貨幣資金管理論文(2)
貨幣資金管理論文篇二
淺談企業(yè)貨幣資金管理
[摘要] 隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和健全，貨幣資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)貨幣資金，使貨幣資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強(qiáng)管理，已成為我們財務(wù)工作者面臨的一個重要課題。本文著重論述現(xiàn)階段企業(yè)貨幣資金管理中的突出問題以及如何建立高效集中的資金管理模式，只有加強(qiáng)和改善貨幣資金管理才能實現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作。
[關(guān)鍵詞] 貨幣資金問題方法
貨幣資金管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中，所有的經(jīng)濟(jì)活動都可表現(xiàn)為資金的運動，在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而現(xiàn)代企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
一、現(xiàn)行貨幣資金管理存在的問題
1.資金分散，使用率低下
資金的節(jié)約是最大的節(jié)約，在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理突出的問題。資金失控，投資隨意性大，沉淀嚴(yán)重，使用效率低下的問題日益顯露。主要表現(xiàn)在：
(1)子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。比如實行項目法施工使原有的管理機(jī)制發(fā)生了較大的變化，由原來的三級管理二級核算的形式，逐步過渡到“以項目為成本中心，公司為利潤中心”的管理模式上來，但在資金管理上基本還是沿用了老一套方法，即：承攬一個項目就成立一項目部，相應(yīng)地就成立一財務(wù)機(jī)構(gòu)，開設(shè)一個或多個銀行賬戶，并由項目部自行管理、自己支配。往往是承接項目越多、開設(shè)的賬戶就是越多，全公司在銀行開設(shè)的賬戶達(dá)兩百多個，施工地域分布廣，項目越大時間跨度也就越長，不可避免地造成資金分散、結(jié)算周期長，導(dǎo)致企業(yè)資金私短缺。
(2)投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。①投資結(jié)構(gòu)欠優(yōu)，重點項目較為分散，無突出重點。部分項目不能按時開工或開工后進(jìn)度不快。超過一半的項目沒有正式施工，或施工后又因各種原因停頓。這種分散的投資結(jié)構(gòu)不利于企業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)的培育和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的形成。②資金短缺，追求短期目標(biāo)。尤其是中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，因此總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。③投資盲目，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性。
(3)資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。實際上在一些企業(yè)當(dāng)中沉淀的，就是企業(yè)的流動資金，表現(xiàn)在廣義貨幣(M2)當(dāng)中，就是企業(yè)的活期存款。部分企業(yè)通過生產(chǎn)過程，把流動資金變成了產(chǎn)品，但是銷售環(huán)節(jié)出了問題，產(chǎn)品不能及時銷售，占用流動資金越來越多，因而造成M2當(dāng)中的企業(yè)存款零增長或負(fù)增長。實際上這種資金沉淀現(xiàn)象在基本建設(shè)投資方面同樣存在，產(chǎn)成品占用資金，應(yīng)當(dāng)有一個合理的限度，否則企業(yè)信用下降，資源配置包括貸款投放都難以實現(xiàn)。
2.信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是住處的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集中。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島現(xiàn)象使企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集中，企業(yè)的決策層難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，弄不清企業(yè)真實全貌，更搞不清楚基層單位的真實狀況。
(1)信息流的管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司的管理的基本平臺。由于集團(tuán)公司的母公司與子公司之間，子公司之間或公司內(nèi)的管理部門之間出于各自的局部利益，主觀上不愿及時提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息，阻滯信息流，造成信息嚴(yán)重的不對稱和不集中。更有甚者，截留信息、虛假信息使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實;據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，直接影響企業(yè)的科學(xué)決策。
(2)從管理上看，由于企業(yè)集團(tuán)管理技術(shù)和手段落后，信息傳遞速度緩慢，信息衰變程度嚴(yán)重，導(dǎo)致集團(tuán)公司高層決策者難以獲取及時、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。加之社會中介機(jī)構(gòu)由于受利益驅(qū)動的影響，利用社會監(jiān)控手段的不完備，在審計時往往流于形式走過場，致使有些子公司假賬泛濫，“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產(chǎn)有增無減，該提不擔(dān)、應(yīng)攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。
(3)信息不暢，周轉(zhuǎn)不靈，管理落后。由于各單位是相對獨立的經(jīng)濟(jì)實體，在公司整體利益與局部利益相沖突時，往往過多考慮局部利益，公司統(tǒng)籌急需的資金無法運作。加上信息不暢，許多企業(yè)尚水建立必要的電子計算機(jī)財務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團(tuán)公司或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務(wù)動態(tài)，信息滯后、效率低下。各單位資金余缺，總部往往知之不詳，有時各地存款可達(dá)數(shù)千萬元，而面向銀行的貸款卻居高不下，造成資金成本的極大浪費。另外，由于資金結(jié)算手段的落后，也嚴(yán)重影響了資金的周轉(zhuǎn)。
二、加強(qiáng)貨幣資金管理的措施
1.應(yīng)用計算機(jī)信息技術(shù)，為企業(yè)實施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障
應(yīng)用先進(jìn)的計算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。應(yīng)用統(tǒng)一的計算機(jī)財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗所在。要遵循企業(yè)應(yīng)用計算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實可行的企業(yè)管理信息化工作的實施方案。具體措施有：
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用國家認(rèn)可的財務(wù)軟件，全面實行會計電算化，并將其作為企業(yè)會計基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。例如浙江一帶普遍使用的軟件有：金蝶、新中大、用友等計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。
(2)企業(yè)應(yīng)根據(jù)分工負(fù)責(zé)、分級授權(quán)原則積極推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計算機(jī)平臺，采用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。團(tuán)隊合作是網(wǎng)絡(luò)時代的一大特點，表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)核算中就是核算業(yè)務(wù)的分工與協(xié)作呈現(xiàn)模塊化趨勢。
2.全面推行預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理
(1)企業(yè)要防范和控制財務(wù)問題，必須搞好財務(wù)預(yù)算。預(yù)算是一種制度化的程序和控制機(jī)制，健全的企業(yè)預(yù)算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，是企業(yè)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。企業(yè)要以資金為紐帶，實行分級預(yù)算：總公司側(cè)重投資、融資等資本經(jīng)營預(yù)算，實行資金的統(tǒng)一籌劃集中管理;分公司要以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，強(qiáng)調(diào)成本費用和資金流量預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。
(2)建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。建立財務(wù)結(jié)算中心，把各下屬單位的資金集中統(tǒng)一管理，做到“誰的錢誰花，沒錢不花”，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險，營造了新型的銀企關(guān)系。減少了資金占用，加速了資金周轉(zhuǎn)。要嚴(yán)格內(nèi)部控制制度、資金管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)資金動作的規(guī)范性，盤活存量資金，提高資金的使用效益。結(jié)算中心集中分散的資金，充分發(fā)揮出資金的規(guī)模效益，不僅確保了所屬單位政黨的生產(chǎn)經(jīng)營，而且通過利用資金的整體規(guī)模，降低了財務(wù)費用，提高了經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)了企業(yè)現(xiàn)代化管理。
(3)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。作為資源轉(zhuǎn)化增值鏈的企業(yè)，從產(chǎn)品的市場調(diào)研到售后服務(wù)的整個過程，任何環(huán)節(jié)都與企業(yè)的現(xiàn)金流交織在一起?，F(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。如果只重視自然結(jié)果的利潤，不關(guān)注現(xiàn)金流，就等于失去了發(fā)展經(jīng)營之本，再精妙的管理方案也會付之東流。
3.加強(qiáng)資金管理，降低成本費用
資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多，從此走向輝煌;有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務(wù)為中心，就要將資金管理作為財務(wù)管理的突破口，圍繞資金運動根主動脈，加入財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權(quán)管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，設(shè)法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)，要用財務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。努力降低銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，以及產(chǎn)品制造成本即直接材料、直接人工和制造費用，實施科學(xué)管理。
貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，搞好財務(wù)管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容;而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。在認(rèn)識上，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，以抓財務(wù)管理為主，帶動整個企業(yè)管理水平面的提高，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在措施上，有組織、有計劃地給財務(wù)人員創(chuàng)造學(xué)習(xí)條件，促使其知識水平和業(yè)務(wù)能力的提高，建立財務(wù)人員工作業(yè)績考評和獎勵制度，充分調(diào)動財會人員的積極性，為加強(qiáng)財務(wù)管理獻(xiàn)計獻(xiàn)策。
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