企業(yè)資金成本管理論文
資金是企業(yè)的血液，企業(yè)管理中資金管理相當(dāng)重要，但目前由于我國(guó)企業(yè)發(fā)展較快，企業(yè)資金管理相對(duì)滯后，并且涉及資金的信息管理系統(tǒng)各自為政，出現(xiàn)了系統(tǒng)“信息孤島”，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不同步。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)資金成本管理論文，供大家參考。
企業(yè)資金成本管理論文范文一：加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理思考
摘要:在當(dāng)前條件下，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展，同時(shí)在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)發(fā)展中均發(fā)揮著重要作用，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解就業(yè)壓力方面均有著重要意義，而中小型企業(yè)在發(fā)展中必然的面對(duì)的就是資金的管理問(wèn)題，只有做好了資金的管理，企業(yè)才會(huì)做強(qiáng)、做大。本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策這一問(wèn)題展開(kāi)分析，具體的主要從中小企業(yè)資金管理的重要性、中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題以及加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策等三個(gè)方面進(jìn)行了重點(diǎn)論述。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對(duì)策
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，相對(duì)于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用是越來(lái)越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對(duì)于國(guó)家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)問(wèn)題，中小型企業(yè)基本無(wú)力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，進(jìn)而出現(xiàn)倒閉，所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問(wèn)題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過(guò)程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資金分配，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響，但是如果加強(qiáng)了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
二、中小型企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題分析
(一)缺乏資金管理意識(shí)，同時(shí)沒(méi)有健全的管理體系
資金管理過(guò)程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識(shí)，當(dāng)企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得一定的收益時(shí)，企業(yè)管理人員猶豫不決，對(duì)于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，企業(yè)的管理人員卻又手足無(wú)措，不知道如何去籌資，對(duì)于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識(shí)，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識(shí)上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)在管理體系方面，相對(duì)于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識(shí)不足，可能只會(huì)著眼于眼前利益，缺乏長(zhǎng)久考慮，可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金，同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)資金管理過(guò)程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展，此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對(duì)于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對(duì)資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià)，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來(lái)的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限，此時(shí)如果不能有效地對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時(shí)面對(duì)企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無(wú)形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善，不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對(duì)于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)在無(wú)形中降低。這樣長(zhǎng)此以往，企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅，想要謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過(guò)程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時(shí)還需要具備在資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者，不過(guò)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專業(yè)知識(shí)以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評(píng)估，致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析
(一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識(shí)
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識(shí)之后才會(huì)去決策，并在財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展相關(guān)的資金管理知識(shí)培訓(xùn)以及教育活動(dòng)，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識(shí)，這樣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過(guò)一定的分析管理，將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，這樣可保證資金的有效利用，同時(shí)還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理部門(mén)在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長(zhǎng)期的管理中，企業(yè)需要定期的對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn)，特別是對(duì)于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通?？吹降氖遣少?gòu)證明，其中都是中的采購(gòu)量，具體的材料采購(gòu)量以及采購(gòu)價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制，這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，所以需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對(duì)于需要長(zhǎng)期使用的材料可以建立信譽(yù)度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時(shí)還要保證采購(gòu)材料的價(jià)格和市場(chǎng)材料銷售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個(gè)實(shí)例，對(duì)于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同，但是通過(guò)有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要一定的資金流動(dòng)，同時(shí)還有一部分資金用于原材料購(gòu)置，生產(chǎn)等，實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時(shí)，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時(shí)開(kāi)展多方位的資金管理，不僅會(huì)減少資金的利用率，同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此中小型企業(yè)可在管理過(guò)程中將資金進(jìn)行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)際需要，統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員
中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)的，在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識(shí)方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢(shì)，這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級(jí)錯(cuò)誤。
(五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃
中小型企業(yè)的資金來(lái)源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動(dòng)資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金，面對(duì)有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場(chǎng)的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃，同時(shí)對(duì)于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍，這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用，同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
四、結(jié)束語(yǔ)
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來(lái)越大，同時(shí)國(guó)家還出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)無(wú)法完成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù)，只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
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企業(yè)資金成本管理論文范文二：企業(yè)資金管理PDCA模式提升策略
營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要的一環(huán)，營(yíng)運(yùn)資金管理的好壞直接關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。PDCA循環(huán)又稱為戴明環(huán)，它是由美國(guó)質(zhì)量管理領(lǐng)域的專家戴明博士首先提出的。PDCA過(guò)程模式在國(guó)內(nèi)外企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制領(lǐng)域發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。PDCA循環(huán)包括四個(gè)階段，分別為：P(plan)，即策劃;D(do)，即執(zhí)行;C(check)，即檢查;A(action)，即行動(dòng)改進(jìn)。PDCA過(guò)程模式是全面質(zhì)量管理所應(yīng)遵循的科學(xué)程序，從原理上來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金的管理和產(chǎn)品的質(zhì)量管理都需要遵循管理的一般科學(xué)程序，鑒于此，本文基于PDCA過(guò)程模式對(duì)企業(yè)如何優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理提出了以下幾點(diǎn)建議。
一、營(yíng)運(yùn)資金管理計(jì)劃優(yōu)化對(duì)策(PLAN)
在營(yíng)運(yùn)資金管理的計(jì)劃階段，企業(yè)要注意完善現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃。企業(yè)做好現(xiàn)金預(yù)算工作的意義在于：首先現(xiàn)金預(yù)算可以幫助企業(yè)明確當(dāng)前所處的是現(xiàn)金短缺時(shí)期還是現(xiàn)金過(guò)剩時(shí)期，使財(cái)務(wù)部門(mén)在現(xiàn)金短缺時(shí)期即將到來(lái)之前就做好籌資工作，同時(shí)在現(xiàn)金過(guò)剩時(shí)期及時(shí)將暫時(shí)過(guò)剩的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入投資，避免出現(xiàn)不必要的資金閑置和資金不足，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化;其次現(xiàn)金預(yù)算可以幫助企業(yè)提前了解預(yù)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)成果;再次現(xiàn)金預(yù)算有助于預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)到期債務(wù)的支付能力;最后做好現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃也有助于制定和改進(jìn)其他財(cái)務(wù)計(jì)劃。企業(yè)首先應(yīng)把現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃的制定工作當(dāng)作系統(tǒng)工程來(lái)抓，緊密銜接企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資本計(jì)劃?，F(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃的制定不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，還要充分調(diào)動(dòng)各相關(guān)部門(mén)的積極性，同心協(xié)力、共同完成;同時(shí)企業(yè)在制定現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃之前要做好做足市場(chǎng)調(diào)研工作，利用各種現(xiàn)代科技手段，充分考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境。
二、營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)施優(yōu)化對(duì)策(DO)
(一)合理分配營(yíng)運(yùn)資金
企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，經(jīng)常出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金分配結(jié)構(gòu)不合理的狀況，這與管理人員的素質(zhì)不高以及專業(yè)技能水平差是分不開(kāi)的。管理部門(mén)絕大部分的財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)掌握不夠，同時(shí)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也比較匱乏。針對(duì)這種情況，企業(yè)可以定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，相互交流經(jīng)驗(yàn)，也可以通過(guò)招收專業(yè)的管理人員來(lái)提升營(yíng)運(yùn)資金管理計(jì)劃的實(shí)施水平。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理人員的考核工作，不定期地對(duì)管理人員的工作成果進(jìn)行檢查。
(二)改善收賬政策
改善企業(yè)的收賬政策，應(yīng)注重遵循以下幾點(diǎn)原則：從成本最低的收款手段開(kāi)始，方法失敗后再依次采用成本較高的方法;當(dāng)處于收款接觸的早期時(shí)，要特別注意態(tài)度友好，收款多次受挫后態(tài)度可以逐漸嚴(yán)厲;注意成本收益原則，繼續(xù)收款可以獲得的現(xiàn)金流量一旦小于收款成本時(shí)，則應(yīng)立即停止向顧客追討欠款。公司可以遵循以下步驟進(jìn)行欠款的追討工作：第一，發(fā)送信件。在應(yīng)收賬款過(guò)期幾天時(shí)公司可以向顧客發(fā)送信件進(jìn)行收款提示;第二，致電。在發(fā)送信件催收無(wú)果后，公司可以向顧客致電催討欠款;第三，拜訪。在公司致電無(wú)果后，公司可以派出促成此次銷售成功的銷售人員和一些特定的收款員上門(mén)拜訪顧客，催討欠款;第四，借助于收款機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司所欠貨款的追討;第五，多次反復(fù)追討無(wú)果同時(shí)賬款數(shù)額較大時(shí)，公司可以借助于法律程序維護(hù)自身權(quán)益。
三、營(yíng)運(yùn)資金管理檢查評(píng)價(jià)優(yōu)化對(duì)策(CHECK)
(一)改變傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金分類方法，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行重新分類
為了適應(yīng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理理念的不斷更新，按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程可以將營(yíng)運(yùn)資金分為采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金、生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金和銷售渠道營(yíng)運(yùn)資金。在采購(gòu)環(huán)節(jié)中，資金由采購(gòu)方流向了供應(yīng)方，由此形成了應(yīng)付款資金、預(yù)付款資金等流動(dòng)負(fù)債;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，原材料被加工成了產(chǎn)成品，由此形成了材料周轉(zhuǎn)性存貨、半成品存貨、應(yīng)付職工薪酬等;在銷售環(huán)節(jié)中，資金由購(gòu)買(mǎi)方流向了銷售方，由此形成了貨幣資金、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)。與傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金分類方法相比，渠道流程的營(yíng)運(yùn)資金分類更加清晰完整的反映了營(yíng)運(yùn)資金的分布情況，有利于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的良性運(yùn)營(yíng)。
(二)完善營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系
根據(jù)全新的營(yíng)運(yùn)資金分類方法，建議企業(yè)使用以下指標(biāo)對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效進(jìn)行考核：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期以及營(yíng)銷渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期。
四、營(yíng)運(yùn)資金管理行動(dòng)改進(jìn)優(yōu)化對(duì)策(ACTION)
(一)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)同步化
企業(yè)常常由于現(xiàn)金持有量過(guò)多超出了日常經(jīng)營(yíng)管理的需要，帶來(lái)了成本增加和盈利減少的不利影響，為了改善這一狀況，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)人員必須提高自身的專業(yè)素質(zhì)，特別是要能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金需求量，提升現(xiàn)金管理能力，合理配合現(xiàn)金的流入和流出，最終達(dá)到同步化的理想效果。
(二)合理估計(jì)“浮存”
“浮存”即現(xiàn)金余額在企業(yè)賬簿同銀行記錄中的差。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的支付、收款同銀行的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)之間經(jīng)常存在時(shí)間不一致的情況，導(dǎo)致現(xiàn)金余額在企業(yè)賬簿和銀行記錄中存在差異。企業(yè)為了維持最佳現(xiàn)金持有量，必須對(duì)公司的現(xiàn)金持有情況有一個(gè)正確的判斷，盡量避免出現(xiàn)低估企業(yè)現(xiàn)金余額的錯(cuò)誤。營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵一環(huán)。本文基于PDCA過(guò)程模式，分四個(gè)階段為企業(yè)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理提出了建議，主要包括：計(jì)劃階段，完善現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃;實(shí)施階段，合理分配營(yíng)運(yùn)資金，改善收賬政策;檢查階段，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行重新分類，完善營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系;行動(dòng)改進(jìn)階段：實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)同步化，合理估計(jì)“浮存”。
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