采購(gòu)審核流程
會(huì)計(jì)學(xué)上的審核，指的是審查核定;而銀行學(xué)上的審核，是指為獲得審核證據(jù)并對(duì)其進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，以確定滿足審核準(zhǔn)則的程度所進(jìn)行的系統(tǒng)的獨(dú)立的并形成文件的過(guò)程。采購(gòu)審核的主要流程又有哪些。小編給大家整理了關(guān)于采購(gòu)審核流程，希望你們喜歡!
做好采購(gòu)價(jià)格的審核工作
1.建章立制，規(guī)范行為
完善的制度是有效實(shí)施采購(gòu)價(jià)格審計(jì)的基礎(chǔ)，也是規(guī)范內(nèi)審人員、各相關(guān)管理部門(mén)人員行為的準(zhǔn)則和開(kāi)展采購(gòu)價(jià)格審計(jì)的依據(jù)。建章立制就是要緊密結(jié)合企業(yè)資金活動(dòng)現(xiàn)狀，建立和完善基建工程項(xiàng)目管理、物資采購(gòu)、經(jīng)濟(jì)合同管理等方面的內(nèi)控制度，明確采購(gòu)組織、程序及采購(gòu)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)職責(zé)。并根據(jù)不同的采購(gòu)金額和采購(gòu)方式，規(guī)定相關(guān)的采購(gòu)和監(jiān)督程序。
2.對(duì)采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督
(1)審"該不該買(mǎi)"，即對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的審查。要審查采購(gòu)計(jì)劃是否進(jìn)行可行性論證(特別是金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目)，采購(gòu)計(jì)劃不合理，會(huì)影響企業(yè)的預(yù)期效益，甚至?xí)斐少Y源浪費(fèi)。另外還要審查采購(gòu)計(jì)劃是否履行了相關(guān)審批手續(xù)，資金是否落實(shí)，有沒(méi)有對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行過(guò)市場(chǎng)調(diào)研等。對(duì)那些通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研無(wú)法獲得價(jià)格信息的，則應(yīng)根據(jù)采購(gòu)物的成本組成內(nèi)容，采取一定的方法進(jìn)行合理測(cè)算，作為確定采購(gòu)價(jià)格的依據(jù)。
(2)審"何時(shí)買(mǎi)"，即對(duì)采購(gòu)時(shí)間的審查。要充分發(fā)揮規(guī)模采購(gòu)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)有關(guān)部門(mén)提出的采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行合并、分類(lèi)，能集中采購(gòu)的絕不零星采購(gòu)。揚(yáng)州大學(xué)在采購(gòu)計(jì)算機(jī)時(shí)，一年舉行一次集中采購(gòu)，采購(gòu)單價(jià)比市場(chǎng)價(jià)格低18%，充分顯現(xiàn)了規(guī)模采購(gòu)效益。另外，如果采購(gòu)時(shí)間選擇不當(dāng)，將會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或增加企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)成本。
(3)審"怎么買(mǎi)"，即對(duì)采購(gòu)方式的審查。采購(gòu)方式可以采取公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等，每種方式各有特點(diǎn)，采取哪種方式要根據(jù)具體情況靈活掌握，以獲得合理的采購(gòu)價(jià)格。這就需要在審計(jì)時(shí)，較多地運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)來(lái)具體分析判斷，避免在選擇采購(gòu)方式過(guò)程中受人情關(guān)系、私心雜念影響。采購(gòu)方式選擇得當(dāng)，不但可以加快采購(gòu)速度，而且還可以節(jié)約投資，減少不必要的人力和物力消耗。
采購(gòu)合同審查注意事項(xiàng)
采購(gòu)人員作為公司采購(gòu)合同制訂、審查、管理的負(fù)責(zé)人，如果合同出現(xiàn)問(wèn)題，采購(gòu)人員難辭其咎。雖然是這樣，但是公司的采購(gòu)合同里面很多的儀器、模具、數(shù)據(jù)等，如果不是專(zhuān)業(yè)人員根本就不知道我們要簽訂的合同的標(biāo)的是什么模樣，不可能在合同里寫(xiě)出這些設(shè)備的質(zhì)量要求或驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)了，所以采購(gòu)合同的采購(gòu)部門(mén)要與法律顧問(wèn)密切配合共同擔(dān)當(dāng)起抵制采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。
一般合同主要包含以下要素：1、主體，2、標(biāo)的，3、數(shù)量，4、質(zhì)量，5、價(jià)款，6、履行期限、地點(diǎn)和方式，7、合同解除、中止、終止，8、違約責(zé)任，9、爭(zhēng)議解決方法。而法律顧問(wèn)主要的審查任務(wù)應(yīng)該是：1、主體，2、合同解除、中止、終止，3、違約責(zé)任，4、爭(zhēng)議解決方法，以及合同其它風(fēng)險(xiǎn)的防范如所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間、標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。像標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量等一般應(yīng)屬采購(gòu)所要審查事項(xiàng)，因?yàn)闃?biāo)的的規(guī)格、數(shù)量是比較專(zhuān)業(yè)和細(xì)致的，法律顧問(wèn)接觸的機(jī)會(huì)少，不夠?qū)I(yè)，如果由法律顧問(wèn)來(lái)審查的話，可以說(shuō)是外行人審查內(nèi)行人的東西，吃虧的可能性極大。由公司采購(gòu)審查對(duì)方的貨物，則有利于工作效能的提高，有利于降低公司交易風(fēng)險(xiǎn)。
審查合同的一些技術(shù)：
一、合同主體
關(guān)于合同主體是個(gè)很關(guān)鍵的部分。一個(gè)公司的法定代表人來(lái)簽合同的話是最好的，省了很多步驟，而如果是代理人來(lái)簽合同的話，那就要看代理人的代理權(quán)限、行為能力、是否是表見(jiàn)代理。其他問(wèn)題一般只要注意是否合法就行，主要的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否通過(guò)年審。
二、合同標(biāo)的
合同標(biāo)的要合法，如一般的公司交易不能進(jìn)行黃金交易。還有就是要注意對(duì)方對(duì)標(biāo)的所有權(quán)。
三、數(shù)量
只有公司同意，買(mǎi)多少對(duì)我們法律顧問(wèn)來(lái)說(shuō)都沒(méi)什么關(guān)系。
四、質(zhì)量
質(zhì)量是我最關(guān)心的問(wèn)題，也是采購(gòu)合同出現(xiàn)問(wèn)題最多的地方。我審核合同時(shí)，關(guān)注最多的地方也就是質(zhì)量問(wèn)題。因?yàn)楣静少?gòu)部門(mén)一般是獨(dú)立的(即先由申請(qǐng)部門(mén)向上一級(jí)申請(qǐng)采購(gòu)，待批下來(lái)后由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu))因此采購(gòu)部門(mén)給過(guò)來(lái)的合同對(duì)標(biāo)的質(zhì)量只是一筆帶過(guò)，而且連驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)也是模糊不清。
對(duì)于采購(gòu)合同來(lái)說(shuō)，一般都應(yīng)該由申請(qǐng)采購(gòu)部門(mén)提出質(zhì)量要求以及詳細(xì)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。
五、價(jià)款
價(jià)款并不是法律顧問(wèn)應(yīng)該關(guān)心的問(wèn)題，但是合同上我們應(yīng)該記得價(jià)款得大寫(xiě)。
六、履行期限、地點(diǎn)和方式
這部分只要注意到合約里面有規(guī)定就可以了，一般采購(gòu)部門(mén)會(huì)提供。
七、合同解除、中止、終止
這里面主要是注意在什么情況下公司可以單方解除合同、以及雙方在什么情況下可以中止或終止合同。
八、違約責(zé)任
采購(gòu)合同里的違約責(zé)任作為雙方無(wú)法履行合同時(shí)的賠償方案，最主要的就是違約責(zé)任必須清楚，可操作性強(qiáng)。如對(duì)方?jīng)]有在規(guī)定的時(shí)間里完成送貨就得賠償總貨款的1%，違約責(zé)任里面最怕的就是寫(xiě)上一句“如果沒(méi)有在合同規(guī)定的時(shí)間里送貨，所有責(zé)任由對(duì)方承擔(dān)”這樣雖然規(guī)定了違約責(zé)任，但是沒(méi)有一個(gè)具體可行的方案，萬(wàn)一以后合同出事，還得找很多的證據(jù)證明自己的損失，操作性太差。
九、爭(zhēng)議解決方法
這里面只要注意管轄法院，采購(gòu)合約，如果是采購(gòu)方一般都會(huì)要求在自己公司所在地法院管轄，這個(gè)主要是看自己在合同中的地位而定。當(dāng)然絕對(duì)不能既選擇仲裁又選擇法院，也不能在選擇仲裁時(shí)所選擇的仲裁不是唯一的。
十、其它事項(xiàng)
采購(gòu)合同里面還有一些很重要的東西如標(biāo)的物所有權(quán)的歸屬時(shí)間、標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間、以及關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)等問(wèn)題。
當(dāng)然合同用語(yǔ)也是一個(gè)應(yīng)該注意的問(wèn)題，總不能法律顧問(wèn)審核過(guò)的合同，出現(xiàn)岐義連連模糊不清的語(yǔ)句，那就太不應(yīng)該了，一般來(lái)說(shuō)應(yīng)該使用簡(jiǎn)短的語(yǔ)句，不要用長(zhǎng)句。如果用長(zhǎng)句就必須緊扣語(yǔ)法。
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