企業(yè)貨幣資金管理論文
企業(yè)貨幣資金管理論文
貨幣資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決,企業(yè)如何正確安排和使用資金,保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)貨幣資金管理論文，供大家參考。
企業(yè)貨幣資金管理論文篇一
《 試論企業(yè)貨幣資金管理 》
摘 要 主要從貨幣資金的制度性 管理和理財(cái)性管理入手，討論如何建立全面的 企業(yè) 貨幣資金管理，并針對(duì)當(dāng)前電力行業(yè)的貨幣資金模式中存在的 問題 提出對(duì)策。
關(guān)鍵詞 企業(yè)貨幣 資金管理
如何進(jìn)行貨幣資金管理呢?筆者認(rèn)為，對(duì)于貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù) 法律 法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ) 工作;而 “理”，即貨幣資金的理財(cái)性管理，從理財(cái)學(xué)的角度看，貨幣資金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不 影響 企業(yè)正常運(yùn)作，這是貨幣資金理財(cái)性管理所要考慮的主要問題。
1 貨幣資金的制度性管理
現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風(fēng)險(xiǎn)，為防止財(cái)務(wù)人員和報(bào)賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部 會(huì)計(jì) 控制體系，從事前、事中、事后進(jìn)行控制，主要程序如下：
1.1 建立適合企業(yè)特點(diǎn)的權(quán)責(zé)分配體系
責(zé)任分配、權(quán)利委派以及相應(yīng)制度的建立構(gòu)成監(jiān)督、控制和確定每個(gè)角色的基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)分派應(yīng)涉及企業(yè)所有員工，必須通過建立與控制有關(guān)的具體標(biāo)準(zhǔn)和工作程序來完成，權(quán)責(zé)分派體系必須做到不相容職務(wù)的分離：①授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)相分離;②業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離;③業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離;④財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離;⑤業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)相分離。貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1.2 對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度
建立授權(quán)批準(zhǔn)的檢查制度，其目的主要是通過必要的檢查程序以確保每類 經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的工作質(zhì)量。企業(yè)對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任自覺制度，防范貪污、侵占貨幣資金行為。
1.3 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)程序
支付 申請(qǐng) 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等 內(nèi)容 ，并附上有效的經(jīng)濟(jì) 合同或相關(guān)證明。
支付審批 審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
支付復(fù)核 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額 計(jì)算 是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
辦理支付 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記貨幣資金和銀行存款日記賬。
1.4 貨幣資金有關(guān)文件記錄控制
文件記錄控制是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的重要方式，而且也是授權(quán)控制和職務(wù)分離控制有效的保證。
1.5 貨幣資金與記錄保護(hù)控制
貨幣資金與記錄保護(hù)控制是指通過對(duì)有關(guān)資產(chǎn)和記錄實(shí)施特定的保護(hù)措施，約法保證其安全和完整的一種控制方式。
1.6 貨幣資金有關(guān)內(nèi)部稽核
內(nèi)部稽核指由有關(guān)部門中獨(dú)立人員驗(yàn)證與復(fù)核另一人或部門執(zhí)行工作正確性的一種控制活動(dòng)或方式。通過內(nèi)部稽核，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)已發(fā)生但尚未造成影響或損失的錯(cuò)誤或舞弊，發(fā)揮內(nèi)部控制的預(yù)警作用。
2 貨幣資金的理財(cái)性管理
貨幣資金的理財(cái)性管理的主要內(nèi)容就是如何使持有成本和短缺成本都同時(shí)降低，筆者認(rèn)為當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步時(shí)，短缺成本最小，同時(shí)如果貨幣資金對(duì)外投資收益率越大，則持有成本越大，只有加大貨幣資金投資才能降低持有成本，而只有在保持企業(yè)現(xiàn)金流入與流出越趨于同步的前提下減少持有量，才不會(huì)提高短缺成本，因此進(jìn)行貨幣資金的理財(cái)性管理應(yīng)先盡量使現(xiàn)金流入和流出在數(shù)量和時(shí)間上相近，具體來說要重視以下幾個(gè)方面：
2.1 重視現(xiàn)金流量預(yù)測
現(xiàn)金流量預(yù)測要能瞻前顧后。瞻前就是對(duì)上一年度的現(xiàn)金流量要從經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)三方面認(rèn)真 分析 ;顧后就是根據(jù) 企業(yè) 發(fā)展 需要以及 社會(huì) 環(huán)境變化預(yù)測現(xiàn)金增減量,按季節(jié)或市場周期變化及時(shí)調(diào)整,保持現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn),減少存量現(xiàn)金占用,提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度?，F(xiàn)金預(yù)測應(yīng)考慮的因素有外部因素和內(nèi)部因素，外部因素有 經(jīng)濟(jì) 因素、市場因素等,甚至還會(huì)受到 政治 因素的 影響 ;外部因素有企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策、經(jīng)營 方法 等，這些因素都直接或間接地影響著現(xiàn)金的流量。從控制角度講，必須綜合這些因素及時(shí)確定某一或某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金最低余額。當(dāng)編制的現(xiàn)金預(yù)算月末的現(xiàn)金余額超過所確定的現(xiàn)金最低余額時(shí)，兩者的差額可視為現(xiàn)金的過剩;反之，可視為現(xiàn)金的短缺，企業(yè)必須進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算修整或采取措施解決短缺資金的籌措 問題 。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金最低余額的有效控制，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金取得、付出的數(shù)量和速度的控制。而現(xiàn)金收支的控制，應(yīng)借助于現(xiàn)金流量預(yù)算 管理來實(shí)現(xiàn)。通過編制詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)算，可以按期預(yù)測未來的現(xiàn)金流量，提供何時(shí)會(huì)發(fā)生現(xiàn)金短缺或剩余的信息，從而可以及時(shí)地安排籌措短期資金和短期投資，現(xiàn)金預(yù)算的編制過程實(shí)質(zhì)上是采取新的政策、措施，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量平衡的過程。
2.2 重視加速資金的周轉(zhuǎn)，加快貨幣資金的回籠
首先，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,要把應(yīng)收賬款的回收納入銷售全過程,把應(yīng)收賬款的催收放在和產(chǎn)品銷售同等重要的地位,落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任制。同時(shí),重視現(xiàn)銷,壓縮賒銷,采取各種優(yōu)惠政策來擴(kuò)大現(xiàn)銷比例。其次,要加強(qiáng)存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)采購控制,正確編制與執(zhí)行采購 計(jì)劃,保持合理儲(chǔ)備,對(duì)那些呆滯和積壓的存貨要積極處置;嚴(yán)格控制領(lǐng)料,執(zhí)行消耗定額,杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。第三要保持生產(chǎn)和銷售的密切 聯(lián)系,加快產(chǎn)品的銷售,最大限度地壓縮產(chǎn)成品資金的占用。
2.3 重視現(xiàn)金浮游量的管理
現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款賬戶上存款余額和銀行賬簿上企業(yè)存款賬戶余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)。充分利用浮游量是西方企業(yè)廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段。重視利用現(xiàn)金流量表中籌資與支付能力的分析來揭示企業(yè)在 金融 市場上的籌措資金能力以及償付債務(wù)或現(xiàn)金的能力。
總之，貨幣資金的理財(cái)性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時(shí)，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，故此重視現(xiàn)金流量預(yù)測、加速資金周轉(zhuǎn)、進(jìn)行現(xiàn)金浮游量管理等正是實(shí)現(xiàn)貨幣資金理財(cái)性管理的有力保證。
3 電力行業(yè)的貨幣資金管理模式中存在的問題及其對(duì)策
當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)貨幣資金管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、設(shè)立內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等，各種結(jié)算模式各具特色，企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ?，以?shí)現(xiàn)集團(tuán)貨幣資金的高效、合理的調(diào)度。
現(xiàn)金調(diào)度在手段與方法上的不足主要表現(xiàn)在以下方面：①各單位上報(bào)集團(tuán)公司的現(xiàn)金預(yù)算表和銀行存款余額表仍然通過傳真方式,沒有通過 網(wǎng)絡(luò) 運(yùn)行;②各單位在現(xiàn)金預(yù)算表和銀行存款余額表的編制中,仍以手工編制為主,其信息的收集不能從核算子系統(tǒng)中或網(wǎng)絡(luò)上直接下載;③集團(tuán)公司本部在做現(xiàn)金流入流出預(yù)算表時(shí),對(duì)數(shù)據(jù)源也只能手工錄入,不能與核算子系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)共享鏈接;④集團(tuán)公司本部不能通過網(wǎng)絡(luò)及時(shí)將現(xiàn)金調(diào)度會(huì)后的信息發(fā)送到相關(guān)部門或相關(guān)人員手中,而只能通過口頭或電話通知;⑤在公司撥款后,由于大、小城市銀行匯票方式 應(yīng)用 不統(tǒng)一,以及企業(yè)對(duì)銀行信息了解的滯后性,從而導(dǎo)致款項(xiàng)不能及時(shí)到位,使現(xiàn)金調(diào)度“日安排”實(shí)現(xiàn)不了;⑥由于受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制,使集團(tuán)公司和基層各單位的信息溝通滯后;⑦集團(tuán)公司銀行存款過大,影響企業(yè)的整體盈利能力。
針對(duì)以上存在的問題，筆者提出幾點(diǎn)看法，作為實(shí)時(shí)輔助決策系統(tǒng)，供領(lǐng)導(dǎo)決策 參考 ：
3.1 將貨幣資金管理設(shè)計(jì)為一個(gè)集成化的 計(jì)算 機(jī)輔助決策子系統(tǒng)
從資金計(jì)劃入手,以資金按需流動(dòng)為基礎(chǔ),由財(cái)務(wù)牽頭、各相關(guān)部門參與并分頭負(fù)責(zé)共同調(diào)度資金的一個(gè)實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),從而達(dá)到監(jiān)控、管理、預(yù)測、平衡資金的目的。
3.2 改善現(xiàn)金日常調(diào)度手段
在現(xiàn)有FMIS(財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng))或MIS(管理信息系統(tǒng))的基礎(chǔ)上,各基層單位將每周的現(xiàn)金預(yù)算表及銀行存款明細(xì)表通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)截?cái)務(wù)部,由 計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成匯總數(shù)據(jù)表并根據(jù)匯總數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金流入流出預(yù)算等初表格,經(jīng)人工審核后,生成正式表格,再將正式表通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)金調(diào)度會(huì)成員的終端。集團(tuán)公司現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)(MIS)已具備網(wǎng)絡(luò)發(fā)送的客觀條件。
3.3 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金適時(shí)調(diào)度
及時(shí)掌握本部和各單位的銀行存款動(dòng)態(tài),通過與銀行聯(lián)網(wǎng)的手段逐步實(shí)現(xiàn)。配合集團(tuán)公司體制改革的需要,第一步在集團(tuán)公司所在地實(shí)現(xiàn)銀行與集團(tuán)公司聯(lián)網(wǎng),如有可能第二步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司核心層企業(yè)所在地區(qū)聯(lián)網(wǎng),第三步整個(gè)集團(tuán)公司全部成員所在地之間聯(lián)網(wǎng)。
3.4 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度
所謂綜合調(diào)度的 內(nèi)容 就是按照資金類別,分別不同部門,以財(cái)務(wù)為龍頭共同管理好所有的資金,如生技部門負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部門管理好大修理資金,將大修項(xiàng)目、大修時(shí)間、大修費(fèi)用等信息資料通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到財(cái)務(wù)部門;計(jì)劃部門將基建和技改的開工時(shí)間、用物計(jì)劃等項(xiàng)資料通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門同時(shí)根據(jù)基層單位上報(bào)的現(xiàn)金預(yù)算,比照上述兩個(gè)部門發(fā)送過來的有關(guān)資料,根據(jù)工程進(jìn)度將款項(xiàng)撥付到各單位,并根據(jù)撥款的時(shí)間來安排貸款,同時(shí)將撥款信息通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送到相關(guān)部門和單位。
3.5 加強(qiáng)現(xiàn)金流入的管理，特別是促進(jìn)電費(fèi)回收及應(yīng)收款項(xiàng)管理
設(shè)立鎖箱系統(tǒng),將所有收取的電費(fèi)直接匯入該鎖箱,一旦該鎖箱有銀行存款,就成為公司的可用資金,設(shè)立鎖箱的結(jié)果是將大大減少資金繳撥款的在途時(shí)間。具體辦法由銀行提供一條終端到公司本部,在公司本部可隨時(shí)查詢鎖箱的余額或發(fā)生額。鎖箱的具體地點(diǎn)要選在離人民銀行較近的地方,以減少銀行內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬時(shí)滯,同時(shí)要考慮設(shè)立鎖箱的成本,設(shè)立鎖箱的個(gè)數(shù)按照“當(dāng)邊際收入等于邊際成本時(shí)利潤最大”的原則設(shè)立。
3.6 該子系統(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)測、分析、監(jiān)控的功能
要求達(dá)到按資金類別、分流入流出、分單位、分年度,季度,月度作中期和短期預(yù)測、分析和監(jiān)控。以達(dá)到資金安全、有效運(yùn)行,獲取資金的最大效益。
3.7 做出最佳的量化模型
根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際 經(jīng)驗(yàn)和數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,做出現(xiàn)金最佳持有量的量化模型,適當(dāng)時(shí)候可以做證券投資組合 研究 ,要充分掌握國家政策，利用銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的便利，盤活剩余現(xiàn)金。通過集團(tuán)公司已有的管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)或英特網(wǎng),提供網(wǎng)絡(luò)傳輸及與銀行聯(lián)網(wǎng)的條件。總之，在整個(gè)現(xiàn)金管理子系統(tǒng)中，關(guān)鍵的核心技術(shù)就是網(wǎng)絡(luò)，只有充分利用網(wǎng)絡(luò)的先進(jìn)技術(shù)才能達(dá)到強(qiáng)化現(xiàn)金管理的目的。筆者堅(jiān)信，一旦現(xiàn)金調(diào)度子系統(tǒng)得以盡快實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)貨幣資金管理論文篇二
《 探討企業(yè)貨幣資金的管理要點(diǎn) 》
摘要：企業(yè)現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展中的重要影響部分，任何一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行任何經(jīng)營活動(dòng)時(shí)都必須具有貨幣資金的支持，持有資金是生產(chǎn)的基本條件。企業(yè)發(fā)展中的資金是財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，資金作為企業(yè)更好發(fā)展的基本保障，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素，所以增強(qiáng)企業(yè)資金的管理事情顯得十分重要。
關(guān)鍵詞：貨幣資金 管理 企業(yè)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的一部分資金因此貨幣資金形式存在，其中有銀行存款、現(xiàn)金等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中一部分資金是以貨幣資金的形式存在，其中包括銀行存款、現(xiàn)金和其他形式的存在等。社會(huì)在不斷發(fā)展中提高了人們參加經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)，這種活動(dòng)隨著社會(huì)的發(fā)展也日益頻繁，作為交換媒介的貨幣受到的重視也逐漸增強(qiáng)。若何做好企業(yè)貨幣資金能在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中有最大效益，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要任務(wù)。
一、企業(yè)貨幣資金的管理
(一)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理的概括
企業(yè)的現(xiàn)金管理是指企業(yè)在一定期間按照收付，實(shí)現(xiàn)的一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出的總稱，企業(yè)在銷售商品或是向銀行貸款的過程中都能形成現(xiàn)金流入，而有些企業(yè)為了得到生存和發(fā)展，必定會(huì)發(fā)生購買、支付、償還方面的經(jīng)營活動(dòng)，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金的流出。若企業(yè)沒有得到有效的現(xiàn)金來面臨這些營業(yè)的付出，就難免會(huì)產(chǎn)生企業(yè)的金融危機(jī)，現(xiàn)金辦理是指以現(xiàn)金量作為辦理的中間，以及企業(yè)經(jīng)營、投資和籌資方面的辦理體系，是對(duì)當(dāng)前或?qū)硪话磿r(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金在數(shù)目方面所作的打算。企業(yè)現(xiàn)金辦理與其各項(xiàng)經(jīng)營辦理是連在一起的，而企業(yè)經(jīng)營辦理是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出也不平衡，為了能夠最大限度的現(xiàn)金流暢達(dá)，企業(yè)必需加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的辦理，是以辦理好企業(yè)的現(xiàn)金的辦理意義顯得非常重要。
(二)預(yù)留資金的管理
企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)是關(guān)于資金的分析，資金不足就沒法按照市場的轉(zhuǎn)變進(jìn)行發(fā)展，沒法采取有效的方法面對(duì)實(shí)際中面對(duì)的各類情況，企業(yè)資金利用使其在市場經(jīng)濟(jì)中保值增值，是財(cái)政工作中所面對(duì)的主要問題，增強(qiáng)企業(yè)資金的控制與管理有很重要的意義。由于資金的流動(dòng)性很強(qiáng)，但其盈利性又比較弱，企業(yè)可以在過程存款中取得一定的利益，當(dāng)市場呈現(xiàn)緊急情況時(shí)留有的資金可以順應(yīng)變化多端的市場環(huán)境。有適合的機(jī)遇可以采辦低價(jià)原材料，所以企業(yè)預(yù)留一定量的資金是非常有重要的。
(三)企業(yè)現(xiàn)金預(yù)留的問題
企業(yè)的使用資金對(duì)資金的辦理會(huì)對(duì)企業(yè)利潤造成影響，如果資金大量的外流，會(huì)給企業(yè)帶來不必要的危害，表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：無序的辦理使資金的利用效力低下，企業(yè)管理資金是企業(yè)的資金預(yù)算的管理，雖然有的企業(yè)建立了資金預(yù)算規(guī)定，但是在實(shí)行過程當(dāng)中沒有依照規(guī)定去做，如同虛設(shè)，資金的節(jié)制中存在很大的隨意性，若是資金在運(yùn)行時(shí)收入不敷，會(huì)影響正常的經(jīng)營活動(dòng)。有的企業(yè)在預(yù)算時(shí)不從現(xiàn)實(shí)指標(biāo)發(fā)展，沒有詳細(xì)有效的方案，從而增加了不必要的財(cái)政危險(xiǎn)，讓資金利用沒法把握，利用效力很低;資金本錢過高，企業(yè)資金的是由多種渠道，每個(gè)渠道都有必然的本錢，在辦理的過程當(dāng)中要注重控制管理，使企業(yè)不承當(dāng)不必要的損失;對(duì)市場信息方面的考慮是對(duì)當(dāng)代企業(yè)管理所起的作用是很大的，目前我國很多企業(yè)的信息透明度不夠，都在維護(hù)自身的利益，公司之間不愿提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息，阻礙了信息的交流，造成信息的管理不準(zhǔn)確。
(四)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理
企業(yè)的現(xiàn)金支出和收入作為公司財(cái)務(wù)部應(yīng)擬定一系列的政策作為管理的基本措施，資金的收入方面對(duì)應(yīng)收賬款要有嚴(yán)格的管理，要做好客戶資料分析，做好跟蹤記錄與事后款項(xiàng)催繳。增強(qiáng)現(xiàn)金利用以及本身的投資和利用，企業(yè)不需要的資金和貨款耗損在需要的情況下可以彌補(bǔ)企業(yè)資金不足，資金的效益監(jiān)控體系，是資金在活動(dòng)過程當(dāng)中，存在危害?；I資時(shí)要選擇資金機(jī)構(gòu)做到合理的控制，企業(yè)對(duì)資金營運(yùn)方面的節(jié)制要加強(qiáng)，對(duì)資金指標(biāo)的有用監(jiān)控，實(shí)時(shí)把握公司的營運(yùn)狀態(tài)。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要基本，要求其特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，可以沒有限定的用于物質(zhì)的采辦和債務(wù)方面，因?yàn)橘Y金又是社會(huì)財(cái)富的代表，是可以轉(zhuǎn)化為其他任何范例資產(chǎn)的資產(chǎn)，加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理是對(duì)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)有很大的作用，加強(qiáng)對(duì)資金的管理有著重要的意義。
(五)企業(yè)現(xiàn)金管理的意義
我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中使得一些企業(yè)面臨著劇烈的市場競爭，資金作為企業(yè)資產(chǎn)的首要組成部分，是經(jīng)營活動(dòng)的條件，作為與商品流通的同樣的形勢它是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。資金的管理問題涉及面極廣，含有銀行存款和流動(dòng)性最強(qiáng)的現(xiàn)金，企業(yè)的現(xiàn)金管理的意義有：有利于資金的安全，可以保障銀行存款和庫存現(xiàn)金，有利于資金的隨時(shí)利用，提升企業(yè)資金的使用，有利于生產(chǎn)經(jīng)營的增進(jìn)，加強(qiáng)管理資金能夠高效利用貨幣資金，使貨幣資金的效益最大，有利于經(jīng)濟(jì)的保護(hù)，加強(qiáng)管理資金可以制止企業(yè)的資金短缺、調(diào)用等問題。
二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的要點(diǎn)措施
(一)做好現(xiàn)金表的制定
現(xiàn)金表是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)，有些企業(yè)按照有關(guān)要求雖然制定現(xiàn)金表，但并沒有把現(xiàn)金表作為理財(cái)?shù)挠行Чぞ邅碚J(rèn)真對(duì)待，企業(yè)經(jīng)營的活動(dòng)和成果最終都以現(xiàn)金反映出來。現(xiàn)金表能夠說明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息，反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營能力以及企業(yè)的投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營的影響，有助于對(duì)企業(yè)整體狀況的評(píng)價(jià)，因此企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待現(xiàn)金表的制定，每月應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確把現(xiàn)金表作為日常管理的工具。
(二)增強(qiáng)現(xiàn)金的預(yù)算
現(xiàn)金的流入和流出是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，沒有現(xiàn)金的預(yù)算管理也就失去了管理的重心，所有的企業(yè)都應(yīng)該對(duì)未來的現(xiàn)金狀況進(jìn)行預(yù)測，根據(jù)生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營等方面的業(yè)務(wù)收支狀況加強(qiáng)管理進(jìn)行編制，現(xiàn)金年度預(yù)算方面更應(yīng)重視現(xiàn)金月度預(yù)算，以便及時(shí)做出資金調(diào)度和使用方案。
(三)提升現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)能力
在企業(yè)的現(xiàn)金被用的時(shí)候是非會(huì)直接影響現(xiàn)金的運(yùn)營效力，并進(jìn)一步影響企業(yè)經(jīng)營效益，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流方面增強(qiáng)計(jì)劃并收縮現(xiàn)金，進(jìn)步現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率，就能夠削減企業(yè)資金的占用，制止現(xiàn)金的浪費(fèi)和提升了現(xiàn)金的利用效力。賒銷業(yè)務(wù)盡管能增加企業(yè)的收入但同時(shí)也增加持有應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)，企業(yè)應(yīng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)所增加的收入和增加的有關(guān)費(fèi)用和損失進(jìn)行比較，正確地選擇賒銷客戶，對(duì)已發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)積極采取各種措施回收資金，把收賬費(fèi)用和損失降到最低限度。 (四)掌握現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
準(zhǔn)確把握現(xiàn)金的防備措施是及時(shí)發(fā)現(xiàn)的措施，這是很是需要的，針對(duì)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的危害企業(yè)應(yīng)采納正確的方式，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)和由過程現(xiàn)金中的周期速率等指標(biāo)預(yù)防下降風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)過程中的有關(guān)應(yīng)賬款環(huán)境的指標(biāo)問題應(yīng)制定相關(guān)的方案研究，收賬款拖欠時(shí)候越長激發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。對(duì)于流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)通過有關(guān)企業(yè)流動(dòng)性比率進(jìn)行預(yù)防，流動(dòng)性的降低預(yù)示著企業(yè)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的增加，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)通過對(duì)投資項(xiàng)目或相關(guān)的收益情況進(jìn)行預(yù)防。
(五)建立現(xiàn)金控制系統(tǒng)
企業(yè)現(xiàn)金付款與回收是現(xiàn)金活動(dòng)的兩方面，在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的過程中企業(yè)應(yīng)有快速地安排現(xiàn)金付款的時(shí)間，為此企業(yè)應(yīng)建立高效的現(xiàn)金控制系統(tǒng)。
建立現(xiàn)金收入體系選擇快捷的銀行結(jié)算，使企業(yè)更快捷地合理控制現(xiàn)金、科學(xué)合理安排現(xiàn)金支付，使現(xiàn)金付出與流入平行，如許可下降企業(yè)的安全額度，既能包管現(xiàn)金支付，又能進(jìn)步企業(yè)現(xiàn)金的利用。管理企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)加大鉆研企業(yè)現(xiàn)金的節(jié)制，針對(duì)現(xiàn)金的構(gòu)造以明白現(xiàn)金節(jié)制中的權(quán)限和責(zé)任，這對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的活動(dòng)可下降現(xiàn)金產(chǎn)生的時(shí)候和額度以保障企業(yè)現(xiàn)金活動(dòng)，另一方面臨企業(yè)現(xiàn)金的安全問題可做出相應(yīng)的措施。
(六)做好企業(yè)現(xiàn)金的分析考核
根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段來判斷現(xiàn)金的合理性，評(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)金是否正常應(yīng)首先了解企業(yè)所處的資金環(huán)境，在具體分析過程中只要從現(xiàn)金表中獲取數(shù)據(jù)與實(shí)際的情況進(jìn)行比較就可以清楚發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金中存在的問題。企業(yè)運(yùn)行的現(xiàn)金是企業(yè)自我管理的重要表現(xiàn)，若企業(yè)運(yùn)行中的現(xiàn)金流量有問題就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能夠正常的發(fā)展。
三、結(jié)束語
企業(yè)資金管理任務(wù)是企業(yè)中的一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容，企業(yè)實(shí)行資金管理制度中應(yīng)該強(qiáng)化其中的損失管理體制，而且要有針對(duì)性的解決辦法。貨幣資金是按照企業(yè)的辦理體制舉行的，資金的合理使用是企業(yè)更好發(fā)展的一項(xiàng)基本任務(wù)，在任何企業(yè)中如果想要更好的發(fā)展，在市場中建立強(qiáng)大的競爭地位，就必須得做好內(nèi)部的資金管理，使得資金資金能夠更好的被利用。
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企業(yè)貨幣資金管理論文篇三
《 企業(yè)貨幣資金管理案例分析 》
摘要：本文通過列舉和分析發(fā)生在一家大型國有控股能源公司的真實(shí)經(jīng)濟(jì)案例，反映出資金安全管理對(duì)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要性。企業(yè)只有不斷探究科學(xué)的管理方法，通過實(shí)施科學(xué)的制度來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的長遠(yuǎn)目標(biāo)。
關(guān)鍵詞：案例分析 貨幣資金資金安全管理
中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、企業(yè)背景
A公司是一家大型國有控股能源公司，位居世界財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)前列。公司以圍繞建設(shè)世界級(jí)水平的綜合性國際公司為發(fā)展目標(biāo)，著力增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，擴(kuò)大開放合作，深化管理提升，強(qiáng)化安全環(huán)保，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)穩(wěn)定增長，效益穩(wěn)定向好的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。B公司是A公司下屬的全資子公司，包括財(cái)務(wù)核算單位三十余家。公司業(yè)務(wù)涉及工程技術(shù)與生產(chǎn)服務(wù)、服務(wù)業(yè)務(wù)和多元投資四大板塊，實(shí)力雄厚。
二、案例回放
2004年10月初，B公司財(cái)務(wù)部出納C某突然失蹤，經(jīng)查C某偽造銀行承兌匯票2張，盜竊資金共計(jì)1200萬元。這一事件震驚了B公司上上下下。
C某，男，30歲，畢業(yè)于國內(nèi)知名財(cái)經(jīng)大學(xué)，財(cái)會(huì)專業(yè)，2002年3月?lián)蜝公司財(cái)務(wù)部出納工作，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收支，銀行承兌匯票的保管、銀行承兌匯票的到期兌付和背書轉(zhuǎn)讓等工作。C某給人的印象是為人樸實(shí)，待人誠懇，擔(dān)任出納工作后，表現(xiàn)出較高的工作熱情，工作扎實(shí)?？梢哉f沒有人相信C某會(huì)做出這樣的事情。經(jīng)過查實(shí)C某伙同其大學(xué)同學(xué)，將盜取資金大部分轉(zhuǎn)入股市，用于購買股票。
銀行承兌匯票是一種遠(yuǎn)期支付票據(jù)，在方便客戶的同時(shí)也給不法分子詐騙提供了可乘之機(jī)。這也是票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)中危害最大也是最難防范的一種。犯罪分子通過偽造票據(jù)、票據(jù)調(diào)包、票據(jù)圈錢和票據(jù)討債等手段達(dá)到侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)的目的。B公司每年的現(xiàn)金流量金額巨大，其中銀行承兌匯票的金額就達(dá)十幾億元，C某恰好負(fù)責(zé)該票據(jù)的保管工作，便有了可乘之機(jī)，他私刻公章，偽造票據(jù)充抵庫存余額，采用魚目混珠的手段，達(dá)到貪污盜竊的目的。
在該案件發(fā)生后，B公司管理層高度重視，經(jīng)多方努力，追回大部分被盜資金。同時(shí)第一時(shí)間在全公司范圍內(nèi)開展清理、整頓工作，并采取了相關(guān)措施：
1、加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行票據(jù)的管理。
2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督控制，全面啟動(dòng)、建設(shè)內(nèi)部控制體系。
3、加強(qiáng)資金安全意識(shí)，完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制體系。
4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，完善員工激勵(lì)約束機(jī)制。
經(jīng)過幾年的努力，B公司內(nèi)部控制工作運(yùn)行順暢，未發(fā)生類似事件。
三、案例分析
該案例的發(fā)生，暴露出B公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)中的一些問題，以及制度執(zhí)行不到位的情況，給了我們很多警示。
1、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制。
所謂內(nèi)部監(jiān)督制度不健全包括兩種情況，一是制度短缺，二是雖有內(nèi)部監(jiān)督控制制度，但形同虛設(shè)，執(zhí)行不到位，各項(xiàng)制度完備，但是執(zhí)行當(dāng)中隨意改變、簡化流程。負(fù)責(zé)監(jiān)管的相關(guān)人員沒有嚴(yán)格執(zhí)行，監(jiān)督不到位，就容易出現(xiàn)問題。企業(yè)應(yīng)該在完善各項(xiàng)規(guī)章制度的同時(shí)，對(duì)制度的執(zhí)行情況也應(yīng)該高度重視，加強(qiáng)檢查和監(jiān)督的力度。
2、完善高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)控制制度。
隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，涌現(xiàn)出許多新興的金融業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大，而大型國有企業(yè)涉及到高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理制度相對(duì)較少，為此，企業(yè)應(yīng)重視高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)預(yù)判，加快完善高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督控制制度，并加強(qiáng)監(jiān)督檢查。
3、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
除了常見的控制措施以外，企業(yè)還應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員，規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)處理。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育。
根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―貨幣資金》規(guī)定，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德、忠于職守、守法奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德水平。
而在本案中，C某沉溺于股市，缺乏會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)和職業(yè)道德，以至為后來挪用公款留下隱患。改革開放以來，社會(huì)貧富差距加大，西方的生活方式也引入國門，一些人表現(xiàn)為心理失衡，精神空虛，道德滑坡，社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡薄，為了追求物質(zhì)利益不惜鋌而走險(xiǎn)，抓住一切漏洞和機(jī)會(huì)，頻頻作案。為此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。盡管制度作用巨大，人的思想道德教育還是必不可少的。
此外，企業(yè)還應(yīng)適時(shí)實(shí)施輪崗。德國公務(wù)員制度規(guī)定五年必須輪崗交流，容易滋長腐敗的部門，則三年輪崗。各單位之間會(huì)計(jì)輪崗，可以取長補(bǔ)短，也有助于防止既得利益集團(tuán)形成和團(tuán)伙作案。
5、完善員工激勵(lì)約束機(jī)制。
再好的制度也要靠人來執(zhí)行，所以企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的高低是內(nèi)控制度是否有效的關(guān)鍵因素。人所具有的潛能也是需要外在條件激發(fā)出來的。企業(yè)人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，包括員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職，以及員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等都應(yīng)該有利于提高員工的綜合素質(zhì)，有利于調(diào)動(dòng)和提高員工的積極性，有利于增強(qiáng)員工的事業(yè)心和責(zé)任感。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
6、充分利用系統(tǒng)控制的方法，提高內(nèi)控執(zhí)行效果。
系統(tǒng)控制具有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、規(guī)范，業(yè)務(wù)流程規(guī)范、高效，權(quán)限控制嚴(yán)格、便捷等特點(diǎn)。企業(yè)在建設(shè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，可以將業(yè)務(wù)發(fā)起端前移，結(jié)束端后移，也就是將非財(cái)務(wù)流程也納入系統(tǒng)，這樣在標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的同時(shí)也可以提高業(yè)務(wù)的安全性，比如：目前大中型企業(yè)采用的銀企直連的付款方式，業(yè)務(wù)全程在線辦理，很大程度上減少犯罪分子的可乘之機(jī)。
四、案例總結(jié)
本案例的發(fā)生確實(shí)給我們留下了深刻的教訓(xùn)，足以讓我們?cè)偃此肌ＹY金安全管控不是一朝一夕的事情，任重而道遠(yuǎn)。企業(yè)只有不斷探究科學(xué)的管理方法，通過實(shí)施科學(xué)的制度來實(shí)現(xiàn)工作程序的規(guī)范化、管理方法的科學(xué)化，對(duì)員工進(jìn)行指導(dǎo)和約束，鞭策和激勵(lì)員工遵紀(jì)守法、抵制誘惑、努力學(xué)習(xí)、勤奮工作，激發(fā)出我們身邊更多的正能量。
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