淺談企業(yè)現金流量管理分析論文
現金具有流動性強、收益性低的特點，企業(yè)的現金需求是復雜多樣的，做好企業(yè)的現金流量管理有利于企業(yè)的經營與發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)現金流量管理論文，供大家參考。
企業(yè)現金流量管理論文篇一：《淺談企業(yè)現金流的管理》
摘要：加強企業(yè)現金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，降低財務風險。本文提出了加強企業(yè)現金流管理的若干措施，以期促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
關鍵詞： 企業(yè);現金流;管理
現金流是指企業(yè)生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金凈流量。這里，現金包括企業(yè)所擁有和控制的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時變現為確定金額用于支付的其他資產?，F金流是企業(yè)的血液，是其生存發(fā)展的根基，加強企業(yè)現金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，使企業(yè)許多時候在不需要尋找新的融資渠道、付出更多的資金成本的條件下，可隨時獲得現金，降低財務風險，構筑企業(yè)財務安全。
一、更新企業(yè)財務管理理念，樹立現金流量意識
首先，要確立“企業(yè)管理以財務管理為中心、財務管理以資金管理為中心、資金管理以現金流量管理為中心”的經營理念。公司的領導層具備良好的現金流量管理意識是現金流量管理的基本前提，這個意識來自于現代企業(yè)制度的管理創(chuàng)新，代表著最新的企業(yè)財務管理理念。企業(yè)的決策者必須具備足夠的現金流量管理意識，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現金流量管理活動，為保證企業(yè)現金流量管理水平的提高提供組織基礎。
二、建立科學的現金流量管理體系
企業(yè)要搞好現金流量管理，必須建立科學的現金流量管理體系。可以成立直屬于董事會的資金管理委員會，對企業(yè)高層決策中涉及重大現金支出的事項實行專家評審制度，這樣既能較好地把握企業(yè)未來現金流量的走向，又可避免企業(yè)現金流量的隨意性和盲目性?？茖W的現金流量管理應用體系應包括對企業(yè)經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量進行預測、決策、計劃、控制、報告和分析等過程進行的管理，各個階段之間相互聯系，組成一個有機整體。
三、制定嚴密的資金使用計劃
對于企業(yè)管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關資金流動的反饋信息是經營管理的重要資料?，F金流入和流出的控制涉及生產經營活動的各個方面，為此制訂詳盡周密的現金流量計劃必不可少。制定資金使用計劃的目的是指導實踐，是要通過預算達到計劃、控制的目的。但由于企業(yè)實際經營情況是動態(tài)的，決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現偏差，這就要求對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必要的，采取的調整措施越及時，就越有利于目標的實現。所以，與使用計劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便能夠及時的發(fā)現偏差加以分析，準確調整計劃。與此同時，調整計劃必須要建立在科學分析的基礎上，因為計劃作為控制與考證的依據，不應輕易變動，否則將失去其嚴肅性，使現金流量預算流于形式，最終導致企業(yè)資金管理的失控，從這個角度講，企業(yè)還應配套建立預算調節(jié)審批制度。
四、確定最佳現金持有量控制標準
現金是企業(yè)資產中流動性最強的部分，是滿足企業(yè)正常經營支出、清償債務、履行納稅義務的重要保證。因此，企業(yè)保持足夠的現金余額，對于增加企業(yè)資產的流動性，降低或避免經營風險和財務風險，都具有十分重要的意義。但是現金又是一種非盈利性資產，持有量過多，會給企業(yè)造成較大的機會損失，降低企業(yè)整體資產的獲利能力。因此現金流管理的目的，就是在現金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產經營活動的需要，又不使企業(yè)現金被閑置，以獲取最大的長期利潤。
五、通過流動資產管理，增加經營性現金凈流入
從財務角度看，經營性現金流量管理的重點是流動資產管理。應著重注意以下幾點：一是盡量壓縮流動資產投入，如縮短應收款的賬期、加快存貨周轉、實行現金合并，便可減少低盈利資產的比重，增加經營性現金凈流入。二是加強應收款項的催收。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，賒銷已經成為了一個普遍的現象， 但是大量的應收款不能及時地收回，導致企業(yè)出現現金短缺，甚至財務危機，所以必須建立積極的應收款回收政策，以保證企業(yè)現金流的持續(xù)增長。企業(yè)可根據自身的實際情況制定應收款項催收辦法，責任到人，同時建立必要的獎懲措施以降低資金的占用。三是合理安排存貨庫存。存貨占用現金后流動性變差，企業(yè)應避免存貨占用大量現金而給企業(yè)帶來營運資金壓力。
六、建立并完善現金流內部控制制度
企業(yè)活動的所有領域中都可能發(fā)生現金流動，從保護企業(yè)現金資產安全性的角度出發(fā)，企業(yè)必須建立嚴格的現金
流內部控制制度。各管理層應明確自己在現金流控制系統(tǒng)的責任和義務，資金管理部門與企業(yè)各職能部門應相互配合、相互支持，以便各司其職、強化監(jiān)督、防止越權、堵塞漏洞。企業(yè)現金流內控制度應包括：一是授權審批制度，要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，企業(yè)內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。二是合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，堅持不相容職務相分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。三是建立現金收支流程制度，要求企業(yè)對現金收取和支出分別建立相應的程序?，F金收取程序主要是企業(yè)根據自身業(yè)務特點制定相應的收入控制程序，以便各職能部門相互協調，保證現金的安全。而現金支取程序要求企業(yè)結合支付業(yè)務的特點制定相應的現金審批報銷程序。四是備用金控制制度，建立備用金制度是企業(yè)普遍采用的小金額開支項目的支出控制。備用金由哪些部門用于實施哪些業(yè)務應有明確規(guī)定，并應有規(guī)范的申請批準制度，對備用金實施定額管理，日常使用由專人管理，由財務部門定期或不定期對備用金清點，防止備用金被挪用和濫用。
參考文獻
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企業(yè)現金流量管理論文篇二：《淺析現代企業(yè)現金管理》
[摘要]受金融危機的影響，全球經濟普遍下滑，企業(yè)在現金管理方面的問題正逐步暴露出來。本文首先分析企業(yè)現金管理所面臨的幾類風險。然后圍繞這類風險，有所側重地提出了相應的風險管理制度，包括建立內部控制體系、現金預算體系和現金集中管理模式。
[關鍵詞]現金 現金管理 風險控制
始于2007年初的美國次貸危機已經逐漸演變?yōu)橐粓鰜韯輧疵偷慕鹑陲L暴，并逐漸擴散到實體經濟中，全球的金融危機已經演化成全球經濟危機。各國政府紛紛采取積極的救市措施來扭轉這一局面。而現金又是企業(yè)管理中最至關重要的一環(huán)。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它主要包括：庫存現金、銀行存款、銀行本票、以及銀行匯票等。它是流動資產中流動性最強的資產，可以隨時轉換為其他形態(tài)的資產和直接用于各項費用開支。現金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中并入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。這些理論性的依據足以證明現金對于企業(yè)的重要性。因此，加強對現金的管理將成為現代企業(yè)的強烈呼聲。
一、現代企業(yè)現金管理存在的問題分析
1.現金的安全性：款項的流失。企業(yè)現金面臨的風險首先是安全性，企業(yè)現金可能受到非法的侵占和挪用，造成企業(yè)款項的流失。在企業(yè)日常經營的每個階段均存在著現金款項流失的風險。
在收款階段，企業(yè)獲得銀行貸款、股東投入資本金，企業(yè)取得客戶的收入，或者是收到暫時的保證金等等都會引起現金流入企業(yè)，在這個階段，主要面臨的風險就是企業(yè)收到的資金未能及時地存入指定的賬戶，而被不誠實的員工侵吞，或者是進入私設的小金庫，被挪為他用。
在付款階段，員工費用報銷、員工備用金支出，合同付款等均可能引起企業(yè)現金的流出。此時主要面臨的風險是：由于企業(yè)制度的不完善，企業(yè)現金的流出沒有經過嚴格的授權控制，不必要的或是未經仔細考慮的支出，經常發(fā)生，造成公司現金的流失。如企業(yè)內部費用報銷混亂，現金流出出現欺詐的狀況;備用金支出混亂，員工長期占用公司的現金;付出的款項未劃入指定供應商的賬戶，或是同一張發(fā)票付款兩次，支付了不正確的數額等等。
在日常的現金余額管理中，可能由于現金管理不夠嚴格導致庫存現金被盜，客戶開來的支票可能被隨意放在一個地方而被遺忘，或被員工盜用。企業(yè)的各類文本文件、票據和印章、印鑒由于缺乏嚴格的管理控制，被不法員工利用而導致企業(yè)現金在合法的形式下流出企業(yè)。
2.現金的流動性：企業(yè)面臨流動性風險。保證現金流動性對企業(yè)來說至關重要。缺乏流動性的企業(yè)，無論是臨時性的還是長期性的，都意味著無力履行已到期的付款義務，意味著無法支持其日常的經營開銷，企業(yè)的生產和發(fā)展將面臨著巨大的風險和挑戰(zhàn)。通常造成企業(yè)現金流斷裂的情況可能有以下幾種情況：
第一，營運資金風險：由于運營資金不足導致的財務危機。營運資金是指一個企業(yè)維持日常經營所需的資金，簡單來說是指存貨加上應收賬款減去應付賬款。營運資金的不足將導致企業(yè)的現金循環(huán)無法順利完成，直接影響其日常的生產經營，從而使企業(yè)面臨營運資金風險。造成企業(yè)面臨營運資金風險的情況有很多種：企業(yè)規(guī)模擴張過快，以超過其財務資源允許的業(yè)務量進行經營，導致過度交易，對營運資金的需求超過預算;或者也可能由于企業(yè)存貨的增加、生產周期的延長、收款延遲、付款提前等原因造成現金周轉速度變慢;也可能由于企業(yè)的營運資金用于購置固定資產和對外投資，無法在短期內形成收益而使現金未能及時流入企業(yè)。
第二，信用風險：應收賬款未能及時收回導致資金鏈的斷裂。大多數企業(yè)為了吸引客戶都會給予一定的賬期。企業(yè)為了適應市場競爭，可能由于采用過度寬松的信用政策進行賒銷，這樣的做法潛伏著信用風險的危機。
第三，流動資產不足引起的償債風險：相對企業(yè)流動負債，流動資產不足，企業(yè)短期償債能力不足。過多的流動負債直接造成企業(yè)償債能力下降，這種情況如果持續(xù)很長的一個時期，企業(yè)就會喪失諸如銀行貸款等融資渠道，使企業(yè)陷入無力償付的境地，引發(fā)流動性風險。
二、現金管理的風險控制
良好的現金管理制度有助于防止或減少不法分子偷盜、貪污、挪用企業(yè)現金等舞弊行為的發(fā)生，一套系統(tǒng)的現金管理制度，應該有著完善的內部控制體系。設計健全的現金業(yè)務內部控制制度是一項復雜的管理工作，影響因素眾多。一般可以從事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)起對企業(yè)現金管理業(yè)務的開展進行全方位的監(jiān)督、控制和管理。
1.事前防范，做好制度建設。依照《企業(yè)內部控制規(guī)范》和《現金管理暫行條例》，建立系統(tǒng)的現金管理制度，形成科學的現金控制體系。第一，根據崗位分工原則，將某些職能分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少差錯和弊端。企業(yè)應建立嚴格的組織分工和資金業(yè)務的崗位責任制，即在制定組織機構方案和向工作人員分配工作時，都應考慮將相關責任分離，起到相互制約和監(jiān)督的作用。貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行;貨幣資金的保管與盤點清查;貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第二，建立審批流程機制。企業(yè)應當建立嚴格的審批機制，以減少相關權利的不合理使用。明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求，這些都應形成書面文件。
第三，按照職能分割、制約監(jiān)督的原則，建立和完善賬戶管理制度、支付結算制度、會計核算制度、票據及有關印章管理制度、內部稽核制度、現金收支計劃制度等現金管理制度。
2.事中控制，保證制度有效執(zhí)行。在事中控制的過程中主要保證企業(yè)建立起的現金管理制度能得到有效地執(zhí)行，而不是流于形式，并實時跟蹤、監(jiān)督企業(yè)現金業(yè)務中存在重大風險的環(huán)節(jié)，對重點崗位進行重點管理。
第一，保證現金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生，利用收據控制，銀行對賬單控制、往來款核對控制嚴格杜絕現金進入私設小金庫，被挪用、侵占。
第二，現金支付業(yè)務，要按照嚴格的授權審批和支付流程，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務，重點控制大額資金的支付，通過嚴密的內部審計監(jiān)督，及時發(fā)現不合法的資金收付行為。會計控制是內部控制的主要形式之一，應該建立嚴密的現金結算會計控制制度，準確及時地進行相關賬務處理，保存有關會計資料。
第三，加強賬面盤點控制，庫存限額控制和實物隔離控制。定期對賬面現金金額、庫存現金和銀行存款進行對賬。嚴格限制未經授權的員工接近支票簿和庫存現金，貴重的物品應保存在安全的地方。企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人印鑒應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。
3.事后監(jiān)督，注重信息反饋。在現金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，事后監(jiān)督也是必不可少的保證。第一，推行現金稽查管理制度。為了保證資金的安全完整，使其得到合理使用，在現金管理部門應該設立現金稽查制度，對大額資金和經營資金的使用情況，實行跟蹤稽查和定期或不定期的檢查，對發(fā)現的問題及時予以通報批評，嚴重的應該實行相關處罰措施。
第二，健全企業(yè)績效指標考評。企業(yè)在規(guī)范現金管理的同時，還要建合理的考核標準和程序?？梢酝ㄟ^與企業(yè)績效考核掛鉤等各種形式，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，促使他們能夠更好地開展現金管理工作，保證各項工作落實到實處。
三、結論
綜上所述，本文主要的觀點：現金管理中，企業(yè)面臨著現金的安全性、流動性和收益性的風險，企業(yè)要加強現金管理上的風險控制，就必需全面分析企業(yè)所處的內外部環(huán)境，結合自身發(fā)展的目標和階段情況，制定合理的現金管理體系，統(tǒng)籌安排所有現金的流入、流出，使企業(yè)的每一筆現金都置于有效的監(jiān)控之下，有效地控制企業(yè)面臨的各種現金風險。圍繞安全性、流動性和收益性三類風險，本文有所側重地提出了相應的風險管理制度，包括建立內部控制體系，現金預算體系和現金集中管理模式。
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企業(yè)現金流量管理論文篇三：《如何加強企業(yè)現金管理》
【摘 要】 在現代企業(yè)制度下，加強現金管理對企業(yè)的財產安全至關重要。通過提升企業(yè)現金管理水平，可以合理控制營運風險，提高企業(yè)資金的整體利用效率，加快企業(yè)的發(fā)展。
【關鍵詞】 現金; 管理; 問題; 建議
現金，是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。具體包括：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金?，F金是流動性最強的資產，企業(yè)現金管理的目的是：權衡資產的流動性和盈利性，合理安排現金收支，最大限度地獲取收益。筆者就企業(yè)現金管理中普遍存在的問題進行分析并提出加強管理的措施。
一、現金管理工作中存在的問題
(一)內部現金管理控制薄弱，存在多頭開戶
在一些企業(yè)，現金“跑、冒、滴、漏”的現象：“小金庫”屢禁不止;“坐支”現金等違反財經法規(guī)、紀律的情況時有發(fā)生。
(二)現金的利用率不高
在(集團)公司內部有時資金閑置與短缺無法統(tǒng)一有效地調節(jié)，現金充裕的成員公司，對于閑置的現金缺乏有效的管理，而那些現金短缺的成員公司卻向銀行不斷地貸款融資，導致(集團)公司財務費用一直居高不下。存放在基本存款賬戶以外的存款較多，存在大量的現金沉淀，現金的使用沒有達到高效運作、合理配置的目的?，F金的利用效率仍有待于提高。
(三)資金運作的風險較高
有些企業(yè)在證券市場買賣有價證券或委托投資機構風險理財。有一些企業(yè)在高息誘惑下，在一些銀行和非銀行金融機構高息存款，到期存款又不能收回，造成損失。還有一些企業(yè)以其現存部分閑置資金，盲目地對外投資，投向一些風險高、收益低、回收期長的項目，破壞了資金的良性循環(huán)，使企業(yè)背上了新的包袱。
(四)缺乏現金流監(jiān)控
有些企業(yè)賬上有可觀的利潤，但經常無現金可使用，資金周轉不動，嚴重影響正常的生產經營活動。而有的企業(yè)實現的利潤不多，但現金流卻充裕，對大額現金的使用和流向控制不嚴，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展和集團公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的實施。
(五)生產型企業(yè)缺乏專業(yè)理財知識和能力
獲取相對較高的收益必須擁有專門研究貨幣市場，尤其是研究利率走勢的專家和管理團隊，才能夠及時提供信息，隨時進行市場分析，而這是許多企業(yè)所無法做到的。這部分超額收益也很有可能被隨之產生的人力成本、分析成本和信息成本等費用所抵銷。
二、加強現金管理的建議
(一)強化對現金流的監(jiān)督和控制
首先，實行全面預算管理，細化現金流預算。其次，嚴格按照預算控制資金支出，嚴把現金流量的出入關口。再次，強化對企業(yè)現金流的考核，將現金流指標作為反映企業(yè)經營成果的重要指標，納入企業(yè)經營業(yè)績考核指標體系。
(二)現金管理推行高度集中制
柳鋼(集團)公司針對基層單位銀行戶頭多而零亂，及時清理并撤消基層單位銀行戶頭100多個，實行銀行資源集中統(tǒng)一管理，很有成效地盤活了公司現金存量，大大減少了沉淀資金，實現了對基層單位的現金流量統(tǒng)一調度與控制。另外，在柳鋼(集團)公司建立內部往來核算機制，構建高效統(tǒng)一的資金調度分配指揮系統(tǒng)，使有效的資源得以合理配置，提高資金使用效率。
(三)有效增加預收賬款，減少應收賬款
為降低壞賬損失風險，銷售商品堅持采用先款后貨的營銷結算方式，減少應收賬款，增加預收賬款，加速資金周轉。柳鋼(集團)公司2007年末應收賬款周轉天數為3天，與2000年末的29天相比，加快了26天。貨款回籠中預收賬款比重不斷增加，2007年末預收賬款20.7億元，與2000年末的0.78億元相比，凈增19.92億元。2007年末流動資產周轉天數為132天，與2000年末的288天相比，加快了156天，比行業(yè)平均周轉天數144天，加速12天。通過結算方式和收款政策的調整，不但減少壞賬損失，增強了公司償債能力，還改善了公司財務資金狀態(tài)。
(四)延長采購物資的付款期
雖然各個行業(yè)的應付賬款付款期浮動范圍不會太大，但柳鋼(集團)公司還是可以在不影響信譽的情況下，盡量延長采購物資付款期，以減少現金缺口時的融資費用。
(五)加強存貨管理，減少資金占用
存貨管理是另一個對現金收支有重大影響的項目。存貨過少有可能引起生產中斷，喪失盈利機會;存貨過多又會造成資金積壓，削弱企業(yè)的償債能力，增加倉儲費用和利息支出，并有可能使企業(yè)承擔存貨跌價或耗損的風險。柳鋼(集團)公司非常重視存貨管理，本著“以銷定產，合理安排”的原則，根據市場供求變化，及時調整采購數量，積極擴大產品銷售，盡量降低存貨量。柳鋼(集團)公司2007年末存貨周轉天數為63天，與2000年末的154天相比，加快了91天，從而可以減少資金占用費，加快資金周轉運營。
(六)注重預付賬款管理，減少現金流出
預付賬款管理也是一個對現金流有重大影響的項目。購貨方貨款一旦付出，應該積極催促銷貨方及時將發(fā)票開出，這樣購貨方就可以及時拿購貨發(fā)票向稅務局申請進項稅額抵扣，從而減少購貨方交增值稅額，減少購貨方的現金流出。
(七)運用多種金融衍生工具，為公司投資理財創(chuàng)效益
1.運用“進口押匯”、“海外代付”金融工具理財。在進口信用證到期對外支付出現暫時的現金周轉困難時，利用銀行信貸額度，既可獲得比商業(yè)銀行貸款利率低的押匯資金進行理財，也可辦理進口信用證代付業(yè)務，到期可用出口收匯償還，而不必借用較高的人民幣貸款購匯后支付，從而有效地規(guī)避外匯匯率風險，減少利息支出和匯兌損失。這幾年，柳鋼(集團)公司運用“進口押匯”6.3億元理財，“海外代付”8.7億元理財，降低資金成本近2 200萬元。
2.通過人民幣定期存款質押+美元押匯+遠期購匯理財。當需要即期以人民幣購匯對外支付貨款時，可將準備購匯的人民幣作定期存款質押銀行，并獲得相應的美元貸款(即美元押匯)，以美元貸款對外支付，貸款到期后，以質押的人民幣存款本息，按鎖定的遠期購匯價格，購匯后償還美元貸款本息，在償還美元貸款本息后，剩余一定金額的人民幣資金成為公司理財收益。此方案無任何資金風險，不改變資金對外付款計劃，不占用授信額度，實現無風險套利，為公司理財獲得額外收益。柳鋼(集團)公司這三年做此產品理財，累計降低資金成本近1 500萬元。
3.面對人民幣不斷升值，美元不斷貶值的趨勢，運用出口收匯，提前鎖定匯率或提前結匯理財。運用“遠期結售匯”(DF，全額交割)金融工具，就是和銀行協商簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的幣種、金額、匯率和期限，到期按約定的匯率和金額進行交割，可以規(guī)避匯率波動帶來的經營風險，獲取額外的匯兌收益。“出口T/T押匯”，“出口保理”金融工具，做貿易融資，實現提前收匯，提前回籠的資金可以馬上用于生產經營，提高了資金使用效率，加快了資金周轉。
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