企業(yè)內部控制畢業(yè)論文
現(xiàn)代企業(yè)管理的一個突出特點是加強內部管理,內部控制的實施與應用就是企業(yè)加強內部管理的重要舉措之一。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)內部控制畢業(yè)論文，供大家參考。
企業(yè)內部控制畢業(yè)論文篇一
《 加強企業(yè)內部控制 》
【摘 要】企業(yè)內部控制越來越受到世界各國及企業(yè)的重視，在我國，隨著2010年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內部控制配套指引》的成功施行，企業(yè)內部控制規(guī)范體系也在逐步完善。內控體系建設對上市公司完善治理結構、防范風險和提升公司價值具有重要意義，加強企業(yè)內部控制體系建設是全面提升上市公司和非上市大中型企業(yè)經營管理水平的重要舉措，也是我國應對國際金融危機的重要制度安排。內控規(guī)范是個系統(tǒng)性工程，應提高對內控體系認識，扎實推進內控規(guī)范實施過程，建立健全內控責任機構，將內控規(guī)范要求與公司現(xiàn)行經營管理要求相結合，提升內控體系效率。
【關鍵詞】企業(yè);內部控制
一、關于內部控制
內部控制是單位為了保證實現(xiàn)經營管理目標，在分工負責的前提下，組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內部各職能部門的職責和權限，形成一個完整、嚴密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。內部控制滲透于企業(yè)經營管理活動的各個方面，也可以說，企業(yè)只要存在經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制活動。此外，內部控制活動還出現(xiàn)在企業(yè)內的各個階層與各種職能部門中，它不僅包括企業(yè)管理當局授權和指揮購貨、銷貨、生產等經營活動的各種方式方法，也包括核算、審查、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括對企業(yè)經濟活動進行綜合計劃、控制、評價而制定的各種規(guī)章制度等。企業(yè)作為現(xiàn)代社會中最主要的經濟組織離不開內部控制，沒有一個完善、科學的內控制度，其經濟活動就不能取得預期效果。而且，近些年，隨著經濟全球化進程的加快，面對國內外經濟環(huán)境變化和國內、國際市場的競爭，企業(yè)面臨的各種風險不斷擴大，企業(yè)越來越關注環(huán)境變化所帶來的風險，加強內部控制與風險管理的要求越來越迫切。企業(yè)應從實際出發(fā)，加強內部監(jiān)督和治理，建立對經營活動、管理活動監(jiān)管和評價的有效機制，并形成一個健全完整、運行靈活的控制網(wǎng)絡系統(tǒng)，以促進企業(yè)經營活動更好的進行。
二、加強企業(yè)內部控制的必要性
一個企業(yè)如果沒有內部控制標準和相關的內部控制制度，所有的控制都存在于各個管理人員零星的自主活動中，無法依據(jù)系統(tǒng)化的內部控制標準進行內部管理。大量的實踐證明：得控則強、失控則弱、無控則亂，因而內部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，構建一個完整、科學的內部控制控制體系，既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產經營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深化，我國企業(yè)的市場競爭力變得越來越激烈，企業(yè)內部控制制度也不斷產生新的變化，企業(yè)為了減少決策失誤，提高自身市場競爭力，盡可能避免發(fā)展中遇到的問題，應加強企業(yè)內控管理。具體來說，加強企業(yè)內部控制的必要性體現(xiàn)在以下幾方面：一是構建企業(yè)內部控制體系，可以促進企業(yè)經營決策的科學化、合理化，提高企業(yè)的經濟效益，有利于明確各部門的工作目標，激發(fā)各部門職工的工作積極性，有利于使各部門的經濟活動協(xié)調一致，使企業(yè)實現(xiàn)保值、增值。企業(yè)的權利過于集中,如果企業(yè)的內控不嚴,就會給貪污、挪用單位資產等非法行為提供機會，一些單位負責人為了經濟利益授意、指使甚至強令其手下員工辦理一些非法事項,從而損害單位利益。三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性，國有企業(yè)經營者對會計信息的關注主要基于其個人利益目標以及對其政績、聲譽的影響，如果企業(yè)內控不嚴，則企業(yè)經營者提供給企業(yè)所有者的會計信息就有可能被扭曲。同時，由于企業(yè)經營者與債權人的利益目標不一致，債權人所獲取的會計信息也可能是虛假的。四是提高經濟效益的需要，近幾年來，通過改革、改組、兼并、資產重組和加強管理等,國有企業(yè)改革和脫困取得了明顯成效。但是，這只是一個階段性的成果,國有企業(yè)整體盈利能力仍然不強，多數(shù)中小型國有企業(yè)利潤增加不明顯，一些國有企業(yè)的領導仍然不注重加強企業(yè)內部控制,嚴重影響了企業(yè)經濟效益的提高。
三、加強內部控制的幾點做法
1.高度重視，有效推進內部規(guī)范工作的實施。人作為企業(yè)的主體，也是企業(yè)各項政策的執(zhí)行者，應該最先從根本上提高自身對內部控制的認識程度。只有企業(yè)各級人員認識上得到了提高,企業(yè)各個業(yè)務部門、人員才能真正貫徹企業(yè)的各項制也只有提高認識,才能增強自覺性,企業(yè)的內部控制制度才能真正落實到位。
2.建立健全企業(yè)內控制度。對于很多民營中小型企業(yè)和內部人控制較嚴重的企業(yè)來說，它們或許根本沒有內部控制制度，因為他們大多對會計不太熟悉和不太重視，他們更看重的是業(yè)務，會計的作用更是被老板所代替。有的企業(yè)存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，也沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)。面對這些問題應從兩方面著手，一是必須要建立內部控制制度，二是必須要健全內部控制制度，確保其得到全面實施。制度是確保流程控制法制化的關鍵，制度是企業(yè)內部的法律，只有建立有效的制度，明確控制流程各個環(huán)節(jié)的控制內容和關鍵點，才能把內控制度真正落實。構建嚴密的企業(yè)內部控制體系應包括三個相對獨立的控制層次：首先是在企業(yè)一線供產銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線;其次是設立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業(yè)務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線;最后是一套相匹配的績效考核體系，對每個崗位的職責進行明確。
3.優(yōu)化內控環(huán)境。有了領導的重視，有了健全的內部控制體系，還需要有內部控制的良好環(huán)境。一個企業(yè)的內部控制必然受到組織結構、職工勝任能力及忠誠度、分權與責任表達、預算與財務報告、組織牽制與制衡等多種因素的影響?？刂骗h(huán)境是對控制程序和控制技術的選擇及其有效性有著重要影響的各種因素的總和，包括外部環(huán)境和內部環(huán)境兩大類，我們一般說的都是內部環(huán)境。要優(yōu)化內部控制環(huán)境，可以從以下幾方面著手：①樹立先進管理思想，企業(yè)管理層必須樹立現(xiàn)代管理思想，自覺形成風險管理觀念，并通過有效的信息傳導機制確保企業(yè)全體員工都明確自己對內部控制的責任。②要培育遵守制度的企業(yè)文化，現(xiàn)代社會是法治社會，現(xiàn)代企業(yè)也要成為法治企業(yè)，無論企業(yè)的董事長、總經理，還是最基層的企業(yè)員工，都應當對企業(yè)的規(guī)章制度嚴格遵守，以制度為標準檢驗經營管理的對錯和效果，發(fā)揮其保護、監(jiān)督、制衡的作用。③優(yōu)化組織結構，企業(yè)的組織結構在設計時，應對每一個部門的責任與利益明確規(guī)定，既要防止權力重疊也要避免出現(xiàn)權力真空，使每一項業(yè)務處理的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構和具體人員負責。④要在企業(yè)內部形成勤于學習、善于學習的氛圍，努力建設學習型企業(yè)，拋棄個人經驗主義的一些東西，以謙虛的態(tài)度，從先進同行那里學習管理中的好制度、好方法，還要善于從書本上學習現(xiàn)代企業(yè)管理的知識和方法，敏于觀察、勤于思考，總結和制訂適合自身管理和發(fā)展的內控制度。
4.強化內部審計的監(jiān)督作用。企業(yè)內部控制審計內容主要包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五大要素。要對企業(yè)控制環(huán)境總體情況進行審查和評價，確保企業(yè)的資產、資金的合理配置;對企業(yè)風險管理機制及其運行情況進行審查和評價，保證企業(yè)有效地防范財務風險;對企業(yè)各生產經營業(yè)務實施控制活動情況進行審查和評價，確保企業(yè)的資金落實、到位;對企業(yè)建立信息系統(tǒng)、獲取及傳遞信息等信息處理情況進行審查和評價;對企業(yè)內部監(jiān)督主體狀況、內部監(jiān)督機制的設置情況、內部監(jiān)督活動的實施情況等進行審查和評價，確保企業(yè)的財務控制落到實處。
5.充實內控人才儲備，提高人員工作水平。由于《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的發(fā)布，我國大多數(shù)的市企業(yè)都有加強內部控制的強烈需求，涉及的就業(yè)人數(shù)也大大增加，但是我國目前的內部控制專業(yè)人才儲備卻嚴重不足。企業(yè)管理要以人為本，人力資源管理是合理配置和開發(fā)企業(yè)的人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)目標的管理活動，在信息化環(huán)境下，企業(yè)加強內部控制的一個重要方面就是加強對人力資源的管理。對于內部控制而言，人力資源管理的目標主要是保證和提高員工的素質和品行。信息化環(huán)境對員工的素質提出了更高的要求，員工不但要熟悉業(yè)務，還要掌握軟件系統(tǒng)的操作?？梢越T工培訓機制，企業(yè)應結合實際，建立切實可行的員工培訓機制，通過培訓使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性,養(yǎng)成良好的工作習慣,逐步提高自己的思想素質和業(yè)務素質。此外，企業(yè)還應該通過完善的內控制度來約束企業(yè)員工行為，建立良好的績效評價、激勵機制，防止掌握企業(yè)重要信息資源的人才流失以及相應的信息資源損失。
參考文獻：
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[2]于海潔.如何加強企業(yè)內控管理[J].經營管理者,2011年第9期.
企業(yè)內部控制畢業(yè)論文篇二
《 企業(yè)內部控制芻議 》
摘要：內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理，就需要建立健全企業(yè)的內部控制制度，加強企業(yè)內部控制。建立和完善內部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時，也可以及時防止企業(yè)經營管理上存在的各種漏洞，促進企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，使企業(yè)的經營健康地向前發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè);內部控制;對策
中圖分類號：F271 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X(2009)16-0178-02
內部控制是組織經營管理者為了維護財產物資的安全完整，保證會計信息的真實、可靠，保證經營管理活動的經濟性、效率性和效果以及各項法律和規(guī)范的遵守，而對經營管理活動進行調整、檢查和制約所形成的內部機制，是組織為實現(xiàn)管理目標而形成的自律系統(tǒng)。內部控制貫穿于企業(yè)經營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經濟活動和經營管理，就需要建立健全企業(yè)的內部控制制度，加強企業(yè)內部控制。本文將對有關內部控制的幾個問題作如下探討。
一、部控制的基本結構
1.控制環(huán)境。控制環(huán)境是指對建立或實施某項政策產生影響的各種要素，主要反映單位管理者及其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。表現(xiàn)為管理者經營思想和經營作風，單位組織機構、管理者的職能對這些職能的制約、確定權責的方法以及管理者監(jiān)控的方法，人事方針實施舉措與影響本企業(yè)業(yè)務的各種外部關系。
2.會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)是指企業(yè)單位為匯總、分析、分類、記錄、報告業(yè)務活動并保持相關資產與負債的受托責任而建立的方法與程序。
3.控制程序。控制程序是指管理者制定的方針，用以保證達到特定目的的行動步驟，主要包括經濟業(yè)務和經濟活動的批準權，明確有關人員職責分工，有效防止舞弊的發(fā)生，即憑證賬單設置、使用應保證業(yè)務活動的正確記載、財產及記錄的接觸、使用有保護措施，對記載的業(yè)務及計價值復核等。
二、內部控制的作用
1.統(tǒng)馭作用。內部控制涉及到企業(yè)中所有機構和所有活動及具體環(huán)節(jié)，由點到線、由線到面，逐級結合、統(tǒng)馭整體。一個企業(yè)雖有不同部分，但要達到經營目標，必須全面配合，發(fā)揮整體的作用。內部控制正是利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務部門、審計等各部門的制度規(guī)劃以及有關報告等作為基本工具，以實現(xiàn)綜合與控制的雙重目的，所以說，內部控制具有統(tǒng)馭整體的作用。
2.制約與激勵的作用。內部控制是對各種業(yè)務的執(zhí)行是否符合企業(yè)利益及既定的規(guī)范標準準予的監(jiān)督評價。適當?shù)目刂剖蛊髽I(yè)各項經營按部就班，以期獲得預期的效果。由此可見，內部控制對管理活動能發(fā)揮制約作用;嚴密的監(jiān)督與考核，能真實反映工作績效，穩(wěn)定員工的工作情緒，激發(fā)員工工作熱情及潛能，提高工作效率。由此可見，內部控制也能發(fā)揮激勵作用。
3.促進作用。無論是管理還是控制，執(zhí)行者在運用內部控制手段時更重視制度設計、控制原則應用、了解業(yè)務部門的實際工作動態(tài)，從而及時發(fā)揮控制的影響力，促進管理目標、如實達成。因此說，內部控制有促進作用。
三、內部控制的基本內容和方法
內部控制就其控制的范圍和目的的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制;管理會計是指保證經營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現(xiàn)而實施的有關控制。會計控制與管理控制作為內部控制的兩個方面，二者是相容相通、相輔相成的，不僅整體目標是一致的，而且一些控制措施及方法也是相同的。在建立內部控制制度時，一般主要以內部會計控制為主體，輔之以管理控制，最終實現(xiàn)整個企業(yè)內部管理的控制。其主要控制內容和方法有：
1.授權控制。指企業(yè)經濟活動發(fā)生前內部部門及各級職員必須經過授權和批準，否則，就不允許接觸這些經濟業(yè)務，以防止濫用職權，保證既定管理方針的執(zhí)行。授權批準控制包括一般授權與特定授權兩種形式，這是種事前控制。
2崗位責任控制。就是單位經營管理者在合理設置機構的基礎上，按程序定位和內部牽制原則，將各職能部門業(yè)務細劃為若干工作崗位，按崗位賦予其權利和職責，由此建立一套自我制約和自動檢查的崗位工作關系。企業(yè)不相容的職務必須進行分工負責，不能由一個人同時兼任。
3.業(yè)務記錄控制。指每項經濟業(yè)務發(fā)生后必須按一定程序和方法進行會計記錄，確保對企業(yè)內部和外部提供可靠的會計信息。會計記錄是整個會計控制的核心，包括會計憑證制度、完整的賬簿制度、財產清查制度，合理的會計政策和程序，會計檔案的保管制度及建立對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序。
4.財產安全控制。是指企業(yè)為了確保企業(yè)財產物資的安全和完整所采取的控制措施。即對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款的收支活動，固定資產存貨等財產物資購進、領用及庫存情況必須進行詳細的記錄和反映，防止企業(yè)財產的損失和浪費，保證財產和物資的安全。
5.內部財務控制。是指企業(yè)的財務資源及其利用狀態(tài)所進行的控制。在企業(yè)的經濟活動中，以計劃或預算為依據(jù)，利用相關的財務信息，對資金的收入、支出、占用、耗費進行審核，發(fā)現(xiàn)實際與目標之間的財務偏差，并采取相應措施予以糾正，進而最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標和企業(yè)目標，提高企業(yè)經濟效益。
6.內部審計控制。是指一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策和程序是否得以貫徹，建立的目標是否遵循，資源利用是否合理有效，單位經營目標是否實現(xiàn)。它獨立于會計機構之外，對會計工作實行控制和再監(jiān)督。
四、目前企業(yè)內部控制存在的主要問題和完善對策
今年以來，隨著中國市場經濟的發(fā)展和企業(yè)改革的深入，從政府部門到企業(yè)管理層，對企業(yè)內部控制的認識不斷提高，企業(yè)經營管理水平的提高，取得了良好的經濟效益。但是，從企業(yè)內部控制體系建設看，仍然存在許多問題，主要表現(xiàn)為：
1.內部控制目標過于簡單。內部控制的目標是內部控制存在及存在形式的根本，也是建立內部控制框架以及考核、評價內部控制的指導參照物。目前，中國內部控制目標過于簡單.往往單從經營角度出發(fā)而很少從治理層面考慮，因而其更多地是關注合規(guī)經營目標，而很少關注經營效率目標。這樣，不僅不能發(fā)揮其改善經營管理的作用，而且也不利于調動領導和員工的積極性，甚至可能使其產生抵觸情緒。
2.“內部人員控制”問題相當嚴重?！皟炔咳丝刂啤本褪且粋€企業(yè)由不擁有股權或者擁有少份額的內部人――經理人員事實上或依法掌握了企業(yè)的剩余控制權(甚至剩余索取權)，其直接后果是管理當局以犧牲股東的權益獲取自身利益的最大化。只要企業(yè)存在所有權與經營權的分離就不可避免地出現(xiàn)內部人控制現(xiàn)象，內部人控制的必然結果是相當比例的實際利潤以工資、獎金、福利和其他形式變成了管理人員和職工(尤其是高層管理人員)的額外收入被記人了企業(yè)成本。
3.風險控制的不足。在現(xiàn)今這個以風險投資和知識資本為主導的社會里，企業(yè)會遇到多方面的風險。這些風險大致可分為：市場風險，經營風險和財務風險。企業(yè)風險管理的重要內容就是及時發(fā)現(xiàn)這些風險并采取科學的措施予以管理，做到規(guī)避風險，減少損失，這是應由企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定和企業(yè)的各部門以及各項經營活動，用以確認可能影響企業(yè)潛在事項并在其風險偏好范圍內管理風險，從而為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供強有力的保證。
基于以上存在的問題，為完善企業(yè)內部控制應做好以下幾方面工作。
1.完善企業(yè)內部控制環(huán)境。加強和完善企業(yè)內部控制，首先應建立良好的控制環(huán)境。為達到這一目標，一是要進一步深化企業(yè)改革，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善企業(yè)法人治理結構，強化產權約束，在股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層之間形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理工作落到實處。二是公司管理層必須牢固樹立內控優(yōu)先的思想，自覺形成風險管理觀念，制定有效的信息資料流轉通報制度，保證員工及時了解重要的法規(guī)和管理層的經營思想。三是完善員工管理制度，注重人的因素在內部控制中的作用，通過建立企業(yè)文化和培養(yǎng)團隊精神，保持一種健康的文化氛圍，為企業(yè)內部控制政策制定和貫徹落實創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。
2.建立全面的風險評估體系。隨著世界經濟一體化進程的加快和跨國公司的大量涌現(xiàn)，企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)必須對其賴以生存的環(huán)境及各種風險因素進行分析，以加強管理，及時的防范和化解風險實現(xiàn)經營目標。對企業(yè)進行風險評估，應主要抓好兩方面的工作：一是建立內部審計制度，依靠他們的專業(yè)知識和對企業(yè)的認知度來提高企業(yè)各類風險進行評估的效率;二是聘請社會中介機構進行事前預算，并對企業(yè)進行風險評估和管理，以期將企業(yè)的風險降至最低。
3.設立良好的控制活動。制定內部控制程序的原則是避免由相關人員組成的集團從頭到尾控制某個操作和交易。企業(yè)在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點。一般企業(yè)應當根據(jù)其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制活動，以便使得管理層的指令得以更好的實現(xiàn)。
4.建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。信息與溝通是企業(yè)整個內部控制系統(tǒng)的生命保障線，為企業(yè)管理層監(jiān)督各項活動和在必要時采取糾正措施提供保障。一個良好的管理信息系統(tǒng)有助于提高內部控制的效率和效果。企業(yè)信息系統(tǒng)設計應遵循以下原則：一是應確保企業(yè)的每個員工都明確自身的職責;二是信息系統(tǒng)應具備全方位的信息溝通渠道。
5.加強企業(yè)的內部監(jiān)督。要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，內部控制過程就必須被恰當?shù)谋O(jiān)督。為此，一是要強化內部審計職能。重視并強化內部審計可以促進控制環(huán)境的建立，為改進控制制度提供建設性建議，并保證各項控制措施能夠得以貫徹落實。二是控制自我評估。企業(yè)應定期或不定期對內部控制系統(tǒng)、有效性及實施效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制過程中出現(xiàn)的問題，保證內部控制目標的實現(xiàn)。
總之，建立和完善內部控制制度是控制舞弊環(huán)境的有效措施，同時，也可以及時防止企業(yè)經營管理上存在的各種漏洞，促進企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產率，使企業(yè)的經營健康地向前發(fā)展。
企業(yè)內部控制畢業(yè)論文篇三
《 企業(yè)內部控制實踐 》
摘要：企業(yè)財務信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經營管理運作方式，對企業(yè)的財務管理和內部控制等工作的內外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
關鍵詞：企業(yè);財務信息化管理;內部控制;應用
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調企業(yè)內部資源的合理、有效利用，以及適應企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎的工作，因此如何完善企業(yè)內部控制成為企業(yè)建設發(fā)展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業(yè)的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現(xiàn)代化的企業(yè)經營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業(yè)內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述
1、 財務信息化管理的含義
企業(yè)財務信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務流程的基礎上，利用網(wǎng)絡技術、計算技術以及數(shù)據(jù)庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關技術和設備為企業(yè)提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、 財務信息化管理的作用
1)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內部控制的環(huán)境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內部控制的相關環(huán)境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優(yōu)化和重組。
2)財務信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業(yè)內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強了企業(yè)內部的信息控制和溝通。
3)財務信息化管理能夠降低企業(yè)的財務風險。對企業(yè)財務實行信息化管理能通過相應的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務現(xiàn)在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業(yè)的財務風險。
3、 財務信息化管理的要求
企業(yè)在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1)財務業(yè)務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務，并對他們實行一體化的財務業(yè)務管理。
2)財務數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關變化情況，對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業(yè)內控中的應用
財務信息化管理在企業(yè)內部控制中的應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：
1、 采購方面
1)采購款的申請。財務信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠將公司中有關采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2)采購合同。財務信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內控應用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠將企業(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應的報告。
3)采購價格。財務信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4)采購發(fā)票。財務信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內容核對、以及計算稅金損失。
2、 市場部考核控制方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)目標任務。信息化管理系統(tǒng)能夠將當期的企業(yè)市場考核相關目標任務的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。
2)考核費用。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中發(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監(jiān)控。
3、 費用方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內控應用體現(xiàn)在：
1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引(即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總);按照部門索引(即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總);按照人員進行索引(即按照企業(yè)內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總)。
2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發(fā)生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明，并在完成后生產相應的數(shù)據(jù)報告。
4、 銷售方面
財務信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內控應用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：
1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。
2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務所產生的資金(包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金)的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織(WTO)，其我國企業(yè)面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業(yè)內部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經濟效益和社會效益，促進和推動企業(yè)不斷在國內和國際市場上的壯大和發(fā)展。
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