有關(guān)審計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文
審計(jì)對于降低企業(yè)的代理成本,緩解代理沖突,優(yōu)化資本市場資源配置,維護(hù)整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定都起著至關(guān)重要的作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)審計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
有關(guān)審計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文范文一：高校物資采購審計(jì)開展重點(diǎn)與方法
采購審計(jì)是指物資采購審計(jì)，即指組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的程序和方法，對物資采購各部門和環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制等所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)活動。 這里所稱的“物資”是指組織在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項(xiàng)工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動力、工具、配件和設(shè)備等。廣義的采購審計(jì)則包括物資采購審計(jì)以及基建審計(jì)、合同審計(jì)。本文所講的高校采購審計(jì)主要是指物資采購審計(jì)。物資采購審計(jì)的目的是改善物資采購質(zhì)量，降低采購費(fèi)用，維護(hù)高校的合法權(quán)益，促進(jìn)高校組織價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
一、目前高?？梢圆捎玫奈镔Y采購審計(jì)的兩種模式
根據(jù)高校各自的管理模式和要求、物資采購業(yè)務(wù)量的大小以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)資源等的不同，物資采購審計(jì)可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式。
項(xiàng)目管理式審計(jì)是有重點(diǎn)、有目的地將某物資采購部門、環(huán)節(jié)或物資品種納入年度審計(jì)計(jì)劃，形成為特定審計(jì)項(xiàng)目，并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序的審計(jì)模式。大、中型規(guī)模的組織適合采用該模式。該模式適用于采購規(guī)模較大、年采購金額較大、社會知名度較高的高校。過程參與式審計(jì)是由專職內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程，實(shí)現(xiàn)物資采購審計(jì)的日常化。小規(guī)模組織可以采用該模式，一般職業(yè)院校、小規(guī)模高校也可以適當(dāng)采用。在此我們要注意的是，不能斷然割裂這兩種審計(jì)模式的緊密辯證關(guān)系，將其絕對化。事實(shí)上，這兩種審計(jì)模式可以綜合運(yùn)用，聯(lián)系推廣。在內(nèi)部審計(jì)資源缺乏的特殊情況下，可采用過程參與式審計(jì)。在積累了一定信息的基礎(chǔ)上并且對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)涉及高校的重要性權(quán)益時(shí)，則以項(xiàng)目管理式審計(jì)為主。兩種審計(jì)模式可以相互結(jié)合起來，關(guān)鍵是怎樣發(fā)揮出采購審計(jì)的最大效益。
比較上述兩種采購審計(jì)模式，說明可以通過對高校內(nèi)部某個(gè)業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)，有效地開展審計(jì)工作，達(dá)到最大限度地節(jié)省審計(jì)成本或資源的目的。不一定非要開展專項(xiàng)的采購審計(jì)，才算是采購審計(jì)業(yè)務(wù)。必要時(shí)實(shí)行業(yè)務(wù)外包，可以委托中介單位進(jìn)行采購審計(jì)。
二、開展高校物資采購審計(jì)的重點(diǎn)和方法
高校物資采購審計(jì)應(yīng)采取“重點(diǎn)突出，區(qū)別對待”的方法，選擇采購數(shù)量較大、采購次數(shù)頻繁、采購價(jià)格較高、采購價(jià)格變化頻繁、質(zhì)量問題突出、長期積壓或短缺、群眾反映普遍、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、內(nèi)部控制薄弱和出現(xiàn)錯(cuò)弊概率較高的環(huán)節(jié)或物資類別等。審計(jì)重點(diǎn)集中于如下兩點(diǎn)：一是對物資采購過程中的招標(biāo)文件以及采購合同的合法性、完整性和有效性等所進(jìn)行的審計(jì)，防止出現(xiàn)包括盲目簽訂采購合同風(fēng)險(xiǎn)、合同無效風(fēng)險(xiǎn)、合同條款不利風(fēng)險(xiǎn)、合同違約風(fēng)險(xiǎn)和合同檔案管理混亂風(fēng)險(xiǎn)等。二是對采購方式執(zhí)行情況的審計(jì)，對物資驗(yàn)收、貨款支付、辦理索賠等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進(jìn)行的審查和評價(jià)。
對列入審計(jì)重點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一般采用全面審計(jì)法，對物資采購涉及的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)資料和資料的每一個(gè)方面進(jìn)行全面審計(jì)。對于列入審計(jì)范圍的非重點(diǎn)業(yè)務(wù)，一般采用抽樣審計(jì)的方法，選擇有代表性的采購流程或品種進(jìn)行審計(jì)，可以運(yùn)用檢查法、函證法、詢問法和重點(diǎn)審計(jì)法、復(fù)核法、觀察法、分析法等方法。
三、開展高校物資采購審計(jì)的措施
具體審計(jì)措施如下：
1. 招標(biāo)文件確定過程中的審計(jì)
資產(chǎn)使用部門經(jīng)學(xué)校物資采購招投標(biāo)工作辦同意后進(jìn)行某項(xiàng)物資招標(biāo)采購，審計(jì)部門按其職責(zé)權(quán)限適時(shí)介入，對資產(chǎn)與設(shè)備管理處擬訂的招標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督購置儀器設(shè)備的資金是否到位、是否納入學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并關(guān)注招標(biāo)文件中對所購設(shè)備、材料的型號、規(guī)格、技術(shù)性能、指標(biāo)要求、系統(tǒng)配置、報(bào)價(jià)要求，對投標(biāo)人的資質(zhì)、資信度考查情況、業(yè)績要求，對開標(biāo)時(shí)間、地點(diǎn)以及招標(biāo)人所要求的其他附屬要求，如供貨時(shí)間、付款方式、預(yù)留質(zhì)保金或保修金的數(shù)額等是否表述清楚，用詞是否準(zhǔn)確，避免潛在投標(biāo)人對招標(biāo)文件的理解不一而產(chǎn)生疑義。關(guān)注招標(biāo)文件是否存在要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容的情況。涉及特定專業(yè)判斷的，可以咨詢有關(guān)專家意見作為佐證基礎(chǔ)性資料，但應(yīng)考慮回避制度。是否存在招標(biāo)機(jī)構(gòu)、采購單位和供應(yīng)商相互惡意串通的虛假招標(biāo)行為。另外，招標(biāo)人不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。
2.開標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)過程中的審計(jì)
審計(jì)部門須關(guān)注評標(biāo)專家組成員是否都是依據(jù)招標(biāo)文件和評分細(xì)則獨(dú)立地對潛在投標(biāo)人的投標(biāo)文件進(jìn)行客觀、公正、公平的打分;是否符合低成本高效益原則;標(biāo)底價(jià)格明顯偏離、違背市場規(guī)律的，可請招投標(biāo)中心負(fù)責(zé)人組織評委在評標(biāo)過程中給予判斷認(rèn)定。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，是否向招標(biāo)人提供書面評標(biāo)報(bào)告，并推薦合格中標(biāo)候選人，中標(biāo)候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件，是否按規(guī)定進(jìn)行了排序，采購人是否按照評標(biāo)報(bào)告中推薦的中標(biāo)候選供應(yīng)商順序確定中標(biāo)供應(yīng)商或事先授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)供應(yīng)商;中標(biāo)供應(yīng)商確定后，中標(biāo)結(jié)果是否在財(cái)政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告，并向中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出中標(biāo)通知書;投標(biāo)供應(yīng)商對中標(biāo)公告是否有異議，招標(biāo)采購單位是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對質(zhì)疑內(nèi)容作出答復(fù)。
3.經(jīng)濟(jì)合同審簽過程中的審計(jì)
采購合同簽訂的合規(guī)合法性應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
(1)采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。
(2)采購合同的執(zhí)行結(jié)果。
(3)審查合同的管理是否規(guī)范。
審計(jì)部門須審查采購合同的內(nèi)容是否合法、規(guī)范、完備;合同價(jià)款是否公平合理;合同中涉及各方的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、設(shè)備安裝工期、付款方法、保修及其時(shí)效規(guī)定是否合規(guī)、完備;關(guān)注中標(biāo)方是否將投標(biāo)文件中的優(yōu)惠條件逐條落實(shí)在合同中，力爭維護(hù)學(xué)校的權(quán)益不受損失。
4.驗(yàn)貨付款過程中的審計(jì)
技術(shù)較復(fù)雜、金額較大的由資產(chǎn)與設(shè)備管理處組織驗(yàn)收小組，參與驗(yàn)收的人員須包括資產(chǎn)與設(shè)備管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)及監(jiān)察部門和有關(guān)專家在內(nèi)，實(shí)行部門會簽制度。驗(yàn)收工作應(yīng)圍繞著是否按照采購文件和合同有關(guān)條款的要求，對應(yīng)驗(yàn)收對象的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格型號等的符合性進(jìn)行審查。
5.物資采購后續(xù)審計(jì)
對并不是一次性結(jié)清的采購業(yè)務(wù)，審計(jì)部門應(yīng)做好備用臺賬的記錄工作。需要辦理退換或索賠事宜的，要將處理落實(shí)情況詳細(xì)記載，控制付款額。到使用部門進(jìn)行回訪，了解退換或索賠事宜的處理情況，同時(shí)對廠商的服務(wù)質(zhì)量和態(tài)度做到心中有數(shù)，也為下次招標(biāo)提供有反饋價(jià)值的信息資料做好準(zhǔn)備。
主要參考文獻(xiàn)：
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有關(guān)審計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文范文二：淺談工程項(xiàng)目審計(jì)的幾個(gè)要點(diǎn)
對工程項(xiàng)目，尤其是國家級大型工程項(xiàng)目的審計(jì)是我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其最終目標(biāo)是確保工程質(zhì)量、控制工程進(jìn)度、降低工程成本、提高投資效益。由于工程項(xiàng)目的建設(shè)周期一般較長，往往要經(jīng)歷從可行性研究到竣工驗(yàn)收及投入運(yùn)營等諸多環(huán)節(jié)，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)在開展相關(guān)審計(jì)工作時(shí)，也應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)的不同階段確定相應(yīng)的審計(jì)要點(diǎn)。以下是筆者的一些體會。
一、項(xiàng)目可行性研究階段的審計(jì)要點(diǎn)
可行性研究是項(xiàng)目投資前期工作的核心和重點(diǎn)，也是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。一項(xiàng)好的可行性研究，應(yīng)是工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)的方案，能使國家以較小的風(fēng)險(xiǎn)、合理的投資，獲取最佳的經(jīng)濟(jì)和社會效益。在這一環(huán)節(jié)審計(jì)中，應(yīng)把握好以下要點(diǎn)：分析項(xiàng)目調(diào)研程序是否科學(xué);調(diào)研內(nèi)容是否全面;調(diào)研結(jié)論依據(jù)是否充分;專家意見是否獨(dú)立、客觀，反對意見是否得到重視;可行性研究報(bào)告是否在客觀的前提下，通過對項(xiàng)目要素進(jìn)行認(rèn)真全面的調(diào)查和詳細(xì)的測算分析，經(jīng)過多方案的比較論證后提出的;項(xiàng)目是否具備經(jīng)濟(jì)上的必要性、合理性、現(xiàn)實(shí)性;技術(shù)和設(shè)備的先進(jìn)性、適用性、可靠性是否科學(xué);財(cái)務(wù)上是否具備盈利性、合法性;環(huán)境及建設(shè)上是否具備可行性;項(xiàng)目建議書是否堅(jiān)持實(shí)事求是的原則;擬建項(xiàng)目的各要素是否進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，測算分析是否符合實(shí)際情況。
二、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的審計(jì)要點(diǎn)
工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案是整個(gè)項(xiàng)目的藍(lán)圖，事關(guān)整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的最終成敗。在對這一階段的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下要點(diǎn)：工程建設(shè)理由及條件;工程選址及建設(shè)規(guī)模;工程主要內(nèi)容及投資形式;經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益及社會效益等內(nèi)容是否在工程設(shè)計(jì)方案中充分說明;是否滿足設(shè)備的選型、征地、投資控制、編制施工圖設(shè)計(jì)的需要;施工圖的設(shè)計(jì)是否滿足建筑材料的選用、設(shè)備的安裝和非標(biāo)準(zhǔn)件制作的需要，是否滿足施工圖預(yù)算的編制、施工組織設(shè)計(jì)和現(xiàn)場施工方面的需要。
三、項(xiàng)目招投標(biāo)階段的審計(jì)要點(diǎn)
項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)是項(xiàng)目單位按照《招標(biāo)投標(biāo)法》要求，利用現(xiàn)有建筑市場，全面引進(jìn)競爭機(jī)制，保證工程質(zhì)量，降低投資成本的有效途徑。在對這一環(huán)節(jié)的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：招投標(biāo)程序是否合法，操作是否規(guī)范;投標(biāo)單位的資質(zhì)是否合規(guī)，能力是否達(dá)標(biāo);招標(biāo)小組評標(biāo)辦法是否公正、公平、科學(xué)、合理。
四、項(xiàng)目建設(shè)合同簽訂階段的審計(jì)要點(diǎn)
建設(shè)合同是承包方進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包方支付工程價(jià)款，明確雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的有效依據(jù)，也是確保工程質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的關(guān)鍵文件。在對合同簽訂環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)把握以下方面：工程建設(shè)是否遵守“先訂合同，后施工”的原則，是否存在無合同施工的現(xiàn)象;合同的訂立是否以立項(xiàng)報(bào)告及招標(biāo)為依據(jù)，有無超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)擅自訂立建設(shè)合同的現(xiàn)象;合同條款是否齊全嚴(yán)謹(jǐn)，對于定額套用、費(fèi)用計(jì)取、材料供應(yīng)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期進(jìn)度、安全施工、結(jié)算方式、質(zhì)保期限、違約責(zé)任等主要條款是否明確;是否將施工現(xiàn)場的固體廢棄物、揚(yáng)塵、噪聲、污水等污染物的治理寫入合同附加條款;合同是否對工程分包作出了相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等方面的規(guī)定，對承包方擅自轉(zhuǎn)包、或?qū)⒅黧w工程肢解后分包等行為，是否明確了相應(yīng)的處罰措施及相應(yīng)的責(zé)任追究辦法等。
五、項(xiàng)目建設(shè)施工階段的審計(jì)要點(diǎn)
建設(shè)階段的審計(jì)，實(shí)質(zhì)上是核實(shí)項(xiàng)目成本造價(jià)和監(jiān)督工程建設(shè)質(zhì)量。對這一階段的審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：一是材料采購方面，審計(jì)人員應(yīng)檢查項(xiàng)目單位是否根據(jù)要求進(jìn)行市場調(diào)研，以確定材料價(jià)格，排除施工單位故意抬高材料價(jià)格、增加工程造價(jià)的可能;二是設(shè)計(jì)變更方面，審計(jì)人員應(yīng)檢查在建設(shè)單位否嚴(yán)格按施工圖施工并且不突破投標(biāo)報(bào)價(jià)，對任何一方提出的工程設(shè)計(jì)變更，是否從申報(bào)制度上嚴(yán)格控制;三是施工組織設(shè)計(jì)方面，應(yīng)審查施工組織設(shè)計(jì)是否從全局出發(fā)，抓重點(diǎn)抓難點(diǎn)，抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)與薄弱環(huán)節(jié)，確保施工的連續(xù)性、節(jié)奏性和均衡性;四是索賠事項(xiàng)方面，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)檢查索賠事項(xiàng)是否符合合同規(guī)定，索賠金額是否合理，是否存在違法國家法律法規(guī)的情形。
六、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)要點(diǎn)
項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是工程建設(shè)全面結(jié)束的重要標(biāo)志，在很大程度上反映出工程建設(shè)的成敗。這一階段審計(jì)的要點(diǎn)是對完工程度和工程質(zhì)量的審查核實(shí)，具體包括以下內(nèi)容：工程竣工驗(yàn)收是否符合有關(guān)條件，驗(yàn)收是否嚴(yán)格按工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范執(zhí)行;是否存在因設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致工程不能發(fā)揮效益的問題;工程設(shè)備內(nèi)在質(zhì)量是否存在問題;有無完整的技術(shù)檔案和施工管理資料，是否簽訂了工程保修合同。
七、項(xiàng)目結(jié)算階段的審計(jì)要點(diǎn)
項(xiàng)目結(jié)算環(huán)節(jié)的審計(jì)目標(biāo)是核實(shí)工程造價(jià)，避免高估冒算給國家造成經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：工程量是否按規(guī)定的計(jì)算規(guī)則執(zhí)行，有無多計(jì)、重計(jì)、漏計(jì)工程量;材料用量和價(jià)格是否合理，有無應(yīng)調(diào)未調(diào)及定額規(guī)定不應(yīng)調(diào)整而在結(jié)算中又調(diào)整材料的情況;費(fèi)用計(jì)算程序和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否配套，有無低級高套、虛增取費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)計(jì)費(fèi)、隨意提高計(jì)費(fèi)基數(shù)等情況;工程預(yù)結(jié)算書計(jì)算結(jié)果是否正確，有無人為錯(cuò)算、多算的情況;深入施工現(xiàn)場，抽查核對設(shè)計(jì)圖紙所記錄的尺寸，有無錯(cuò)記工程量的情況。
八、項(xiàng)目運(yùn)營階段的審計(jì)要點(diǎn)
對項(xiàng)目投入運(yùn)營后的審計(jì)，主要是檢查預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。一個(gè)好的項(xiàng)目，有了一定的投入，不一定就能產(chǎn)生好的效益。管理不善、作業(yè)組織不科學(xué)，都可能影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。在這一環(huán)節(jié)的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：通過對項(xiàng)目可行性研究報(bào)告數(shù)據(jù)與實(shí)際運(yùn)營數(shù)據(jù)的對比，分析項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn);通過分析評價(jià)找出未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的原因，找出存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取應(yīng)對措施，以改善經(jīng)營管理，減少經(jīng)濟(jì)損失;同時(shí)，通過及時(shí)有效的信息反饋，為未來的同類工程項(xiàng)目決策提供建議，促進(jìn)工程投資決策更加科學(xué)合理，提高項(xiàng)目決策、管理和建設(shè)的水平。
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