內(nèi)部審計(jì)論文投稿

　　20世紀(jì)90年代起,西方許多大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)始對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估與監(jiān)督,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的安全性、效率性和效果性。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)論文投稿的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計(jì)論文投稿篇1

　　淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　摘要：隨著我國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中的重要性也越來(lái)越明顯，它是發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理缺陷、深化企業(yè)改革、提高企業(yè)活力、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要一環(huán)。而經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展要求以及監(jiān)管部門更加嚴(yán)格的法規(guī)要求，都對(duì)作為企業(yè)自我約束、自我完善的內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求?，F(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在受到社會(huì)認(rèn)可的同時(shí)，由于出現(xiàn)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、審計(jì)方法滯后、人員素質(zhì)偏低、再加上企業(yè)信息的日益復(fù)雜化等問(wèn)題，增加了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量的提高，無(wú)法使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的職能。因此，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有效地進(jìn)行評(píng)估及控制，規(guī)避內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，成為擺在我們面前的一個(gè)重要課題。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理;審計(jì)模式;管理審計(jì)

　　一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　概括起來(lái)，大致可以將風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源劃分為內(nèi)部因素和外部因素：

　　(1)內(nèi)部因素方面：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在權(quán)威性與獨(dú)立性方面有所欠缺;內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，結(jié)構(gòu)不合理;內(nèi)部審計(jì)模式落后;被審單位審計(jì)意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)部門難以取得他們的支持和理解。想要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的客觀性，就必須保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在國(guó)家干預(yù)和推動(dòng)下建立起來(lái)的，其動(dòng)機(jī)有一定的被動(dòng)性，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度就顯得至關(guān)重要。高素質(zhì)的審計(jì)人員，是推動(dòng)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變的外在動(dòng)力，而目前，我國(guó)審計(jì)人員多來(lái)自審計(jì)或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)，專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，無(wú)法滿足風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)治理、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)需求。從審計(jì)模式上來(lái)講，目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)仍然停留在財(cái)務(wù)審計(jì)階段，而在當(dāng)前形勢(shì)下，審計(jì)應(yīng)逐步走向管理導(dǎo)向，構(gòu)建管理審計(jì)模式。另外，錯(cuò)綜復(fù)雜的內(nèi)部組織架構(gòu)和人際關(guān)系也是制約內(nèi)部審計(jì)效果的重要因素。由于被審計(jì)單位往往對(duì)“檢查式”的內(nèi)部審計(jì)懷有敵意，因而在審計(jì)過(guò)程中難免會(huì)對(duì)審計(jì)人員有所保留。因此，內(nèi)部審計(jì)部門與被審單位人際關(guān)系處理不當(dāng)，也會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，阻礙內(nèi)審價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

　　(2)外部因素方面：內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有完備的法規(guī)、準(zhǔn)則體系支撐;會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)核算、數(shù)據(jù)處理方面的普及以及網(wǎng)絡(luò)化的迅猛滲入，對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法提出了挑戰(zhàn);隨著企業(yè)的擴(kuò)張，內(nèi)部審計(jì)范圍不斷擴(kuò)大，涉及的業(yè)務(wù)也呈多樣化趨勢(shì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)也提出了新的要求。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展相對(duì)緩慢與滯后，因此它不像國(guó)家、社會(huì)審計(jì)那樣有完備、健全的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范指導(dǎo)，因此缺乏相應(yīng)的法律保障。隨著網(wǎng)絡(luò)通信和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)已經(jīng)不能滿足信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，以及對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求。日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)不再局限于傳統(tǒng)單一的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，而逐漸偏向于管理領(lǐng)域。審計(jì)對(duì)象由以往的財(cái)務(wù)責(zé)任延伸到經(jīng)營(yíng)、管理責(zé)任;審計(jì)范圍從會(huì)計(jì)記錄拓展到企業(yè)的各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的逐漸復(fù)雜化和審計(jì)范圍的多樣化也使得內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

　　二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

　　強(qiáng)調(diào)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高，規(guī)范內(nèi)部的審計(jì)工作，同時(shí)有利于更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用，具體表現(xiàn)在：

　　1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，是提升企業(yè)管理水平的重要途徑現(xiàn)階段，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)雖在整體上呈前進(jìn)的趨勢(shì)，但在審計(jì)程序、報(bào)告、標(biāo)準(zhǔn)等方面都不夠規(guī)范，審計(jì)人員操作帶有很大的隨意性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量得不到保證，同時(shí)起不到指引作用，從而不利于企業(yè)管理水平的提高。

　　2.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要課題在當(dāng)前環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展方面的作用日漸顯著。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理效果進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，評(píng)價(jià)并改善企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要部分。

　　3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路現(xiàn)代企業(yè)大多建立在受托責(zé)任關(guān)系之上，其所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離使企業(yè)內(nèi)部形成了多種利益關(guān)系。一方面，企業(yè)的管理者需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)其各部門的運(yùn)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià);另一方面，企業(yè)的所有者希望通過(guò)內(nèi)部審計(jì)了解和監(jiān)督管理層的受托責(zé)任的履行情況。因此，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是滿足各方的需求、推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。

　　三、企業(yè)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

　　針對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，各領(lǐng)導(dǎo)層及內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)從各方面積極地采取措施，控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

　　1.保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性不受干擾、提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

　　內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，是指在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。要保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，首先要實(shí)現(xiàn)其機(jī)構(gòu)設(shè)置無(wú)論是在形式上，還是在實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性;其次，審計(jì)人員應(yīng)在精神上保持獨(dú)立，做到公正無(wú)私、不偏不倚。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和綜合性很強(qiáng)的工作，內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平將直接影響審計(jì)工作的效果。應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)審人員的職業(yè)道德水平、拓寬內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、落實(shí)對(duì)內(nèi)審人員的繼續(xù)教育政策，同時(shí)鼓勵(lì)審計(jì)人員打破墨守成規(guī)的工作方式、制定合理的獎(jiǎng)懲措施，全方位的促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高，以有效的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.推動(dòng)現(xiàn)行傳統(tǒng)內(nèi)審模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)審模式的轉(zhuǎn)變

　　目前，內(nèi)部審計(jì)工作主要還停留在查賬階段，沒(méi)有充分發(fā)揮出審計(jì)的優(yōu)勢(shì)，體現(xiàn)審計(jì)的效率。鑒于此，應(yīng)推動(dòng)傳統(tǒng)的審計(jì)模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變，逐步完成向經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在選擇審計(jì)戰(zhàn)略時(shí)，注重在審計(jì)效果和效率之間尋找平衡點(diǎn)，做到在降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)節(jié)約審計(jì)成本。引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向也是一種執(zhí)業(yè)理念的轉(zhuǎn)變，它側(cè)重于提供事前監(jiān)管的“風(fēng)向標(biāo)”，使事前監(jiān)管有的放矢，使其真正成為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的“助推器”。

　　3.正確面對(duì)和謹(jǐn)慎處理與被審對(duì)象之間的關(guān)系

　　處理好與被審對(duì)象的關(guān)系，可以使審計(jì)工作進(jìn)程及質(zhì)量達(dá)到事半功倍的效果。有效溝通與換位思考是建立良好人際關(guān)系的有效途徑，通過(guò)有效地溝通，解除與審計(jì)對(duì)象的分歧和誤會(huì)，促進(jìn)協(xié)調(diào)、減少?zèng)_突;同時(shí)，站在被審計(jì)者的角度換位思考，考慮對(duì)方的現(xiàn)狀、處境、感受等，得到他們發(fā)自內(nèi)心的配合，從而找到解決問(wèn)題的辦法，并取得意想不到的效果。

　　4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法制建設(shè)

　　審計(jì)規(guī)范是審計(jì)人員的行為規(guī)范和工作準(zhǔn)則，不僅可以防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也是審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的衡量標(biāo)準(zhǔn)。為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的有序進(jìn)行，必須建立完整、規(guī)范的程序。保證內(nèi)部審計(jì)工作有法可依，有據(jù)可循。

　　5.推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法

　　對(duì)于企業(yè)管理中信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用所帶來(lái)的變化，大中型企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采用計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助審計(jì)的方式開(kāi)展IT審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)學(xué)習(xí)利用審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)和電子表格進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集轉(zhuǎn)化和分析核查，以提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。

　　6.對(duì)被審計(jì)單位日常工作進(jìn)行“追蹤性”的在線審計(jì)

　　由于內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的逐漸復(fù)雜化和審計(jì)范圍的多樣化，內(nèi)部審計(jì)工作不能僅僅局限于定期的正式審計(jì)過(guò)程，更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位日常工作的監(jiān)控。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)工作開(kāi)展?fàn)顩r、重大營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目運(yùn)作狀況、內(nèi)部監(jiān)管制約狀況，以及有關(guān)法律法規(guī)和市場(chǎng)環(huán)境狀況。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位營(yíng)運(yùn)工作和內(nèi)部監(jiān)管工作的了解，制定出合理的審計(jì)方案，從而規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、結(jié)論

　　內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部的一種約束和監(jiān)督機(jī)制，其對(duì)企業(yè)管理的重要作用正日漸顯著。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要，更是現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。不論是內(nèi)審人員，還是整個(gè)內(nèi)審行業(yè)，都應(yīng)積極致力于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，以最大限度地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。

　　參考文獻(xiàn)

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　　內(nèi)部審計(jì)論文投稿篇2

　　試談企業(yè)內(nèi)部控制中內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用

　　摘要:企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀發(fā)展的要求，也是滿足企業(yè)管理模式和經(jīng)營(yíng)方針的需要，為了促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序的進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)從各方面幫助并支持內(nèi)部控制職能的發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制相互依存、相互促進(jìn)。

　　關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);企業(yè)內(nèi)部;控制;作用

　　在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移，而要保證審計(jì)的質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就需要通過(guò)采取一定的措施，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督控制，提升審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和道德素養(yǎng)，完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，從而最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

　　一、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制概述

　　內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，同時(shí)也是一項(xiàng)客觀、獨(dú)立的確認(rèn)及咨詢活動(dòng)，是指通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)采用規(guī)范方式進(jìn)行評(píng)價(jià)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的效果，內(nèi)部控制主要目的在于促進(jìn)有效經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部控制建設(shè)的最基本目標(biāo)則是解決隱患和填充漏洞。無(wú)論是內(nèi)部控制還是內(nèi)部審計(jì)，都是為提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，提供可靠依據(jù)，為法律法規(guī)的遵循提供合理保證，為確保相關(guān)政策的實(shí)施得到全面準(zhǔn)確的執(zhí)行。內(nèi)部控制是管理機(jī)制的一種，通過(guò)控制、制約降低管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)則需具體到人或機(jī)構(gòu)，以履行監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的職能。所以內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。要想在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)占據(jù)地位，企業(yè)就必須具備各自的優(yōu)勢(shì)。每個(gè)成功的管理者都必須思考如何提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力。內(nèi)部控制的優(yōu)劣則可以成為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。因此，對(duì)于管理者而言，在內(nèi)部控制中將內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)更好地發(fā)揮是十分必要的。

　　二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用

　　(一)有利于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理工作的加強(qiáng)許多企業(yè)雖然陸續(xù)出臺(tái)許多內(nèi)控控制，但在實(shí)際內(nèi)部管理工作中卻缺乏相關(guān)監(jiān)督。因監(jiān)督不力，企業(yè)內(nèi)部管理便會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題。會(huì)計(jì)信息失真、暗箱操作、挪用公款等違反國(guó)家法律的行為無(wú)法得到應(yīng)有的控制，觸犯法律事件屢見(jiàn)不鮮。所以，企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的必要前提。

　　(二)有利于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展管理層是企業(yè)是否能夠長(zhǎng)久持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，他們所做的每個(gè)決策都影響著企業(yè)的生存發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益。而內(nèi)部審計(jì)則是通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，為管理層提供準(zhǔn)確信息以便做出正確的決策，避免經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，要讓管理層在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，重視內(nèi)部審計(jì)部門給出的綜合分析和評(píng)估結(jié)果，認(rèn)真預(yù)測(cè)和討論未來(lái)會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極采取并實(shí)施有效措施，化解危機(jī)，減少經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)健康、穩(wěn)定、持久的發(fā)展。

　　(三)有利于科學(xué)評(píng)價(jià)和評(píng)估

　　企業(yè)內(nèi)部控制管理者必須采用科學(xué)的方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制實(shí)施的正確性則需要內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行評(píng)估。實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制性測(cè)試都是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效的科學(xué)手段。審計(jì)人員通過(guò)審核、觀察、監(jiān)盤、函證、詢問(wèn)、計(jì)算、分析等各種有效的審計(jì)方法收集相關(guān)資料，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)做出應(yīng)有的對(duì)策。審計(jì)人員按照企業(yè)制度和法律流程的規(guī)章對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行控制與管理，仔細(xì)調(diào)查分析其中的所有細(xì)節(jié)，尤其是對(duì)資產(chǎn)的錯(cuò)誤增減更要謹(jǐn)慎對(duì)待，針對(duì)問(wèn)題出具正確的審計(jì)報(bào)告，向管理層提供書面證明，也能在一定程度上防止腐敗的滋生。只有這樣企業(yè)的所有資源才能夠合理分配，并達(dá)到企業(yè)效益最大化。

　　三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

　　(一)提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　端正審計(jì)工作人員的職能意識(shí)。事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作人員要提高審計(jì)控制工作質(zhì)量，就要建立起對(duì)工作負(fù)責(zé)的態(tài)度，并提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化的敏感度。事業(yè)單位要尊重內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)于內(nèi)部審計(jì)控制的職能給予高度重視，以正確的態(tài)度面對(duì)審計(jì)監(jiān)督檢查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

　　(二)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)手段的運(yùn)用

　　隨著信息技術(shù)迅猛發(fā)展，尤其是電算化會(huì)計(jì)的發(fā)展給審計(jì)帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)，原來(lái)手工和半手工的審計(jì)技術(shù)已經(jīng)不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的需要，手工和半手工審計(jì)技術(shù)對(duì)海量數(shù)據(jù)處理的低效率也讓審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率增大。通過(guò)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)手段的運(yùn)用，一方面，運(yùn)用計(jì)算機(jī)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力結(jié)合專業(yè)審計(jì)軟件的功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)各種賬務(wù)數(shù)據(jù)的分析、核對(duì)、復(fù)算和檢查，能高效地發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，收集審計(jì)證據(jù)，這就能有效避免了手工查帳可能產(chǎn)生的數(shù)據(jù)分析不全面的風(fēng)險(xiǎn);另一方面，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)本身進(jìn)行審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位是否通過(guò)修改信息系統(tǒng)程序作弊的情形，這一點(diǎn)也是手工審計(jì)無(wú)法做到的，這也能有效避免被審計(jì)單位信息系統(tǒng)重大系統(tǒng)性錯(cuò)弊沒(méi)有被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，避免重大疏忽發(fā)生

　　審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中一定要嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，遵守職業(yè)道德，保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，避免發(fā)生重大疏忽。審計(jì)人員不僅要在審計(jì)過(guò)程中深入了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的特征和被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)情況，而且要了解業(yè)務(wù)流程、管理制度，甚至了解人事管理、人員配備的情況，進(jìn)而合理規(guī)劃審計(jì)重點(diǎn)，而不可僅僅局限于被審計(jì)單位所提供的會(huì)計(jì)資料。

　　(四)建立健全審計(jì)質(zhì)量的控制制度，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　相關(guān)的審計(jì)機(jī)構(gòu)是可以學(xué)習(xí)企事業(yè)單位設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以借鑒學(xué)習(xí)企事業(yè)單位設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，為機(jī)構(gòu)提取風(fēng)險(xiǎn)防范基金，專門用于因突發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)也可向保險(xiǎn)公司購(gòu)買需要的責(zé)任保險(xiǎn)，進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。建立健全審計(jì)質(zhì)量的控制制度。通過(guò)控制審計(jì)質(zhì)量可以有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，所以需要制定健全的審計(jì)質(zhì)量控制制度，利用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行約束。這樣不僅有利于審計(jì)人員工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)也審計(jì)責(zé)任的落實(shí)也具有極為重要的意義，有效的降低了審計(jì)工作隨意性行為的發(fā)生。

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