學(xué)校內(nèi)部控制手冊

　　學(xué)校內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容有哪些呢?下面是學(xué)習(xí)啦小編精心為你們整理的學(xué)校內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，希望你們會喜歡!

　　學(xué)校內(nèi)部控制制度

　　一、貨幣資金的內(nèi)部控制

　　貨幣資金一般是指現(xiàn)金及銀行存款。

　　學(xué)校設(shè)有專職的出納及校辦廠會計各一名，行政會計由會計結(jié)算中心代理，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作。

　　控制的要點：

　　1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。

　　2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)?？倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。

　　3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金(或收付支票)，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。

　　5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。

　　6、對于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

　　7、學(xué)校當(dāng)月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　8、出納人員保管支票，財務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會計保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。

　　9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　　10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫”。

　　備注：里面新有的權(quán)限，根據(jù)學(xué)校實際情況而定。

　　二、預(yù)算的控制

　　1、由學(xué)校向結(jié)算中心會計提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)

　　2、由結(jié)算中心會計根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目等。

　　3、學(xué)校嚴格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。

　　三、工程基建項目的控制

　　學(xué)校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學(xué)校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：

　　1、由學(xué)校法人與工程隊簽訂合同。

　　2、學(xué)校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。

　　3、學(xué)校在付款時應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖?，應(yīng)在局撥專款到位時給予支付。

　　4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應(yīng)送交審計

　　科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。

　　四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制

　　學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。

　　(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制

　　1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

　　2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。

　　3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。

　　4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

　　5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。

　　(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管

　　1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。

　　2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。

　　3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。

　　4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。

　　5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。

　　(三)固定資產(chǎn)報廢

　　1、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。

　　2、報廢的固定資產(chǎn)單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案;單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產(chǎn)管理員)

　　3、財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結(jié)算中心會計進行帳務(wù)處理。

　　(四) 固定資產(chǎn)的盤點

　　1、每月填報固定資產(chǎn)月報表，并交至結(jié)算中心會計處，與結(jié)算申心會計做好每月的核對工作。

　　2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實際保管人、學(xué)校總務(wù)主任共同進行固定資產(chǎn)的盤點，并形成書面記錄。

　　3、財產(chǎn)管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，查明原因后進行帳務(wù)處理，并告知結(jié)算中心會計，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證帳帳相符、帳實相符。

　　(五) 低值易耗品的管理

　　1、由部門提出購買，填寫請購單。

　　2、由學(xué)校財產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)。

　　3、將請購單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財產(chǎn)管理員驗收，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細賬。

　　4、教師需使用時，到財產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)。

　　5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。

　　6、每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。

　　五、流動負債的控制

　　學(xué)校的流動負債主要是指：學(xué)生代辦費、代扣代繳教師的“四金”及個人所得稅、其他零星代付款。

　　學(xué)生代辦費的控制：

　　1、嚴格按照市教委的標(biāo)準收取學(xué)生書簿費，其他代辦性項目在學(xué)年、開學(xué)前在教育局計財科做好備案，做到不亂收費。

　　2、由總務(wù)主任負責(zé)代辦費的記錄，并在學(xué)期結(jié)束前將記錄單交出納，由出納進行復(fù)核，并結(jié)算代辦費，做到多退少不補。

　　代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：

　　教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：

　　1、每月的工資單由學(xué)校出納編制，并由學(xué)校人事或總務(wù)主任進行復(fù)核。(包括對代扣款項的復(fù)核)

　　2、每年“四金”繳納基數(shù)調(diào)整時應(yīng)告知全體教師，并讓全體教師在調(diào)整基數(shù)單上簽字。

　　3、將所得稅的計算方法告知全體教師，每月將每個教師應(yīng)繳納的所得稅計算表張貼在學(xué)校醒目處，或發(fā)給教師個人核對表。

　　六、票據(jù)的控制

　　1、學(xué)校行政的所有票據(jù)由會計結(jié)算中心統(tǒng)一購買，并由會計結(jié)算中心的會計做好登記，出納向會計結(jié)算中心會計領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，結(jié)算中心會計根據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進行銷號，出納應(yīng)及時地將已開完的整本收據(jù)送交至結(jié)算中心會計處，由結(jié)算中心會計作進一步的核銷工作，在年度終了，結(jié)算中心會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計資料移交給學(xué)校。

　　2、學(xué)校校辦廠的發(fā)票由學(xué)校校辦廠會計統(tǒng)一購買，由校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)，校辦廠會計根據(jù)出納開出并已入賬的發(fā)票進行銷號，出納應(yīng)及時地將已開完的整本收據(jù)交給校辦廠會計，由校辦廠會計作進一步的核銷工作。

　　3、學(xué)校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。(學(xué)校一般由出納開具)

　　七、食堂物料的內(nèi)部控制

　　學(xué)校食堂的物料統(tǒng)一由教育局配送中心統(tǒng)一配送，如有短缺需自行采購，應(yīng)注意以下控制點：

　　1、購買人與驗收、保管人員分離。

　　2、負責(zé)保管的人不能同時負責(zé)庫存物料的記錄。

　　3、庫存物料的盤點應(yīng)由負責(zé)保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。

　　學(xué)校應(yīng)注意：教師不得占用學(xué)生伙食費，獨立核算。