有關稅收的論文例文(2)

有關稅收的論文例文

　　有關稅收的論文例文篇2

　　淺析企業(yè)財務管理中的稅收籌劃

　　現代企業(yè)財務管理成效關系到自身能否很好的實現利潤最大化經營目標，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，籌劃成果直接影響企業(yè)成本與效益，為合理降低企業(yè)稅負，在經營管理中更好的指導財務決策與發(fā)展決策，提升企業(yè)財務管理水平與盈利能力，加強探索企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用勢在必行。下面就企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系及其應用進行探究。

　　一、企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系

　　企業(yè)財務管理活動的開展遍及經營的各個環(huán)節(jié)、管理的方方面面，節(jié)稅籌劃作為財務管理的一大關鍵內容，關系到企業(yè)自身財務管理水平的提升成果，是彰顯一個企業(yè)經營管理水平與成效的重要指標。企業(yè)財務管理職能與稅收籌劃二者的關系具體描述如下：在目的上，企業(yè)財務管理與稅收籌劃的目的都是為了實現企業(yè)效益最大化，財務管理圍繞企業(yè)經營活動而展開，稅收籌劃則圍繞財務管理目標而展開，稅收籌劃的成果直接影響企業(yè)本身稅負、投資回報率與獲利能力，納稅方案的設計關系到企業(yè)償債能力的改善、盈利能力的提升;在職能方面，財務管理的核心是服務企業(yè)財務決策，稅收籌劃作為提供財務決策的重要依據，二者之間是相輔相成的關系，只有財務管理得當、機制運行良好，稅收籌劃才有良好的運作空間，籌劃方案的優(yōu)劣對企業(yè)財務水平、盈利能力有十分直觀的影響。

　　稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的重要板塊，圍繞企業(yè)稅負開展籌劃活動，稅負的調整對企業(yè)財務成本影響較大，籌劃決策關系到盈利能力，在支持企業(yè)財務決策方面占據較大影響比重，這意味著只有營造良好的財務環(huán)境才能夠順利開展稅收籌劃活動，籌劃成果決定了企業(yè)稅負、財務成本與利潤水平，因此要合理把握二者之間的影響關系，有針對性的開展籌劃活動，達到提升企業(yè)經營效益的最終目標。

　　二、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用

　　企業(yè)財務管理中稅收籌劃主要集中在籌資決策、投資決策、資金運營、利潤分配四大方面，從這個四個環(huán)節(jié)入手實施節(jié)稅籌劃是提升財務管理水平、企業(yè)盈利能力的關鍵。

　　(一)籌資決策

　　籌資是企業(yè)財務管理首發(fā)環(huán)節(jié)，是企業(yè)獲得發(fā)展資金并支付成本的一種活動，企業(yè)在抽泣方式上的不同會影響稅收籌劃方式的選擇，基本上主要以金融機構融資、內外集資、債權股票等。以最常見的銀行機構融資為例，銀行貸款利率、所得稅率與企業(yè)實際負擔之間的利率杠桿決定了企業(yè)投資利潤率大小，只有在貸款利率及稅率之間取得平衡，才能夠獲得最大收益。比如某服裝企業(yè)向銀行貸款100萬用于擴大生產，此時銀行貸款利率水平為8%且為期四年，預計投資收益率在15%左右，稅收籌劃時可分別選擇一次性還貸還息模式、每年償還等額本息模式、每年償還等額本金及當年利息模式、每年支付等額利息且年末還本模式，以上四種不同方案在節(jié)稅方面都有不同表現，通過結合企業(yè)所得稅率進行計算，可選擇現金流出小、企業(yè)效益好、納稅總額低的籌劃模式，達到最佳效果。像非金融機構、債券股票等通過合理籌劃也可以不同程度的達到降低企業(yè)稅負、提升盈利水平的目標，可根據企業(yè)實際經營發(fā)展狀況選擇最佳籌資途徑。

　　(二)投資決策

　　企業(yè)投資決策籌劃根據投資地區(qū)、行業(yè)、形式等可分別選擇不同籌資方案，比如新稅法的出臺取消了以往不少地區(qū)的稅收政策優(yōu)惠，但是西部等老少邊窮地區(qū)獲得了強力的優(yōu)惠支持，這對于投資轉移產生了較大影響，稅收方案籌劃上就要充分考慮到當地政策影響，還有部分高新技術企業(yè)在稅收方面有較多優(yōu)惠，企業(yè)投資時刻根據不同地區(qū)、不同行業(yè)稅收差異進行操作，實現提升投資效益、減輕稅負的目的。投資方式上即可直接資金投資、技術物資投資也可以股票債券形式進行投資，企業(yè)選擇不同投資方式籌劃空間也各自不同，像股票債券可操作空間就較為狹窄。企業(yè)在實際運作時，除了要考慮效益與實際收益，還要圍繞企業(yè)自身經營管理選擇最佳投資渠道。

　　(三)資金運營

　　企業(yè)在生產經營的不同環(huán)節(jié)承擔著著不同的稅負，像銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃就有兩種不同方案，一是企業(yè)通過確認收入時間開展籌劃，根據結算方式不同選擇何時納稅從而獲得時間價值，這是延期納稅獲益，二是通過確認收入金額展開籌劃，以企業(yè)購貨協議或金額選擇不同收入計量方式從而獲得不同的納稅總額，這是收入金額確認納稅獲益。企業(yè)財務管理核算中，不同稅收籌劃方式會影響企業(yè)財務成本與稅負，比如折舊方面，折舊年限與方式的差異可提供不同的籌劃空間，像加速折舊法可以通過延遲納稅獲益，壞賬處理上可通過備抵法與轉銷法減輕稅負。

　　(四)利潤分配　企業(yè)盈利能力與利潤分配影響長期生存與發(fā)展能力，關系到企業(yè)與投資方稅負，利潤分配的稅務籌劃主要是通過彌補虧損、分配政策籌劃減輕稅負。像虧損彌補籌劃中，通過以盈抵虧的政策優(yōu)惠來降低稅負，股份利益分配籌劃是為了避免重復征稅，實際操作中可在股權轉讓之前進行利益分配，從而避免重復納稅的尷尬，減輕企業(yè)稅負，保證所得利潤。不過在追求利潤大化的同時，要注意稅收籌劃的合法性，嚴格遵守相關政策與法律，保證減稅與免稅的合法性，從而保證企業(yè)發(fā)展的長遠利益。

　　三、結束語

　　綜上所述，稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，關系到企業(yè)財務管理水平的上升、財務成本的降低、稅負與盈利能力的改善，因此要在企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)中積極開展籌劃工作，達到提升經營效益的目的。