有關(guān)稅務(wù)論文范文精選
隨著稅務(wù)部門信息化建設(shè)水平的不斷提高，不同時間上線、不同開發(fā)商開發(fā)、不同業(yè)務(wù)部門使用的各種稅務(wù)管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生了大量的數(shù)據(jù)。下面是學習啦小編為大家整理的有關(guān)稅務(wù)論文，供大家參考。
有關(guān)稅務(wù)論文范文一：企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風險成本分析
摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營也面臨著越來越激烈的競爭，想要在日益增長的壓力下順利地發(fā)展，降低成本的要求越來越迫切。同時隨著企業(yè)對財務(wù)管理工作重視程度的逐漸增加，使得財務(wù)管理中稅務(wù)風險成本的相關(guān)問題得到越來越多的關(guān)注，本文就企業(yè)如何有效地利用稅務(wù)資源降低成本提供了解決的對策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理;稅務(wù)風險;成本
飛速發(fā)展的經(jīng)濟為企業(yè)帶來了機遇，使得企業(yè)向著集團化、規(guī)模化的方向前進，同時才給企業(yè)的經(jīng)營造成了挑戰(zhàn)，面對業(yè)務(wù)越來越繁雜的現(xiàn)狀，企業(yè)對財務(wù)管理的工作越來越重視。而對企業(yè)稅務(wù)風險的預測和防范可以為企業(yè)規(guī)避損失，保障企業(yè)利益，合理利用稅務(wù)法規(guī)甚至可以為企業(yè)帶來收益。
一、我國企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風險現(xiàn)狀與分析
(一)主觀性風險
主觀性風險是指由于納稅人與稅務(wù)部門對稅務(wù)相關(guān)政策的解讀存在主觀上的差異，導致了雙方在征收稅款的數(shù)額等問題上存在分歧，另一方面，不同的稅務(wù)部門對同一條稅收法規(guī)或政策的理解也無法完全統(tǒng)一，由于主觀理解存在差別所導致的稅收風險就是企業(yè)的主觀性稅務(wù)風險。
(二)客觀性風險
首先，國家征收稅收是強制性的，但上繳的稅款會使得企業(yè)經(jīng)營所得的凈利潤減少，這一矛盾的存在使得企業(yè)可能通過主動逃稅來增加企業(yè)收入。其次，即便企業(yè)遵紀守法主動上繳稅款，但由于企業(yè)納稅人員素質(zhì)良莠不齊，所以可能會存在對稅收相關(guān)法規(guī)認識不足從而違反國家稅收規(guī)定，這樣的情況是企業(yè)與相關(guān)從業(yè)人員本身并沒有偷稅漏稅的意愿，但造成了企業(yè)沒有及時足額上繳稅款的既成事實。因此也造成了企業(yè)稅務(wù)風險的存在。
(三)制度性風險
我國企業(yè)比起國外老牌的企業(yè)來說，建立時間晚，經(jīng)營時間短，因此很大程度上沒有健全完善的公司制度。這一問題表現(xiàn)在稅務(wù)工作上就是缺乏有效監(jiān)管稅務(wù)工作和有效控制相關(guān)工作的制約制度。缺乏有效的管理制度會為公司的經(jīng)營帶來負面的影響，例如無法及時獲得準確的稅收政策的變革情報，可能會使得企業(yè)蒙受不必要的損失，無法享受本來可以享受的國家優(yōu)惠政策，繳納本可以減免的納稅金額。這也是當今一些中小企業(yè)在稅務(wù)工作中所存在的主要問題。
(四)執(zhí)行性風險
執(zhí)行性風險是指企業(yè)在營運過程中企業(yè)的管理層對稅收風險不夠重視，或者征收稅款的相關(guān)政府機關(guān)對納稅人的重視程度太低。一般來說，后者出現(xiàn)的原因是因為中小企業(yè)由于政策及營業(yè)額原因所創(chuàng)造的稅收額遠遠不及大企業(yè)的納稅金額所為國家的財政收入的做出的貢獻大，因此相關(guān)稅收部門對這些企業(yè)的重視程度不及其他的大企業(yè)，這可能會導致部分中小企業(yè)繳稅納稅工作的執(zhí)行力不足。
二、對企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的稅務(wù)風險可以采取的對策
(一)提高企業(yè)財務(wù)人員總體素質(zhì)
對稅務(wù)工作從業(yè)人員進行培訓，可以有效地提高企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)，而只有保證企業(yè)涉稅人員能夠正確地完成納稅工作，才是防范企業(yè)稅務(wù)風險發(fā)生的最有效途徑。具體的培訓內(nèi)容應(yīng)包括：國家最新頒布的企業(yè)納稅相關(guān)法律法規(guī)條例，重點強調(diào)其中涉及到的納稅比例及期限等關(guān)鍵內(nèi)容;另外應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況進行額外的補充與教授。以中小企業(yè)為例，涉稅員工應(yīng)當知曉本企業(yè)可以享受的國家納稅優(yōu)惠政策并在日常工作中應(yīng)用，以防止企業(yè)蒙受不必要的納稅損失。企業(yè)應(yīng)采取措施提高企業(yè)管理者對稅務(wù)風險成本的重視。企業(yè)管理層應(yīng)當正視企業(yè)納稅對國家的重要性，從而提高本公司合法納稅的重視度。只有了解稅務(wù)風險可能會對企業(yè)造成的負面影響，才能夠讓管理層站在更加長遠的角度審視企業(yè)納稅問題。招聘專業(yè)素養(yǎng)高的財務(wù)管理工作人員。很多時候中小企業(yè)陷入稅務(wù)風險的原因是因為缺乏相關(guān)專業(yè)知識，這樣的問題可以通過招聘該領(lǐng)域具有專業(yè)素養(yǎng)人員補足公司專業(yè)知識的欠缺，從而掌握國家關(guān)于稅收業(yè)務(wù)的最新動態(tài)，只有把握國家政策變化，才能保證公司不少納稅、不多納稅、及時納稅，不會陷入稅收風險的困境。
(二)完善企業(yè)稅收業(yè)務(wù)制約制度
避免企業(yè)遭遇稅收風險，建立一套稅務(wù)風險識別—評估—反應(yīng)的制約機制是一種十分有效的防范方法，這一套制約機制可以監(jiān)控企業(yè)每一筆稅收支出的過程，做到實時監(jiān)控、細節(jié)監(jiān)控、全程監(jiān)控等。具體的內(nèi)容有對稅務(wù)的風險識別、風險評估、風險反映策略三個步驟。除了建立制度以外，制度的執(zhí)行者也很重要，企業(yè)應(yīng)當設(shè)立納稅業(yè)務(wù)的監(jiān)督部門和稅務(wù)風險防范委員會等機構(gòu)，隨時掌握企業(yè)的納稅狀況，一旦出現(xiàn)風險和問題，可以立刻提出應(yīng)對措施，從而降低公司陷入稅收風險困境的可能性。
(三)認真研習稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，與公司來往稅務(wù)部門建立有效的溝通渠道
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家相關(guān)的法律法規(guī)、政策細則也在適應(yīng)著社會經(jīng)濟發(fā)展而不斷地做出調(diào)整，而關(guān)注這些與公司納稅息息相關(guān)的政策是企業(yè)必須擔負的責任。企業(yè)可以建立專門負責的部門或機構(gòu)來完成此事，也可以委托專業(yè)的人員或機構(gòu)協(xié)助公司開展納稅業(yè)務(wù)。同時，企業(yè)應(yīng)當與稅務(wù)部門建立定期、有效的溝通，從而盡量避免因為主觀性而導致的納稅業(yè)務(wù)發(fā)生錯誤，從而避免企業(yè)蒙受不必要的損失，擔負法律責任。
三、結(jié)束語
企業(yè)隨著不斷地擴大規(guī)模，財務(wù)管理工作也變得越來越復雜，如何讓企業(yè)健康地發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營的重要目標，這就需要企業(yè)采取措施加強企業(yè)稅務(wù)風險管理。但究竟如何有效地防范稅務(wù)風險目前在我國的相關(guān)領(lǐng)域還未得出統(tǒng)一的結(jié)論，需要在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中積累經(jīng)驗，以完善相關(guān)理論，指導企業(yè)有效規(guī)避稅收風險所帶來的成本支出。
參考文獻：
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有關(guān)稅務(wù)論文范文二：企業(yè)財務(wù)管理稅務(wù)風險成本分析
摘要：我國國民經(jīng)濟高速發(fā)展過程中，面臨艱巨挑戰(zhàn)的企業(yè)必須要通過稅務(wù)資源來預防稅務(wù)風險，信息化、集團化的企業(yè)團體轉(zhuǎn)向讓稅務(wù)機關(guān)利用稅務(wù)資源促進企業(yè)提升質(zhì)量顯得極為重要。本文在對企業(yè)稅務(wù)風險整體概述的基礎(chǔ)上全面分析了目前企業(yè)所面臨的稅務(wù)風險，并在此基礎(chǔ)上提出了避免企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風險的有效對策。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風險;企業(yè);財務(wù)管理;對策
企業(yè)稅務(wù)風險涉及到國家稅務(wù)機關(guān)、國家法律法規(guī)、企業(yè)稅務(wù)管理部門，對企業(yè)稅務(wù)風險的掌握可以幫助企業(yè)合理把握正確的稅務(wù)風險控制時間，能夠減少稅務(wù)法律法規(guī)變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經(jīng)濟方式在發(fā)展變化中要求企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方式也要有相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，國家稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)必須在稅務(wù)管理工作中有新作為才能保證企業(yè)健康有序發(fā)展。因此，如何減少、避免企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)服務(wù)質(zhì)量，目前在國家稅務(wù)工作中和企業(yè)發(fā)展過程中是非常重要的一部分。
一、企業(yè)稅務(wù)風險概述
企業(yè)稅務(wù)風險是企業(yè)在運行過程當中由于對稅務(wù)法律法規(guī)沒有依法實行或者對稅務(wù)法律法規(guī)的變動沒有及時掌握導致的企業(yè)利益風險，主要包括企業(yè)的納稅行為違反了稅務(wù)法律法規(guī)和企業(yè)沒有準確運用稅法導致額外的稅務(wù)成本負擔[1]。
二、企業(yè)稅務(wù)風險的特點
(一)主觀性
企業(yè)稅務(wù)風險關(guān)系到在國家稅務(wù)單位和企業(yè)稅務(wù)管理工作者，其中國家稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)政策和企業(yè)稅務(wù)工作者對政策的認識、實踐，企業(yè)自身的稅務(wù)風險意識和企業(yè)稅務(wù)工作者的素質(zhì)，這些主觀性因素增加了企業(yè)的稅務(wù)風險。
(二)必然性
在我國國家稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅收是按照國家法律法規(guī)進行的，具有強制性特征。企業(yè)生產(chǎn)運營的目的是創(chuàng)造最大經(jīng)濟利益，往往要減少、降低一切生產(chǎn)成本，導致在企業(yè)運營過程當中有逃稅、漏稅等不規(guī)范納稅行為出現(xiàn)。因此，二者之間存在著必然矛盾。
(三)預先性
企業(yè)中的財務(wù)管理部門符合國家標準的，與企業(yè)的稅務(wù)管理工作有直接的聯(lián)系，在財務(wù)審核工作者就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務(wù)風險意識。因此，企業(yè)的稅務(wù)管理工作是有預先性的。
三、企業(yè)稅務(wù)風險原因
企業(yè)稅務(wù)風險的原因一般從內(nèi)部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務(wù)部門缺少相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)或者國家稅務(wù)部門較低的服務(wù)效率，造成企業(yè)的稅務(wù)風險。內(nèi)部原因是企業(yè)的稅務(wù)防范不全面或者企業(yè)的稅務(wù)意識不強造成的企業(yè)稅務(wù)負擔。
(一)企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)較弱
企業(yè)運營過程中，企業(yè)的稅務(wù)管理人員因為自身的稅務(wù)管理知識、財務(wù)知識有所欠缺，以及過國家的稅務(wù)法律法規(guī)沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結(jié)果就是企業(yè)在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業(yè)增加了沒必要的企業(yè)稅務(wù)風險[2]。
(二)企業(yè)對稅務(wù)風險認識不足
由于在企業(yè)處理稅務(wù)工作中會產(chǎn)生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業(yè)的經(jīng)濟負擔，尤其是中小企業(yè)的稅務(wù)管理體系不完善，導致企業(yè)對企業(yè)稅務(wù)風險認識不深刻，或者企業(yè)運營過程中對稅務(wù)管理工作的態(tài)度松懈，產(chǎn)生了一系列的企業(yè)稅務(wù)風險問題。
(三)信息情報工作不到位
數(shù)據(jù)信息情報在國家稅務(wù)管理工作中的作用已經(jīng)得到廣泛認可，企業(yè)可以通過很多渠道得到稅務(wù)信息，但是，事實表明，企業(yè)對獲取的信息并沒有足夠重視和應(yīng)用，導致國家稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)信息沒有實際有效運用。
四、企業(yè)對稅務(wù)風險防范對策
(一)加強企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)
企業(yè)稅務(wù)人員的稅務(wù)風險防范意識和防范水平關(guān)系著企業(yè)面臨的稅務(wù)風險。企業(yè)的稅務(wù)人員可以通過企業(yè)講座、企業(yè)培訓提升自身的綜合稅務(wù)素質(zhì)，保證自身可以在具備充足稅務(wù)法律法規(guī)基本知識的前提下幫助企業(yè)減少稅務(wù)風險。
(二)強化企業(yè)風險應(yīng)對意識
企業(yè)的稅務(wù)風險意識要逐步加強，一定遵從稅務(wù)管理單位。一旦企業(yè)的稅務(wù)管理遵從度減弱，不僅增加企業(yè)自身的稅務(wù)風險意識，也給國家稅務(wù)單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業(yè)運營過程中稅務(wù)風險的預防工作也會出現(xiàn)疏漏，因此，企業(yè)應(yīng)該按照周圍的環(huán)境對企業(yè)稅務(wù)風險進行檢查、糾正，促進企業(yè)的正常的發(fā)展。雖然在解決企業(yè)稅務(wù)風險問題時給企業(yè)增加成本負擔，但是能夠給企業(yè)帶來更大的效益。
(三)進行企業(yè)納稅檢查
企業(yè)應(yīng)該定期進行財務(wù)數(shù)據(jù)審核、稅務(wù)檢查，對企業(yè)財務(wù)的各個環(huán)節(jié)清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險問題時要與專業(yè)的稅務(wù)工作人員解決，及時解決[3]。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營過程中有稅務(wù)風險問題存在，企業(yè)要受到處罰并且需要對企業(yè)的稅務(wù)管理工作進行檢查、修正，以免出現(xiàn)更大的稅務(wù)風險。
(四)提高數(shù)據(jù)信息情報質(zhì)量
必須要在專業(yè)的稅務(wù)管理、實際中服從稅務(wù)風險應(yīng)對工作者，對于其更新的數(shù)據(jù)信息、數(shù)據(jù)需求準確、按時獲取。稅務(wù)風險應(yīng)對工作者也應(yīng)該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務(wù)在企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對中的作用，切實了解企業(yè)的真實生產(chǎn)能力，進行企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)數(shù)據(jù)深刻，能夠及時有效地解決企業(yè)的隱性的稅務(wù)風險。
五、結(jié)論
企業(yè)稅務(wù)風險的規(guī)避需要企業(yè)稅務(wù)管理人員、國家稅務(wù)機關(guān)的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關(guān)鍵還在于企業(yè)自身要健全稅務(wù)管理工作機制，從內(nèi)部解決稅務(wù)風險的根本問題。本領(lǐng)域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調(diào)查企業(yè)稅務(wù)管理工作中的風險成本，期望能夠研究發(fā)現(xiàn)可以運用在企業(yè)稅務(wù)管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業(yè)的可持續(xù)健康運行。
參考文獻：
[1]周洲.我國企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[D].合肥：安徽財經(jīng)大學，2014.
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[3]譚緬.基于企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風險成本的研究[J].經(jīng)濟師，2015，4(06)：104-105.
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