金融審計(jì)論文免費(fèi)范本

　　金融審計(jì)作為國(guó)家審計(jì)的重要組成部分,在保障國(guó)家金融安全,在審計(jì)領(lǐng)域,金融審計(jì)不同于一般的審計(jì),是因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)本身的業(yè)務(wù)特征所決定。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融審計(jì)論文免費(fèi)范本的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融審計(jì)論文免費(fèi)范本篇1

　　論金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對(duì)策

　　金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有保險(xiǎn)公司專門(mén)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量成果風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)定性風(fēng)險(xiǎn)、操作程序風(fēng)險(xiǎn)、信息披露風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計(jì)質(zhì)量因素，也有審計(jì)技術(shù)和方法的因素，分析其形成風(fēng)險(xiǎn)的主要成因有以下幾個(gè)方面

　　一是審計(jì)人員素質(zhì)還不完全適應(yīng)金融審計(jì)發(fā)展的要求。目前，一部分從事金融審計(jì)的人員雖然不具備金融專業(yè)知識(shí)、任職資格、技術(shù)職稱，但具有長(zhǎng)期從事金融審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，是金融審計(jì)隊(duì)伍的基礎(chǔ)。在審計(jì)過(guò)程中能夠發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，解決一些問(wèn)題，但對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題原因的分析，對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)和造成危害的剖析，對(duì)金融和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識(shí)水平，又有多年金融審計(jì)工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)水平，還有豐富的金融審計(jì)經(jīng)驗(yàn)并具有較強(qiáng)查證問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題和綜合判斷的能力，是金融審計(jì)隊(duì)伍中的主導(dǎo)力量，但是所占比例很小。其余大部分則是有學(xué)歷，而沒(méi)有金融審計(jì)工作經(jīng)歷的年輕人，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)尚待積累，審計(jì)技巧和方法尚待掌握，完全適應(yīng)金融審計(jì)工作，還需要一個(gè)實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)積累的過(guò)程。

　　二是審計(jì)管理不科學(xué)。目前，我國(guó)審計(jì)管理仍然處于初級(jí)階段，主要表現(xiàn)在行政管理不規(guī)范，沒(méi)有較為科學(xué)和完善的行政管理內(nèi)控制度。審計(jì)機(jī)關(guān)雖然制定了一系列的準(zhǔn)則和規(guī)范，但實(shí)際工作中，審計(jì)人員并未能?chē)?yán)格遵守審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范，其審計(jì)行為隨意性很大。審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理系統(tǒng)(AO)的開(kāi)發(fā)和使用，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理在一定程度上加以控制，對(duì)確保規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。

　　三是缺乏質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。目前，審計(jì)機(jī)關(guān)建立了包括國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、操作指南等一系列審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。但這些標(biāo)準(zhǔn)，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少。首先，重要性水平的判斷基礎(chǔ)和比率的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，符合性測(cè)試的步驟和方法，分析性復(fù)核的具體指標(biāo)要求等審計(jì)專業(yè)的技術(shù)方法，審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等沒(méi)有制定出科學(xué)的方法和內(nèi)容;其次，我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制體系中缺乏責(zé)任的確認(rèn)和責(zé)任追究的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有可操作性;再次，還沒(méi)有非常完善的質(zhì)量檢查制度，有些審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題可能只有到出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責(zé)任追究?jī)H限于查案件、追責(zé)任，失去了質(zhì)量控制的作用。

　　四是技術(shù)方法不先進(jìn)。面對(duì)被審計(jì)單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法已經(jīng)不能適應(yīng)信息化的發(fā)展需求，雖然開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但金融審計(jì)軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)的步子還是很慢，對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)的下載速度慢，影響了 審計(jì)的效率。同金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)接口沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，增加了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，同時(shí)加大了審計(jì)成本。

　　二、我們?cè)?實(shí)踐中摸索到一些有效方法，可防范金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具體的防范對(duì)策

　　(一)建立審計(jì)質(zhì)量保障體系，實(shí)行審 計(jì)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　建立、健全審計(jì)質(zhì)量保障體系，實(shí)行質(zhì)量目標(biāo) 管理，是提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。金融審計(jì)，作為整個(gè)審計(jì)體系的重要組成部分，應(yīng)按照《審計(jì)署關(guān)于國(guó)有金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施辦法》的規(guī)定 組織審計(jì)，實(shí)行審計(jì)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　(二)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高人員素質(zhì)

　　防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是審計(jì)人員的素質(zhì)要提高。同時(shí)，要在審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)金融審計(jì)的特殊性，加強(qiáng)對(duì)銀行、證券、 保險(xiǎn)等金融行業(yè)的理論和實(shí)務(wù)技能、 計(jì)算機(jī)操作技能的培訓(xùn)。筆者認(rèn)為，在條件許可的情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)可分期分批地將金融審計(jì)人員送到金融企業(yè)進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，充實(shí)金融業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員的政策、業(yè)務(wù)水平。

　　(三)正確使用判斷抽樣方法，抓住問(wèn)題的實(shí)質(zhì)

　　抽樣準(zhǔn)確與否，關(guān)系到審計(jì)質(zhì)量的高低，也關(guān)系到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。運(yùn)用判斷抽樣法，抽查金融企業(yè)有代表性的重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)內(nèi)容，查深查透那些能代表總體特性的個(gè)體，是目前金融審計(jì)較好的抽樣方法。

　　(四)提高審計(jì)技術(shù)，查深查透重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)

　　1.將業(yè)務(wù)審計(jì)融于財(cái)務(wù)收支審計(jì)之中

　　金融企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜而核算相對(duì)簡(jiǎn)單，要把對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)的審查與業(yè)務(wù)部門(mén)的審查結(jié)合起來(lái)，找出金融企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)作中的違規(guī)問(wèn)題。對(duì)存款、貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)，應(yīng)與財(cái)會(huì)部門(mén)的利息收支記錄結(jié)合起來(lái)，才能發(fā)現(xiàn)銀行是否存在高息攬存或高息放貸的違規(guī)行為。

　　2.推行計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率

　　金融審計(jì)可針對(duì)金融業(yè)計(jì)算機(jī)使用普遍的特點(diǎn)，有 計(jì)劃、有步驟地推行計(jì)算機(jī)審計(jì)，以掌握金融企業(yè)的業(yè)務(wù)全貌，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是學(xué)會(huì)操作金融企業(yè)所使用的 應(yīng)用軟件，能熟練地調(diào)閱報(bào)表、賬簿、憑證，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)利息收支的審計(jì)，可通過(guò)檢查銀行計(jì)算機(jī)計(jì)息程序設(shè)計(jì)是否正確，實(shí)際操作有無(wú)按程序進(jìn)行;二是利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，對(duì)企業(yè)的 會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總等。最近對(duì)工行、建行的審計(jì)，審計(jì)署開(kāi)發(fā)了金融審計(jì)匯總軟件，利用計(jì)算機(jī)輸入審計(jì)底稿，自動(dòng)產(chǎn)生報(bào)表并形成審計(jì) 報(bào)告，有效地節(jié)省審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率。

　　3.依法進(jìn)行審計(jì)處理、處罰

　　對(duì)金融企業(yè)存在的問(wèn)題，應(yīng)區(qū)別情況，分別作出審計(jì)處理，屬于財(cái)務(wù)核算方面的違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，由審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)處理處罰;屬于違反《商業(yè)銀行法》或《證券法》等行業(yè)法規(guī)的事實(shí)，則應(yīng)由有關(guān)部門(mén)處理。這樣做才能分清責(zé)任，減少審計(jì)訴訟，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.建立金融企業(yè)和相關(guān)單位對(duì)會(huì)計(jì)資料“真實(shí)性”的承諾制度

　　要求被審計(jì)單位依法如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料，并對(duì)其提供會(huì)計(jì)資料的“真實(shí)性”作出書(shū)面承諾，分清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，在一定程度上減少金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與其他審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一樣，是處處存在的，在哪一個(gè)環(huán)節(jié)稍不注意，就有風(fēng)險(xiǎn)。但是，只要我們思想重視，措施得力，有科學(xué)的管理制度，就一定能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。

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