位的高度認同，從而進一步提升軍隊審計自身的地位。

　　2.軍隊審計數(shù)據(jù)分析所需的基礎數(shù)據(jù)的獲取將變得更為便利。在破除了軍隊內部協(xié)同思想理念上的障礙后，隨著大數(shù)據(jù)技術發(fā)展，跨越系統(tǒng)、跨越平臺、跨越數(shù)據(jù)流結構的技術將使軍隊內部縱向、橫向部門得以流暢協(xié)同。軍隊審計部門不再需要“點對點”地與被審計單位進行聯(lián)網，在內部局域網設定的許可權限內，可以直接查詢和利用相關數(shù)據(jù)信息，極大地節(jié)約了審計成本;同時由于利用大數(shù)據(jù)技術，數(shù)據(jù)處理及分析響應時間將大幅減少，審計工作的效率將明顯提高，可以同時對多個類別、多種領域的數(shù)據(jù)進行分析、處理。

　　3.軍隊審計數(shù)據(jù)分析將有助于提高黨委決策的科學性和準確性，推動預測預警和應急響應機制建設，更加有效地規(guī)范軍事經濟活動。審計人員可以通過對歷年海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，挖掘出軍事經濟活動的特點規(guī)律，對各類違規(guī)違紀行為進行總結歸納，為黨委建章立制提供參考依據(jù);同時還能科學地評估管理規(guī)章的執(zhí)行效果，從而幫助各級黨委不斷發(fā)現(xiàn)問題、整改落實。隨著審計分析的進一步深化，審計分析將超越傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析方法，不但是對純數(shù)據(jù)可以進行分析挖掘，對財務賬表、報告等都可以進行深度挖掘、人工智能。

　　(二)大數(shù)據(jù)背景給軍隊審計數(shù)據(jù)分析帶來的挑戰(zhàn)

　　大數(shù)據(jù)在給軍隊審計信息化帶來機遇的同時，也帶來前所未有的挑戰(zhàn)：一是實現(xiàn)資源統(tǒng)一規(guī)劃和使用，必須以數(shù)據(jù)編碼和信息標準統(tǒng)一、相互之間兼容互聯(lián)為前提。由于目前缺乏制度依據(jù)，部門間橫向協(xié)同難，原有的“信息孤島”將給審計機關獲取審計數(shù)據(jù)以及進行持續(xù)化審計造成困難。二是面對數(shù)量龐大、種類繁雜的數(shù)據(jù)信息源，審計機關不僅要具備對海量數(shù)據(jù)的采集和存儲的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數(shù)據(jù)，從傳統(tǒng)的“經驗依賴”轉化為“數(shù)據(jù)依賴”，審計人員的數(shù)據(jù)駕馭能力將受到考驗。三是審計業(yè)務流程大多以數(shù)據(jù)信息形式展現(xiàn)，資金流向更多體現(xiàn)為數(shù)據(jù)信息流的交換，使得違規(guī)違紀行為更加隱蔽和多樣，微小的數(shù)據(jù)變動就可能造成經濟損失。以往僅限于重點人員和財務的審計已經不能滿足需要，抽樣分析以及單一的財務賬目分析也難以發(fā)現(xiàn)微小數(shù)據(jù)異常，這就要求審計機關對審計對象進行全面覆蓋。四是審計機關作為軍事經濟運行安全的免疫系統(tǒng)，不僅要對已存在的問題進行查處和修補，還要對潛在的風險進行及時的揭示和抵御，更要通過大數(shù)據(jù)這個金礦，從更高層面、更全范圍、更廣視角為上級黨委提供系統(tǒng)性、綜合性、前瞻性的審計建議。

　　三、大數(shù)據(jù)背景下軍隊審計數(shù)據(jù)分析的策略

　　(一)明確工作目標導向，實施數(shù)據(jù)基礎式審計

　　傳統(tǒng)的以審計組劃分的分散式審計模式已不能適應大數(shù)據(jù)背景下審計數(shù)據(jù)分析工作要求。首先，當前軍隊審計工作要建立健全制度、整合審計資源，結合審計人員的專業(yè)理論素養(yǎng)、實踐工作經驗、數(shù)據(jù)處理能力等因素，著手組建數(shù)據(jù)集中分析模式團隊。其次，明確審計工作目標導向，按照“總體全面分析、重點業(yè)務分析、重點事項分析”逐層遞進的思路，以系統(tǒng)全面的數(shù)據(jù)信息源為基礎，堅持“面向業(yè)務需求、指導審計實踐、推動數(shù)據(jù)分析”的原則開展審計數(shù)據(jù)分析工作。最后，要理清軍隊審計數(shù)據(jù)分析的工作思路，運用信息系統(tǒng)實施數(shù)據(jù)基礎式審計方法，全面分析被審計單位在經濟活動中存在的問題與不足，為軍隊審計工作的順利開展提供數(shù)據(jù)支撐和技術保證。

　　(二)研判后臺數(shù)據(jù)結構，掌握重點數(shù)據(jù)資源

　　在大數(shù)據(jù)時代，軍事經濟數(shù)據(jù)將呈現(xiàn)指數(shù)增長，挖掘重點及敏感數(shù)據(jù)審計的難度日益加大。做好審計數(shù)據(jù)的掘取、存儲、處理與應用，對提高審計效率、實現(xiàn)分析結果的精準化具有重要作用。通過檢查被審計單位內部控制制度，審查單位內部對不同業(yè)務數(shù)據(jù)的使用管理是否到位，數(shù)據(jù)庫管理和安全操作制度是否完善，重點領域數(shù)據(jù)庫常態(tài)監(jiān)管措施是否嚴格，移動設備安全使用規(guī)程是否執(zhí)行;依據(jù)數(shù)據(jù)庫設計文檔和數(shù)據(jù)注釋等媒介，研究論證后臺數(shù)據(jù)結構，確定重點、敏感信息數(shù)據(jù)庫范圍;采取穿行測試法、重新執(zhí)行法、代碼審查法、文檔審查法等技術手段深入挖掘，切實掌握重點事項、信息、賬表和報告間的勾稽關系。

　　(三)運用挖掘型分析技術，開展數(shù)據(jù)深度分析

　　目前軍隊審計中應用較多的是查詢型分析和驗證型分析，無法滿足深刻揭示軍事經濟活動內在規(guī)律的現(xiàn)實需要，必須要引入挖掘型分析技術。挖掘型分析是利用數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘工具進行的審計分析，主要有分類、回歸分析、聚類、關聯(lián)規(guī)則等方法。運用挖掘型數(shù)據(jù)分析技術，首先要做好審計數(shù)據(jù)的分類、存儲、快速調用等工作，整合分析數(shù)據(jù)資源，搭建云數(shù)據(jù)存儲平臺，完善數(shù)據(jù)整理和研判機制，實現(xiàn)重點數(shù)據(jù)庫間的兼容互聯(lián)，共享審計云平臺服務器運算能力資源。其次，要研發(fā)數(shù)據(jù)審計方法和分析工具，運用移動辦公、云計算等技術對海量數(shù)據(jù)進行遠程分析，深度分析審計疑點及問題線索，進而實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結果的精確化。

　　(四)把握系統(tǒng)運行特點，構建數(shù)據(jù)安全體系

　　大數(shù)據(jù)在給軍隊審計工作創(chuàng)新發(fā)展帶來機遇的同時，也為信息資源安全帶來了挑戰(zhàn)。軍隊審計部門掌握了大量關系到國家安全和國防實力的經濟數(shù)據(jù)，這些寶貴的數(shù)據(jù)資源一旦損失，將會對國家安全造成無法挽回的損失和后果。要確保數(shù)據(jù)資源安全，必須全面了解被審計單位信息系統(tǒng)的管理體制、總體架構、規(guī)劃設計、管理水平等特點，重點調研審計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，尤其是清楚掌握后臺數(shù)據(jù)庫的的項目、數(shù)量、功能模塊、版本、管理維護部門、訪問模式、數(shù)據(jù)存儲和備份等信息。要重視審計數(shù)據(jù)及其信息安全系統(tǒng)的建設，創(chuàng)新大數(shù)據(jù)信息安全審計技術的研發(fā)，加強對重點領域敏感審計數(shù)據(jù)的監(jiān)管，運用大數(shù)據(jù)技術應對高級可持續(xù)攻擊，并精心培養(yǎng)一大批既具備軍隊審計業(yè)務知識又具備數(shù)據(jù)挖掘和應用開發(fā)能力的專業(yè)技術人才，著力構建完善的數(shù)據(jù)安全體系。