司法經(jīng)濟法考點之稅法概念
稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務關系，維護社會經(jīng)濟秩序和稅收秩序，保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國家稅務機關及一切納稅單位和個人依法征稅的行為規(guī)則。 下面由學習啦小編為你介紹稅法的概念的相關司法經(jīng)濟法考點知識。
司法經(jīng)濟法考點之稅法概念
司法經(jīng)濟法考點一
司法考試經(jīng)濟法中稅法的概念和調(diào)整對象
1.稅收的概念與特征。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)定的程序?qū)M足法定課稅要件的自然人和法人所征收的貨幣或?qū)嵨?。一般認為，稅收具有三個基本特征：
(1)法定性;
(2)強制性;
(3)無償性。
司法經(jīng)濟法考點之稅法概念
2.稅法的概念與體系。稅法是調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。稅法由稅收體制法、稅收征納實體法、稅收征納程序法等子部門法所組成。其中，稅收征納實體法主要包括商品稅法、所得稅法、財產(chǎn)稅法和行為稅法。商品稅法主要包括增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、關稅法和煙葉稅法等。
所得稅法主要包括企業(yè)所得稅法(2007年3月我國將《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅暫行條例》合并，制定統(tǒng)一適用內(nèi)外資企業(yè)的《企業(yè)所得稅法》)和個人所得稅法。財產(chǎn)稅法主要包括資源稅法、房產(chǎn)稅法、土地增值稅法、土地使用稅法、耕地占用稅法、契稅法、車船稅法等。行為稅法主要包括印花稅法等。
3.稅法的調(diào)整對象。稅法的調(diào)整對象是稅收關系。稅收關系是相關主體在稅收活動中所發(fā)生的各種社會關系的總稱。
司法經(jīng)濟法考點二
司法考試經(jīng)濟法中稅收法律關系
1.稅收法律關系的概念。稅收法律關系是由稅收法律規(guī)范確認和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務內(nèi)容的社會關系。稅收法律關系的一方主體始終是國家，稅收法律關系主體雙方具有單方面的權(quán)利與義務內(nèi)容，稅收法律關系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實為根據(jù)。
2.稅收法律關系的要素。稅收法律關系的要素包括：
(1)稅收法律關系的主體，也稱為稅法主體，是指在稅收法律關系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，主要包括國家、征稅機關、納稅人和扣繳義務人。
(2)稅收法律關系的內(nèi)容，是指稅收法律關系主體所享有的權(quán)利和所承擔的義務，主要包括納稅人的權(quán)利義 務和征稅機關的權(quán)利義務。
(3)稅收法律關系的客體，是指稅收法律關系主體的權(quán)利義務所指向的對象，主要包括貨幣、實物和行為。
司法經(jīng)濟法考點三
司法考試經(jīng)濟法中稅法的構(gòu)成要素
稅法的構(gòu)成要素是指構(gòu)成稅法所必需的基本要件，主要包括稅法主體、征稅對象、稅基、稅目、稅率、稅收減免、納稅地點、納稅時間和稅法責任等。
稅法主體是指在稅法中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，主要包括征稅主體和納稅主體。征稅主體包括國家和征稅機關，納稅主體包括納稅人和扣繳義務人。納稅人是稅法規(guī)定的享有稅收權(quán)利、負有納稅義務的自然人和法人。征稅對象是稅法規(guī)定的征稅客體，一般包括商品、所得、財產(chǎn)等。
稅基，又稱為計稅依據(jù)，是稅法規(guī)定的計算應納稅額的依據(jù)。稅目是稅法規(guī)定的征稅的具體品目，是對征稅對象的分類和細化。稅率是稅法規(guī)定計算應納稅額的比率。包括定額稅率、比例稅率和累進稅率三種基本形式。稅基乘以稅率就是應納稅額。稅收減免是稅法規(guī)定的對特定主體或客體予以減稅或免稅的特別優(yōu)惠措施。
其中，減稅是對應納稅額少征一部分稅款，免稅是對應納稅額的全部免除。納稅地點是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的地點。納稅時間是稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的期限和日期。稅法責任是稅收法律關系主體因違反稅收法律規(guī)范而應承擔的法律后果。
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稅法的分類
按各稅法的立法目的、征稅對象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。
稅收實體法
稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬于稅收實體法。
稅收程序法
稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收征收管理法》。
稅收征稅法理
根據(jù)“《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”的規(guī)定，制定稅收征收管理的相關法律。
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