銀行類的論文發(fā)表
隨著金融市場的發(fā)展,銀行業(yè)的競爭也逐步白熱化。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關(guān)于銀行類的論文發(fā)表的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
銀行類的論文發(fā)表篇1
淺談銀行存款舞弊的審計問題及方法
一、銀行存款的特點
銀行存款是指將企業(yè)的資金存放在銀行及其他金融機構(gòu)。按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定及結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都必須開立銀行存款賬戶，被稱為結(jié)算戶存款，用來進行收款，付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務。它是現(xiàn)代社會和經(jīng)濟活動中所必須運用的資金結(jié)算工具。銀行存款的流動性強，具有交流和付款的性質(zhì)，在經(jīng)濟活動中必須持有一定數(shù)額的銀行存款為前提。銀行存款不僅是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，同時還是審計過程中關(guān)注的主要對象。由于銀行存款的流動性強，易于使用，很容易出現(xiàn)舞弊等行為。許多金融案件表明，管理人員的錯弊行為都涉及銀行存款項目。
與庫存現(xiàn)金相比，銀行存款在會計核算過程中資金的安全性容易被忽視，易造成損失。銀行存款是貨幣資金的主要表現(xiàn)形式，同時也是會計核算的一個重要對象。雖然銀行存款的數(shù)量一般都大于庫存現(xiàn)金，但同庫存現(xiàn)金相比，庫存現(xiàn)金的流動性要比銀行存款強，由于銀行存款的收入和支出手續(xù)較為嚴格，因此，人們普遍認為，銀行存款在安全性上要高于庫存現(xiàn)金，出問題的可能性也小于庫存現(xiàn)金，所以在對銀行存款管理的問題上，重視度也就低于庫存現(xiàn)金，然而，在實際工作中，出問題的往往是銀行存款。了解銀行存款的安全計費管理不到位，銀行存款管理系統(tǒng)是不嚴謹?shù)模泻艽蟮年P(guān)系。因此，在銀行存款核算管理過程中，應加強內(nèi)部牽制，健全內(nèi)部控制制度，實行崗位職責分工，充分發(fā)揮銀行存款報表和對賬單的作用，以確保銀行存款賬實，帳證和帳帳相符。
二、銀行存款的舞弊問題
(一)利用未達賬項掩飾其舞弊行為。
被審計單位不按規(guī)定確認收支事項，而作為未達賬項，以達到調(diào)節(jié)企業(yè)利潤的目的。此外，會計人員轉(zhuǎn)移、挪用資金的行為也會作為未達賬項予以掩飾。主要表現(xiàn)為：1.巧立名目，化整為零為了逃避限定現(xiàn)金結(jié)算范圍的規(guī)定，有的單位故意將大項金額分割成若干項小金額，陸續(xù)從銀行提取現(xiàn)金2.用于非法開支。如：用于超出現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的購物支出;用于支付現(xiàn)金可享受優(yōu)惠待遇或好處費的費用及消費性支出。
(二)涂改票據(jù)，侵吞企業(yè)財物。
會計人員利用管理漏洞或是職務便利，將以前年度的支票或銀行進賬單的日期涂改為當前日期，再次入賬以套取單位財物。如：有的會計人員為了掩蓋銀行存款日記賬”與銀行對賬單”不符的現(xiàn)象，采取涂改、變造銀行對賬單”等辦法，隱藏會計舞弊。
(三)在銀行存款審計過程中，明確銀行存款核算中舞弊的特點，將對審計工作的有效開展具有指導作用。結(jié)合銀行存款的業(yè)務特點，采用專門審計方法及策略是及時揭露重大違法犯罪的必要手段。
(四)改變銀行存款賬戶的收支情況，將資金挪用
銀行存款收支業(yè)務不入賬，會計人員轉(zhuǎn)移收入、挪用資金、出借賬戶、為外單位套取現(xiàn)金、侵吞利潤，僅從賬面上發(fā)現(xiàn)不了任何問題。主要表現(xiàn)為：1.有的會計人員收到銀行存款支票時，填制銀行存款進賬單”同時簽發(fā)一張相同金額偽造用途的現(xiàn)金支票一井送至銀行，將提取的現(xiàn)金挪用或貪污。由于企業(yè)的銀行存款日記賬對這一收一支，井無記錄，銀行對賬單雖有記錄但余額沒有變化，因此在審計銀行存款時很難發(fā)現(xiàn)。2.有的會計人員收到銷售單位采用折價銷售方式促銷獲得的款項時，不進行賬務處理，而是簽發(fā)一張相同金額的現(xiàn)金支票將現(xiàn)金取出挪用或貪污。
三、針對銀行存款舞弊的審計方法
(一)檢查內(nèi)控制度。
檢查被審計單位內(nèi)部控制制度，找出貨幣資金管理方面存在的漏洞，確定貨幣資金審計的方向和重點要采用觀察、詢問等方法，重點了解銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。出納與會計的職責是否嚴格分離;銀行存款日記賬是否根據(jù)經(jīng)審核后合法的收付款憑證登記入賬，是否根據(jù)不同的銀行賬號分別記錄，是否逐筆序時登記;支出是否經(jīng)過核準、審批;支票是否按順序簽發(fā)，作廢支票是否加蓋“作廢”戳記，并與存根一同保存;是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等等。
采用審計抽樣技術(shù)，抽取一定的樣本，對內(nèi)部控制制度進行符合性測試，并根據(jù)測試結(jié)果，評價內(nèi)部控制，估計控制風險，確定實質(zhì)性測試的關(guān)鍵點和程序。
審計被審單位是否審核原始憑證。即審計被審單位會計部門收到銀行存款收支原始憑證后，會計主管人員或指定的分管會計人員是否負責對其進行審核。對于不符合規(guī)定要求的原始憑證采取相應的控制措施，如不予受理、予以扣留及予以退回等。
審計被審單位是否填制或取得結(jié)算憑證。即審計被審單位出納是否根據(jù)審簽的原始憑證，按照現(xiàn)行會計規(guī)定要求填制或取得銀行存款結(jié)算憑證如，辦理貨款托收需要填制托收承付結(jié)算憑證等。
(二)核對流水
有些會計事務所在對銀行存款進行審計時，只重點查看余額，對銀行存款的日常結(jié)算沒有關(guān)注，在對資金流多的單位審計時，審計風險也就較大。為降低資金被挪用的風險程度，就必須考察資金流水的情況，查看是否存在沒入賬的資金收支情況。這就要關(guān)注這幾點：必須取得本會計期間全部的銀行存款對賬單，根據(jù)專業(yè)判斷及其審計的重要性程度，從而制定需要進行核對金額的下限，再對限額之上的資金流水帳和銀行存款賬兩帳之間對帳。如果有的資金收支業(yè)務沒有記帳，再確定沒有形成未達賬項之后，確定借方和貸方都有發(fā)生，并核對日記賬的借方和貸方發(fā)生數(shù)。發(fā)現(xiàn)沒有記賬的資金收支業(yè)務，需查明原因，存在的原因主要有出向其他單位出借銀行賬戶、收入沒有記賬、將資金挪作他用。向其他單位出借賬戶的情況一般小企業(yè)和特殊行業(yè)的企業(yè)出現(xiàn)。
通常表現(xiàn)為在銀行存款對賬單上先有一筆存款收入，一筆資金又會相同的金額在近期支取，一般是整數(shù)。這種狀況下，應重點查看款項的來源和去向，并且進行函證。對相關(guān)聯(lián)的銷售合同進行審核，查看是不是出借銀行存款賬戶，還是銷售收入沒有進行記賬。一般情況下銷售收入沒有入賬大都是偷逃稅需求企業(yè)，一般體現(xiàn)在銀行存款對賬單上都是先有一筆銷售收入，隨后再一次或多次轉(zhuǎn)出。針對上述情況，審計工作的重點與上一種情況大致相同。
上市公司為了虛報現(xiàn)金流量和提高盈利能力，一般都利用銀行存款賬戶進行作假。主要表現(xiàn)：虛列應收賬款的回收，少提壞賬準備金，以達到虛增利潤的目的;同時還虛增貨幣資金，從而增加現(xiàn)金流量。如，A公司在上市三年后，資金已所剩無幾，經(jīng)營慘淡，如果實情披露，該公司將會因效益差，失去誠信。為避免這種情況出現(xiàn)，A公司從其他公司借入一筆3000萬的款項作為“預收賬款”并入賬，但沒有實際交易，只是為了應付審計，待審計完成后又分數(shù)次將該款歸還。
審計人員為降低這類風險，在對銀行存款大額收支程序進行抽查過程時，應做到：區(qū)別該種交易是不是為公司需要的，有無依據(jù)證明交易的真實性;該企業(yè)是否與付款單位發(fā)生日常業(yè)務，付款單位是否存在合理;對與期末收取的大額存款進行詳細的審查，確定其真實性。
(三)及時對銀行存款業(yè)務控制進行審計，為實現(xiàn)銀行存款審計目標打下堅實的基礎。
銀行存款業(yè)務控制是指為保證銀行存款的準確可靠而采取的一系列相互制約的方法、措施與程序的總稱。銀行存款資產(chǎn)在貨幣資金中占有較大的比重，為了保證正確合理地使用銀行存款，保證企業(yè)銀行存款的安全與完整，必須對銀行存款業(yè)務控制進行審計。
1.核對被審計單位會計報表、總賬、明細賬中的銀行存款余額，確認其是否相符。若不相符，應查明原因，評價其差錯對報表的影響，弄清是否存在故意行為。
2.審查被審計單位提供的銀行對賬單。銀行對賬單往往會如實記載轉(zhuǎn)移挪用資金、公款私存、侵吞利息等舞弊行為，應按以下步驟進行審查：
第一，取得或編制銀行存款余額調(diào)審計單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，審查被的期末余額是否相符。需要注意的是，即使被審計單位銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額完全相符，也不能證明銀行對賬單完全正確，必要時應請開戶銀行直接提供對賬單。
第二，就被審計單位銀行存款的賬面余額向開戶銀行函證，驗證被審計單位的銀行存款余額是否真實、合法、完整。銀行函證是審計準則規(guī)定的、在對銀行存款審計中，為求證銀行存款真實性的必要程序。函證的賬戶包括本會計期間新開的、正使用的和核銷的銀行賬戶，詢證函應由審計人員根據(jù)銀行對賬單審計基準日的存款余額填寫，直接發(fā)出和接收。
(四)關(guān)注未達賬項
1.銀行存款收付憑證本身是否合法合規(guī)。注意審計發(fā)票是否印有稅務監(jiān)制的印章
2.審查有關(guān)收入、費用、支出業(yè)務是否合法合規(guī)。
銀行存款結(jié)算及時性審計：(1)銀行存款業(yè)務收入是否及時入賬(2)銀行存款業(yè)務支出是否及時入賬
銀行存款業(yè)務的完整性審計：(1)銀行存款業(yè)務收入是否完整(2)銀行存款業(yè)務支出是否完整(3)銀行存款收支業(yè)務發(fā)生的原始憑證的內(nèi)容是否完整。注意審計原始憑證上簽發(fā)單位名稱、地址，接受單位名稱、簽發(fā)日期，內(nèi)容摘要等方面的內(nèi)容是否齊備，若有疑點應進一步審計(4)根據(jù)銀行存款收支業(yè)務發(fā)生的原始憑證編制的記賬憑證的內(nèi)容是否完整。
銀行存款會計報表列示的恰當性審計：根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，銀行存款在資產(chǎn)負債表中貨幣資金”項下反映
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計：通過對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對，證明銀行存款是否真實存在，賬賬是否一致( 1)核對銀行存款日記賬與銀行對賬單。對銀行存款日記賬與銀行對賬單的發(fā)生額，要逐筆核對，注意發(fā)現(xiàn)會計舞弊(2)核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對調(diào)節(jié)表中的未達賬項是否合情、合理、合法。對時hl長、金額大的未達賬項重點進行審計，是否存在利用假造未達賬項進行貪污等會計舞弊的問題。
針對存在大額的未達賬項的處理時，應確認其真正用途，并作出必要的審計調(diào)整。上市公司關(guān)聯(lián)方占用資金一直是審計工作需特別注意的問題，一些企業(yè)利用銀行與企業(yè)收款和取款的時間的不一致性，制造虛假的還款情況，從而以減少關(guān)聯(lián)往來。例如，甲股份公司的控股股東為乙公司，其子公司為丙公司。但乙公司欠丙公司巨額款項。乙公司的經(jīng)營情況一直不好，并沒有還款能力。如在會計報表如實進行披露則會導致甲公司的合并報表上反映出乙公司的巨額欠款，從而可能引起監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注，同時也可能因?qū)徲嬋藛T進行審計時傾向于計提全額的壞賬準備金而致使公司虧損。甲公司于是就在快到年末時向丙公司付款，但是沒有進行做賬，而丙公司則將收到的賬款作為乙公司的還款立即入賬，這樣就虛構(gòu)了乙公司的還款，并且也就虛擬的增加了該企業(yè)會計報表中貨幣資金的金額。
審計人員在對銀行存款未達賬項進行核查時，應做到：查看未達賬項是否正常，大額資金的收入及支出是否明確，如果存在企業(yè)對未達賬項在資產(chǎn)負債表日后入賬及時的情況，需核對所附原始單據(jù)是否真實、合法，完整;如果被審計單位在資產(chǎn)負債表日后仍然沒有及時地對未達賬項進行入賬，應根據(jù)具體情況確定是否正?；蚴欠裼袉栴}。
總之，銀行存款的審計，是審計中不可忽視的環(huán)節(jié)，它既是貨幣資金的重要組
成部分，也是資產(chǎn)負債表的主要項目，所以對之進行認真、利學、有效地審計具有重大的意義。為避免審計風險，審計人員要做到除核對收人、應收賬款、預收賬款明細外，詳查銀行收付款憑據(jù)，取得證明業(yè)務真實性的相關(guān)依據(jù)，結(jié)合資產(chǎn)負債表日后相關(guān)業(yè)務的賬務處理，分析客戶是否為正常業(yè)務關(guān)系及業(yè)務內(nèi)容的合理性，必要時向客戶函證或親自到對方取證。對銀行存款審計，其目的是為了核查被審企業(yè)在銀行存款的使用和管理環(huán)節(jié)中是否存在漏洞，從而揭示該單位內(nèi)部控制中可能存在的風險和問題，有助于較全面地掌握資金的來龍去脈，查清被審企業(yè)的財務情況的真實性、效益性和合法性。以提高銀行賬款的安全性。
銀行類的論文發(fā)表篇2
淺析村鎮(zhèn)銀行風險管理中的問題及對策
一、緒論
(一)村鎮(zhèn)銀行的概念
由《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》，村鎮(zhèn)銀行是指經(jīng)過中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準，由境內(nèi)外金融機構(gòu)、境內(nèi)非金融機構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資，在農(nóng)村地區(qū)設立的主要為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的銀行業(yè)金融機構(gòu)。
村鎮(zhèn)銀行自主經(jīng)營，自負盈虧，股東以其出資額或認購股份為限對村鎮(zhèn)銀行的債務承擔責任。
(二)風險管理的概念
關(guān)于風險管理較為全面而又確切的定義，最早是由美國學者威廉斯和漢斯給出的。他們把風險管理并非僅僅看成是一門技術(shù)，一種方法或是一種管理過程，而是將其看作一門新興的管理科學。他們在著作《Risk Management and Insurance》(1964)中指出，“風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制而以最小的成本使風險所致?lián)p失達到最低程度的管理方法?！?/p>
由于村鎮(zhèn)銀行主要面向農(nóng)村小型企業(yè)和個人貸款，實際貸款常常依賴當?shù)氐恼吆蜌夂?、河流等自然條件等。所以在實際村鎮(zhèn)銀行的運作中，常常發(fā)生臨時追加授信額度的情況。一般在城市商業(yè)銀行中，臨時追加授信需要有優(yōu)質(zhì)的抵押品、信用、擔保等方式。但在村鎮(zhèn)銀行中，更多采用信用和第三方擔保的方式。由于當?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)政府更了解本地情況，所以可以由鄉(xiāng)鎮(zhèn)府專員作為第三方擔保人，與銀行簽訂協(xié)議。
二、村鎮(zhèn)銀行風險管理研究進程
(一)國內(nèi)研究進程
常琨，賈肇源(2004)在因子分析在銀行業(yè)績評價中的應用一文中，對國內(nèi)11家商業(yè)銀行2001年度的經(jīng)營業(yè)績進行實證分析并進行了評價，將風險因素引入我國銀行的業(yè)績評價體系中，兼顧了盈利性、風險性和成長性指標。
胡曄(2006)在提高我國銀行風險管理能力研究一文中指出，國內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款率偏高，除了有支付國家改革成本因素外，風險管理能力的欠缺也是不容忽視的重要因素，與國外銀行相比，風險管理能力差是客觀存在的。主要體現(xiàn)在風險管理組織結(jié)構(gòu)、風險管理行為、技術(shù)應用、風險管理文化和風險管理環(huán)境方面。并從整合風險管理體制、以人為本提高風險管理水平、努力提高技術(shù)運用水平、按市場經(jīng)濟理念培養(yǎng)風險管理文化(風險收益比、全面風險管理和風險管理零容忍理念)入手，提高國內(nèi)銀行風險管理水平，縮小與國外同業(yè)差距。
金敏(2007)在基于風險管理能力的我國商業(yè)銀行核心競爭力研究一文中，通過實證方式指出，風險管理能力是商業(yè)銀行的核心競爭力的核心。這種核心作用的形成要通過完善商業(yè)銀行風險管理組織結(jié)構(gòu)、培育專業(yè)化的風險管理人才、制定明確的風險管理戰(zhàn)略、科學量化風險、風險管理下的業(yè)務創(chuàng)新來實現(xiàn)。
唐曉旺(2008)主要研究了我國村鎮(zhèn)銀行在組織機構(gòu)設置方面的創(chuàng)新，認為應該增加必要投入嘗試建立村鎮(zhèn)銀行組織創(chuàng)新的扶持機制。
趙冬青，王樹賢(2010)指出，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)很大程度上受到自然條件的影響，農(nóng)民出于文化程度較低認識不到信用的重要性，村鎮(zhèn)銀行作為新型農(nóng)村金融機構(gòu)經(jīng)驗較少，這些都成為村鎮(zhèn)銀行產(chǎn)生信用風險的原因。
李惠乾(2011)介紹了匯豐村鎮(zhèn)銀行在風險控制方面的良好經(jīng)驗，通過對當?shù)仄髽I(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的調(diào)查和跟蹤，逐步建立起對客戶現(xiàn)金流狀況的認識。
國內(nèi)學者對商業(yè)銀行風險管理能力可能影響的因素從不同角度做出了論述和研究，歸納起來，主要包含：風險管理文化(或風險管理理念)、風險管理行為(或風險管理過程)、風險管理組織(或風險管理治理結(jié)構(gòu))、風險管理人員能力、風險管理量化工具、風險管理考核等。
(二)國外研究進程
在西方，村鎮(zhèn)銀行是股份制的中小型的社區(qū)銀行。近20年來，國際銀行業(yè)風險管理發(fā)展歷程，大致經(jīng)歷了以下幾個階段：
一是80年代因受債務危機影響，銀行普遍開始注重對信用風險的防范與管理，其結(jié)果是《巴塞爾協(xié)議》的誕生。該協(xié)議通過對不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)數(shù)來量化風險，是對銀行風險比較籠統(tǒng)的一種分析方法。
二是90年代以后隨著衍生金融工具及交易的迅猛增長，市場風險日益突出，幾起震驚世界銀行和金融機構(gòu)危機大案，如巴林銀行、大和銀行等促使了人們對市場風險的關(guān)注。一些主要的國際大銀行開始研究、建立自己的內(nèi)部風險測量、資本配置模型，以彌補巴塞爾協(xié)議的不足。其結(jié)果則是出現(xiàn)了以下主要發(fā)展：市場風險測量新VAR(風險價值方法)。
三是1997年夏開始，亞洲金融危機爆發(fā)，世界金融業(yè)開始出現(xiàn)動蕩，這使得金融界再次警醒，進一步考慮風險防范與管理問題。全面風險管理正是在這樣的背景中產(chǎn)生，具體進展則是集市場風險、信用風險和其他多種風險于一體的各種新模型的創(chuàng)立。
三、村鎮(zhèn)銀行風險管理中的問題
(一)外部問題
(1)農(nóng)村信貸環(huán)境惡劣。我國公民的信用體系建設相對于發(fā)達國家較為落后。農(nóng)村的信用情況不僅缺乏相關(guān)政府部門和政策法規(guī)的支撐，農(nóng)戶對貸款的認識和應當承擔的違規(guī)后果欠缺認識。比如很多農(nóng)戶認為村鎮(zhèn)銀行的貸款是國家對農(nóng)村的扶貧政策下?lián)艿目铐?。所以到期不還，或者延期還款的現(xiàn)象嚴重，大大影響了農(nóng)戶的信用情況。
這種現(xiàn)象主要是由于我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟不發(fā)達，農(nóng)民法律意識淡薄，相關(guān)政策缺乏導致的。改革開放使得城市經(jīng)濟先于農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。不論是基礎設施、教育水平、法治觀念等發(fā)面，城市均領(lǐng)先于農(nóng)村地區(qū)。
(2)政府監(jiān)管機制不完善。我國的城市商業(yè)銀行發(fā)展較為成熟，所以形成了完善的衡量體系。但村鎮(zhèn)銀行所處的金融環(huán)境不同于城市商業(yè)銀行，在對村鎮(zhèn)銀行進行風險評估的時候，應對衡量指標進行調(diào)整。村鎮(zhèn)銀行面向廣大農(nóng)戶及小微型企業(yè)，客戶規(guī)模較小。因此，村鎮(zhèn)銀行對于貸款、還貸等方面的財務指標，都需要靈活的處理機制。 (二)內(nèi)部問題
(1)盈利方式單一。村鎮(zhèn)銀行獲取利潤主要依靠貸款。主要因為其網(wǎng)點少、業(yè)務少，貸款量較小，而且限制較多。在《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》中明確要求“村鎮(zhèn)銀行不得發(fā)放異地貸款，在繳納存款準備金后其可用資金應全部投入當?shù)剞r(nóng)村發(fā)展建設，然后才可將富余資金投入其他方面”。這項規(guī)定表明村鎮(zhèn)銀行具有強烈的地域性，同時對村鎮(zhèn)銀行而言，在擴展其盈利方式方面是個挑戰(zhàn)。
(2)信用風險管理較為薄弱。在發(fā)展前期，村鎮(zhèn)銀行由于沒有充足的人才來源，也沒有形成業(yè)務交流。較為盲目地進行分支機構(gòu)擴張，單純憑借管理層的經(jīng)驗指揮發(fā)展。內(nèi)部各項業(yè)務的執(zhí)行情況和信用程度檢測都存在弱化可能。比如放款業(yè)務在貸款前的信用調(diào)查，由于人手不足，缺乏對借款人、擔保人的擔保能力評估。評估結(jié)果容易出現(xiàn)偏差，甚至會導致形成壞賬的結(jié)果。
四、完善村鎮(zhèn)銀行風險管理的建議
(一)完善監(jiān)管機制，增加幫扶政策
由于村鎮(zhèn)銀行所處的金融環(huán)境較為特殊，監(jiān)管部門也應該根據(jù)各省市的實際情況調(diào)整審核指標。更多地采取實地調(diào)研、因地制宜的監(jiān)管方式。此外，政府部門應當通過前期培訓、定期審查成果等方式，來幫助村鎮(zhèn)銀行建立風險內(nèi)控體系。財政方面，村鎮(zhèn)銀行的稅收減免優(yōu)惠政策不及農(nóng)村信用合作社。中央財政也沒有明文將對村鎮(zhèn)銀行發(fā)放的涉農(nóng)貸款進行貼息。而農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)信社等發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款可以獲得財政貼息。所以，村鎮(zhèn)銀行亟待政府出臺更多相關(guān)的幫扶政策。
(二)立足當?shù)?，以專補缺
村鎮(zhèn)銀行的金融產(chǎn)品并不完善，其突破點在于主動開發(fā)新市場，創(chuàng)造有特色的產(chǎn)品及服務。如果完全模仿城市商業(yè)銀行的營運模式，不僅體現(xiàn)不了村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)勢，反而會強化村鎮(zhèn)銀行的劣勢。因此，村鎮(zhèn)銀行只有立足農(nóng)村金融市場，專注為小微客戶提供金融服務。集中精力發(fā)展小額農(nóng)貸，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高規(guī)模經(jīng)濟效益，最終在市場上站穩(wěn)腳跟。此外，通過這種方式，村鎮(zhèn)銀行可以避免與大銀行正面沖突，以小代大、以專補缺，使村鎮(zhèn)銀行逐漸走上良性的發(fā)展道路。
村鎮(zhèn)銀行肩負著扶持農(nóng)村地區(qū)金融的社會責任，應當以“三農(nóng)”為基本目標，利用地域優(yōu)勢降低交易成本，為客戶提供方便快捷的服務。
綜上所述，村鎮(zhèn)銀行規(guī)模小、資源有限。因此應當揚長避短，發(fā)揮地域優(yōu)勢、細分市場。針對當?shù)氐膶嶋H情況，創(chuàng)造有特色的產(chǎn)品和服務，進行專業(yè)化經(jīng)營。村鎮(zhèn)銀行應當以客戶為中心、市場為導向，拓展農(nóng)村和區(qū)域金融市場，把自身建設為有競爭力、可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)代化銀行機構(gòu)，通過切實可行的步驟和方法提升盈利能力。
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