營改增后企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略
營改增后企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略
“營改增”作為一項(xiàng)重稅制改革，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出了一定挑戰(zhàn)的同時(shí)也為企業(yè)帶來了一定的機(jī)遇。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討營改增后企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略。
營改增后企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)策略
(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)
“營改增”對(duì)企業(yè)的影響相對(duì)較大，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)來加以應(yīng)對(duì)。企業(yè)要根據(jù)“營改增”之后對(duì)企業(yè)的影響來調(diào)整以往的工作方式與方法，做出相應(yīng)的變動(dòng)以滿足企業(yè)“營改增”之后的工作需求，同時(shí)企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)“營改增”政策的宣傳力度，提高全體員工“營改增”意識(shí)，促使員工在日常工作中能夠盡快改變?cè)械墓ぷ骼砟睿孕碌闹贫葮?biāo)準(zhǔn)來要求自己，從而促進(jìn)企業(yè)盡快適應(yīng)“營改增”的變動(dòng)情況，提升企業(yè)工作效率與自身凝聚力，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
(二)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃
企業(yè)要把握好“營改增”這一政策帶來的機(jī)遇，建立健全財(cái)務(wù)管理工作與規(guī)章制度，及時(shí)做好稅務(wù)籌劃工作，降低自身稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)可以根據(jù)“營改增”之后的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣這一政策，在購貨時(shí)，可以重新選擇供貨商，盡量選擇與能夠開具增值稅專用發(fā)票的供貨商進(jìn)行合作，通過抵扣進(jìn)項(xiàng)稅來降低企業(yè)的成本與納稅負(fù)擔(dān)，這也為一般納稅人企業(yè)提供了一個(gè)良好的契機(jī)，可以利用這一優(yōu)勢(shì)吸引來更多的客戶資源。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也要對(duì)“營改增”這一政策進(jìn)行研究，為企業(yè)尋求出更多的合理避稅的措施。
(三)改進(jìn)財(cái)務(wù)人員工作
由于稅收體制的變化，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作情況產(chǎn)生較大的影響，如果其對(duì)新的稅收體制不了解，將會(huì)對(duì)企業(yè)帶來許多不必要的麻煩，因此企業(yè)要針對(duì)“營改增”的變動(dòng)情況對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，促使其能夠盡快了解新形勢(shì)與新政策，對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉的地方加以改進(jìn)，使其能夠在最短的時(shí)間內(nèi)掌握“營改增”后的賬務(wù)處理情況。企業(yè)要新增增值稅明細(xì)賬科目，定期對(duì)進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)稅進(jìn)行核對(duì)與統(tǒng)計(jì)，并加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通工作，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性;由于增值稅的會(huì)計(jì)核算科目相對(duì)較為復(fù)雜，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)設(shè)置合理的財(cái)務(wù)操作流程，合理設(shè)置科目明細(xì)賬，并按照增值稅核算規(guī)定，按期進(jìn)行納稅申報(bào)，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
(四)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理工作
企業(yè)要將“營改增”之后的增值稅發(fā)票管理工作作為一項(xiàng)重點(diǎn)管理內(nèi)容予以關(guān)注，設(shè)置專門人員負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買、開具、報(bào)廢、沖賬等一系列工作，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)做到嚴(yán)格把關(guān)，并定期對(duì)發(fā)票數(shù)量、開具金額等情況進(jìn)行檢查與核對(duì)，確保增值稅發(fā)票能夠妥善保管。同時(shí)，由于增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)完稅憑證，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，容易被不法分子利用，所以企業(yè)要嚴(yán)格按照增值稅管理的相關(guān)規(guī)定使用發(fā)票，嚴(yán)禁虛開、代開、出售等行為發(fā)生。
營改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響
(一)對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響
“營改增”之后，增值稅增加了11%與6%兩檔，分別適用于交通運(yùn)輸業(yè)與服務(wù)業(yè)，而據(jù)調(diào)查，我國“營改增”試點(diǎn)中的企業(yè)普遍呈現(xiàn)出了不同程度的稅負(fù)下降趨勢(shì)，其中小規(guī)模納稅人效果顯著，由原來繳納5%的營業(yè)稅，改為現(xiàn)在繳納3%的增值稅，稅負(fù)下降了40%左右;對(duì)于制造業(yè)來說，“營改增”之后取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，這大大減少了其所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，而對(duì)于一些服務(wù)型企業(yè)來說，由于其成本大多是人工成本，無法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣，所以“營改增”之后，勢(shì)必會(huì)為其帶來一定的壓力，所以從整體上來說，“營改增”還是意味著企業(yè)稅負(fù)的降低，但是對(duì)于一些企業(yè)來說，如果其取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不確定，則對(duì)其稅負(fù)的影響也存在著不確定性，其稅負(fù)下降程度與行業(yè)性質(zhì)及企業(yè)特點(diǎn)有關(guān)。
(二)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
首先，“營改增”之后，企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)的增值稅額可以進(jìn)行抵扣，因此企業(yè)必然會(huì)加大固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期投資力度，其資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例將有所改變，同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債總額也將從一定程度上得到提升，但是在現(xiàn)金流量表上，企業(yè)將會(huì)更多以流出為主;其次，“營改增”之后，企業(yè)利潤(rùn)表中的營業(yè)稅金及附加金額將大大下降，這在一定程度上降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，使其利潤(rùn)得到一定的提升，也將增加企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量，更有利于企業(yè)的發(fā)展;再次，由于增值稅是價(jià)外稅，因此其不包含在企業(yè)的營業(yè)收入中，所以企業(yè)要更加關(guān)注“營改增”之后的企業(yè)收入情況;最后，由于“營改增”帶來的稅收優(yōu)惠更加有利于企業(yè)籌資活動(dòng)的展開，也更有利于增加企業(yè)的融資力度與償債能力。
(三)對(duì)會(huì)計(jì)核算的影響
“營改增”之后，由于稅種改變其會(huì)計(jì)核算科目也將存在一定的變化，這也為企業(yè)會(huì)計(jì)人員的賬務(wù)處理工作增加了一定的難度。許多企業(yè)將增加“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，同時(shí)其明細(xì)科目較多，如銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等;另外，“營改增”之后，由于利潤(rùn)表中不再反應(yīng)企業(yè)的稅負(fù)情況，這也將對(duì)企業(yè)的相關(guān)科目產(chǎn)生一定的影響，如本年利潤(rùn)與凈利潤(rùn)情況，同時(shí)，由于其稅負(fù)降低，企業(yè)的利潤(rùn)將會(huì)增加，企業(yè)需要交納的所得稅也會(huì)隨著其利潤(rùn)的增加而有所增加。
(四)對(duì)發(fā)票管理的影響
“營改增”之后，企業(yè)將統(tǒng)一使用增值稅發(fā)票，但是其管理情況相對(duì)較為復(fù)雜，其領(lǐng)購、使用、遺失、退票等程序相對(duì)較為繁瑣，這是因?yàn)槠髽I(yè)開具與取得的增值稅發(fā)票將對(duì)其銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額產(chǎn)生一定的影響，并起到完稅憑證的作用，因此，國家對(duì)增值稅發(fā)票的管理較為嚴(yán)格，所以，企業(yè)要在日常工作中更多的關(guān)注其發(fā)票管理情況。值得注意的是，如果企業(yè)需要申請(qǐng)高額發(fā)票，其所需手續(xù)與審批流程相對(duì)較為復(fù)雜，需要提前做好準(zhǔn)備，以防止影響企業(yè)的其他業(yè)務(wù)。
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