企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策
在實(shí)際的工作中，財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理工作存在著許多不足之處，這會(huì)給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失。那么企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在哪些問(wèn)題呢?面對(duì)這些問(wèn)題有什么加強(qiáng)管理對(duì)策?下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)探討。
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理中存在的問(wèn)題
1 管理機(jī)制不健全
在我國(guó)大多數(shù)現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度中，許多領(lǐng)導(dǎo)和員工都一致認(rèn)為企業(yè)所有的財(cái)務(wù)工作都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門來(lái)完成，從而忽視了企業(yè)會(huì)計(jì)行為實(shí)際上是企業(yè)內(nèi)的所有人共同進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)行為這一事實(shí)，并且企業(yè)的每個(gè)員工都有著財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任。但由于會(huì)計(jì)人員只做企業(yè)賬面的報(bào)銷核對(duì)與憑證核對(duì)，缺乏對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的了解，從而逐漸地使財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)管失去了一定的真實(shí)性;另外，在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷的管理過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員也有著不可推卸的責(zé)任。總之，管理機(jī)制的不健全嚴(yán)重影響著企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常秩序。
2 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制不完善
現(xiàn)階段，“一支筆”簽字仍是我國(guó)現(xiàn)行報(bào)銷制度的一項(xiàng)主要內(nèi)控制度。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷的原始票據(jù)先由相關(guān)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，然后再交由會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核并完成付賬、記賬工作。然而，相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能不熟悉財(cái)務(wù)規(guī)定，不能準(zhǔn)確判斷原始票據(jù)是否合法合規(guī)，如果他們審批了錯(cuò)誤的票據(jù)，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，甚至?xí)斐蓢?guó)家資金的流失。其次，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，如果沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度對(duì)經(jīng)辦人提供的報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審核，一看到領(lǐng)導(dǎo)簽字就直接報(bào)銷，將會(huì)給企業(yè)和國(guó)家?guī)?lái)?yè)p失;如果會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定將不符合規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的原始票據(jù)退回給經(jīng)辦人，經(jīng)辦人有可能和會(huì)計(jì)人員發(fā)生沖突。
3 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督管理不到位
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在我國(guó)會(huì)計(jì)法中已經(jīng)確立，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)銷中，這三者之間不能相互協(xié)調(diào)、相互配合，無(wú)法形成有效的監(jiān)督合力完成財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督管理的職能。其次，有的會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不高或職業(yè)道德缺失，會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，不能嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的票據(jù)監(jiān)控不力，給原始票據(jù)的造假提供了可乘之機(jī)。
4 報(bào)賬人員或經(jīng)手人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定不重視
票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性等與經(jīng)手人、簽字人員的責(zé)任意識(shí)有直接的關(guān)系。報(bào)賬人員或經(jīng)手人經(jīng)常無(wú)視企業(yè)的報(bào)銷有關(guān)規(guī)定，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)不合理項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)中列支的現(xiàn)象。在報(bào)銷票據(jù)的“驗(yàn)收人”欄簽字管理不重視，隨意性比較大，常有與此業(yè)務(wù)不相關(guān)人員隨意填寫，或者 “驗(yàn)收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核，直接簽字，不能保證票據(jù)的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的對(duì)策
1 建立科學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理體制
首先，企業(yè)應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的實(shí)際情況出發(fā)，建立會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人到一般會(huì)計(jì)人員、具體經(jīng)辦人員，各自應(yīng)該明確自己承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行高質(zhì)量審核和把關(guān)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)銷管理力度。其次，改革會(huì)計(jì)人員管理體制，實(shí)行上級(jí)主管部門向企業(yè)委派財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管，使會(huì)計(jì)人員的人事管理脫離所服務(wù)單位的控制，提高會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，排除行政權(quán)力對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作不必要的干預(yù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)自控和審計(jì)監(jiān)控，才能有效地杜絕財(cái)務(wù)報(bào)銷問(wèn)題的發(fā)生。
2 建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷工作應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，強(qiáng)化法人代表治理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)責(zé)任。對(duì)會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等違法犯罪行為要及時(shí)移交司法部門處理。加強(qiáng)費(fèi)用歸口管理制度：如綜合管理部負(fù)責(zé)辦公費(fèi)的審核、監(jiān)督、歸集統(tǒng)計(jì)工作，這樣加大了各部門、各環(huán)節(jié)之間的相互制衡，對(duì)公司費(fèi)用管理起到了很好的牽制監(jiān)督作用。
3 完善財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制
首先，企業(yè)應(yīng)采取“先審核后報(bào)銷”的報(bào)銷程序，報(bào)銷的原始票據(jù)先由會(huì)計(jì)人員對(duì)其規(guī)范性、真實(shí)性、合法性和資料完整性進(jìn)行技術(shù)性審核，符合要求的票據(jù)再由相關(guān)負(fù)責(zé)人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核決定是否能夠報(bào)銷，批準(zhǔn)簽字。企業(yè)應(yīng)對(duì)對(duì)一支筆領(lǐng)導(dǎo)簽批財(cái)務(wù)報(bào)銷的原則、權(quán)限、額度、承擔(dān)責(zé)任等作出明確規(guī)定，對(duì)于額度巨大或者技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)應(yīng)組織有關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。其次，會(huì)計(jì)人員在對(duì)報(bào)銷的原始票據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，做到報(bào)銷審核手續(xù)齊全，使用發(fā)票規(guī)范，杜絕財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證失真的情況出現(xiàn)。對(duì)于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，會(huì)計(jì)工作人員堅(jiān)決予以退回，拒絕報(bào)銷，規(guī)避“一支筆”的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
4 建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督機(jī)制
為了提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督應(yīng)形成強(qiáng)大的整體合力，構(gòu)筑最廣闊的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷工作順利開(kāi)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員各司其職、各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)自我監(jiān)督和互相監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，定時(shí)或不定時(shí)對(duì)各部門的發(fā)票報(bào)支情況進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行報(bào)銷的現(xiàn)象，根據(jù)處罰規(guī)定追究部門及其經(jīng)辦人員的責(zé)任。
5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)
財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立定期學(xué)習(xí)制度，探討工作中遇到的各種問(wèn)題。交流工作經(jīng)驗(yàn)，不斷加強(qiáng)自我建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)新的財(cái)經(jīng)法規(guī)及先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，熟練掌握國(guó)家的財(cái)務(wù)法律法規(guī)、各項(xiàng)規(guī)章制度。要對(duì)報(bào)賬過(guò)程中每個(gè)環(huán)節(jié)、每道手續(xù)都認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，堅(jiān)持原則，廉潔自律。
6 加強(qiáng)各部門報(bào)賬人員的素質(zhì)培訓(xùn)
由財(cái)務(wù)部組織，對(duì)各部門的報(bào)賬相關(guān)人員進(jìn)行一般常識(shí)性的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)和有關(guān)票據(jù)法規(guī)的培訓(xùn)，使他們明白各種規(guī)定，具有鑒別真?zhèn)蔚幕灸芰?，不斷?guī)范自己的財(cái)務(wù)行為。例如，“驗(yàn)收人”簽字欄應(yīng)該由明白該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、數(shù)字準(zhǔn)確性的人員簽字。
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