有關于審計畢業(yè)論文范文
審計,是對會計賬本、賬務及相關信息資料進行檢查,以監(jiān)督被審計單位財政、財務收支情況的真實性、合法性以及效益性為目的的獨立的監(jiān)督行為。下面是學習啦小編為大家整理的有關于審計畢業(yè)論文，供大家參考。
有關于審計畢業(yè)論文范文一：關于企業(yè)內部資金運營效益的審計研究
資金對于企業(yè)來說是非常重要的經濟命脈，通常針對資金鏈管理的好壞直接關系到企業(yè)方面的發(fā)展狀況。所以資金本身是企業(yè)開展所有業(yè)務活動的重要起點，同時也是穩(wěn)定發(fā)展的重要要素，并且資金管理本身貫穿了企業(yè)經營管理的全部過程，因此對于企業(yè)的發(fā)展來說有著極其重要的作用。資金管理屬于財務管理工作當中的主要環(huán)節(jié)，企業(yè)的發(fā)展必須要以資金管理為主要中心點，并以此來通過科學合理的有效措施來針對資金管理當中的各個環(huán)節(jié)做好管理控制的工作，最終提升企業(yè)的經濟效益。
一、企業(yè)內部資金運營效益審計的發(fā)展狀況
目前我國大多數企業(yè)都缺乏相應的內部審計機構，和真正意義上的效益審計之間仍然存在比較明顯的差距，這種差距具體表現在以下幾個方面。
(1)企業(yè)的內部機構設計不完善，這主要是由于大多數企業(yè)都只是將財務部門和審計部門兩者合并為同一個發(fā)展部門，從而導致財務和審計部門都是由統(tǒng)一的管理人員進行管理，最終導致其所具有的隸屬關系混淆不清，并且其中也存在著監(jiān)督力度不足的情況。甚至很多企業(yè)內部雖然設置了相應獨立的審計部門，但仍然對該部門沒有起到應有的重視，最終導致其嚴重缺乏自身所具備的威信及地位，導致企業(yè)的監(jiān)督力量也受到明顯的限制。
(2)企業(yè)內部審計人員的專業(yè)素質不合格，多數企業(yè)中的內部審計人員都是由財務部門方面的人員進行兼任，因此嚴重缺乏專業(yè)性的審計知識和技巧，并且其自身對于電子審計也是一無所知，所以對于效益審計也就缺乏相應的清晰化的認識。雖然其中有些審計人員自身懂得了相應的專業(yè)知識，但卻由于其自身知識面相對較窄的緣故，對于審計所需的多個學科方面的知識理解的并不透徹，因此就很難真正提升其審計工作的工作質量。
(3)企業(yè)經營效益審計缺乏統(tǒng)一的評價標準，這主要是因為各個企業(yè)間的實際情況的不同，導致其自身所運用的實際考核指標也不盡相同，因此在這些方面存在著非常大的彈性。
二、企業(yè)資金運營效益審計工作中所面臨的問題
(1)內部審計和外部審計銜接不足。由于企業(yè)中的內部及外部審計主要都是通過所需審計的主體來進行有效的分類，其中的內部審計主要是指在單位的內部審計機構及其本身配備的專業(yè)審計人員對于企業(yè)方面的財務支出及經濟合法、合理性的有效監(jiān)督和評價的全部過程。而社會審計的主體是社會方面的中介結果，因此其主要審計人員同時也是注冊會計師。兩者銜接不足主要表現在兩種審計方式并沒有真正形成良好協(xié)調溝通的觀念，同時也缺乏相應的溝通評價體系，因此無法形成兩種審計方式的協(xié)調形成。其次，兩種審計方式并沒有形成有效的合作，因此協(xié)調性非常差。最后內部審計本身需要依靠其指定的審計人員來主動的尋找中介力量，因此對于其中的問題，大多都是依靠內部自行解決。
(2)企業(yè)內審部審計隊伍建設問題突出。首先，內部的審計隊伍通常都是由相應的財務人員直接組成，隨著經營和管理的發(fā)展，多數審計機構在人員的構成方面也存在多元化的特點，因此就必須要有真正懂得審計和財務方面的人才，結合多種學科的知識來促使其內部的審計機構能夠在當代企業(yè)制度背景下發(fā)揮出及其重要的作用。其次，多數企業(yè)內部審計人員由于后續(xù)的教育體制問題，導致其很難真正統(tǒng)一進行培訓，而且審計人員也并沒有真正意識到自身知識的欠缺，因此就必須要真正建立起完善的外部及內部的審計指導體系。同時，缺乏審計工作的正確認識，在企業(yè)當中內部審計工作的效果好壞，在很大程度上直接取決于企業(yè)方面管理層所給出的態(tài)度。因此應當對內部審計工作起到高度的重視，并以此在其內部最終形成一種優(yōu)良的發(fā)展氛圍。
(3)企業(yè)內部審計制度不夠完善。一是審計機構設置不合理，這主要由于企業(yè)高層領導對審計工作的認識不足所致，他們覺得內部審計限制了自身權利，因此并不接受內部審計工作。二是嚴重缺失質量控制措施，大多數企業(yè)并沒有設置相應的審計質量控制制度，同時也缺乏評價審計質量的績效考核體系，員工們的工作積極性就無法真正調動起來，對于審計工作的熱情也非常低下。三是缺乏詳細的準則和標準，由于審計準則是相關審計人員開展審計程序和意見報告的必要原則，同時也是衡量審計工作質量的標準，因此企業(yè)就需要詳細的衡量準則及標準。
三、強化企業(yè)內部資金運營效益審計的對策
(1)提高審計地位，轉換認知觀念。一要建立獨立、完善的內部審計機構，大多數企業(yè)內部的內部審計機構都是屬于董事會所管理，因此就要求董事會之下的審計委員會及內部審計部門必須要向相關的審計委員會報告。二要在設置獨立性的過程中，應當盡量避免其產生利益沖突，以此來突出其獨立性的顯著特色，這本身也是區(qū)別玉其他職能部門的主要標志。三要構建完善的內部審計機構，由于現代企業(yè)制度的不斷發(fā)展和推行，因此直接為當代內部審計制度提供了非常有利的發(fā)展條件，而且相應的內部審計機構也必須要進行有效的自我監(jiān)督和約束，從而以此來設置相應的職能部門，以此來實現企業(yè)資金運營效益的提升。
(2)提高內部審計人員專業(yè)素質。例如，開展多種形式的經驗交流，主要針對審計工作當中存在的問題和解決方式進行交流及總結。雖然每一個項目都具有一定的特殊性，無法完全套用，但是其本身也存在相應的普遍性，能夠進行充分的借鑒，這樣可以節(jié)省時間、提升審計效益。
(3)協(xié)調內外審計，擴大審計范圍。第一，強化溝通，主要強化其專業(yè)知識、政策法規(guī)以及管理思想方面的有效溝通，同時還應當做好其在審計范圍方面的良好溝通，通過利用對方的成果來降低重復工作的產生，從而實現設計效率的高效性。第二，加強內外審計間的合作，首先采取適當的風險評估方式來保障內部控制的完善性，其次，需要嚴格的防止和控制舞弊情況的出現，加大對生育內部審計舞弊情況的審查力度，以此來提升審計效益。最后，結合審計的結果，促使外部審計能夠充分利用內部審計的評審結果來明確其具體的審計重點和范圍，最終提高運營效益。
有關于審計畢業(yè)論文范文二：企業(yè)內部審計風險及其管控途徑
隨著企業(yè)內部審計工作不斷深化和審計影響的不斷擴大，內部審計風險日益突出，形成審計風險的因素多元化趨勢明顯。因此，審計風險管理越顯重要，這是審計從業(yè)人員應該面對的問題。筆者就如何防范內部審計風險做一些探討。
一、內部審計風險的成因
從企業(yè)內部審計從業(yè)人員的角度講，所謂審計風險，是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，由于諸多因素的影響而產生審計失察和發(fā)表不恰當審計意見的可能性。由于經濟活動本身存在違法違規(guī)、管理不規(guī)范等問題，且受業(yè)務復雜程度、內部控制制度、審計方案、審計成本、審計經驗、審計技術、人員時間等因素影響，審計人員未能發(fā)現這些問題，造成審計評價和審計意見不當。相對于社會中介審計和注冊審計師，內部審計風險的形成主要有內外環(huán)境兩方面因素：
(一)內部成因
審計理念及方式方法滯后。現代內部審計是以風險為導向、以控制為主線、以增值為目標的現代內部審計模式。目前，企業(yè)內部審計理念思路相對落后，審計方式方法缺乏改進創(chuàng)新，思路老、方法舊，仍局限于以財務收支為主要內容，以合規(guī)性、真實性為主要目標的傳統(tǒng)審計模式，是事后的、非全過程的審計，忽視了審計風險的存在。審計人員職業(yè)素養(yǎng)不高。主要是審計人員沒有嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，專業(yè)勝任能力不足，職業(yè)態(tài)度不謹慎。這些成因決定了審計行為不規(guī)范，審計業(yè)務環(huán)節(jié)質量不高，導致審計報告質量不高，審計評價不當，從而引發(fā)審計風險。特別是審計人員的專業(yè)勝任能力對審計風險有著更大的影響。如果審計人員沒有保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷，審計所取得的證據不真實、不完整、不充分，可靠性差，審計結論也就不一定客觀準確，審計風險也就可能發(fā)生。另外，審計操作程序不規(guī)范，存在缺陷，審計方法不科學、不合理，沒有嚴格按照審計準則、流程操作，審計報告表達不準確、不公允等都會引發(fā)審計風險。
(二)外部成因
企業(yè)內部環(huán)境因素。一方面，隨著現代企業(yè)管理的不斷發(fā)展，企業(yè)高層的審計意識增強，更加重視內部控制制度建設，對審計的期望值更大，對審計報告的依賴程度增強，期待內部審計能發(fā)揮更大作用。這樣，審計人員面臨的風險也會增大;另一方面，由于企業(yè)治理機制落后、不完善、不科學，會導致內部審計在企業(yè)管理中的地位不高，不受重視，審計成果得不到運用，審計的監(jiān)督與服務職能得不到有效發(fā)揮，內部審計處于可有可無的困境。如此以來，內部審計的積極性與創(chuàng)造性不高，進而造成審計工作質量不高。這也是內部審計風險產生的重要因素。企業(yè)外部因素。一是市場經濟的多元性，企業(yè)經營的多樣化，以及信息技術的迅速普及，要求內部審計與時俱進，科學發(fā)展。最主要的變化是要求審計思維及時轉變，要站在更高的角度看問題，更深的層次分析問題，要不斷擴展審計范圍、豐富審計內容。這就給審計人員在審計中合理把握質量，規(guī)避風險帶來了新的問題和挑戰(zhàn)，審計人員很難對企業(yè)經營狀況做出全面正確的評價和反映;二是隨著市場經濟和法律法規(guī)不斷完善，法律法規(guī)成為審計工作的重要依據。審計人員承擔的責任將更大，面臨的責任風險也將更大。但是，從另一方面講，如果法律法規(guī)、準則體系不完備或不銜接，審計人員就會失去統(tǒng)一的標準，這同樣會增加風險機會。
二、內部審計風險的管控途徑
國際內部審計師協(xié)會(IIA)關于內部審計的新定義是：“內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值并改進組織的運作效率，它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法評價和改進風險管理、控制和治理過程的成效，以幫助組織實現其目標。”新定義明確了內部審計的發(fā)展趨勢，對于企業(yè)內部審計機構及其從業(yè)人員如何提高審計工作質量進而管控審計風險具有重要的指導作用。內部審計風險管控的主要途徑有以下六個方面：
(一)轉變提升內部審計理念是管控審計風險的前提
客觀上講，經濟全球化使企業(yè)所處的經營環(huán)境變得更加復雜、多變和多元，企業(yè)面臨的風險也越來越大，這對企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理和企業(yè)再造等提出了新的要求。為了順應時代的變遷，企業(yè)內部審計機構要轉變審計理念和傳統(tǒng)做法，深入理解審計風險，拓展審計思路，改進審計方法，以風險管理為核心，圍繞企業(yè)目標，提供增值服務。要把防范審計風險作為內部審計機構的一項基礎性工作，要時刻關注可能的審計風險，牢固樹立“審計服務精品”意識，牢固樹立“監(jiān)督體現服務，制約體現促進”的科學審計理念。要從以財務收支為主要內容和合規(guī)性、真實性為主要目標的傳統(tǒng)審計模式向以風險為導向、以控制為主線、以增值為目標的現代內部審計模式轉變。由于審計質量涉及審計工作的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每個審計項目的全過程，所以，要以從事后為主的審計向全過程審計轉變。要著力提高調查研究、問題現象分析的能力。要注重深入生產經營實際，了解管理流程，掌握管理實情以積累審計信息資料。能夠從多角度、多層面、多時期進行分析研究和歸納，形成有效的、高質量的審計成果。這是防范審計風險的需要，更是實現內部審計轉型和科學發(fā)展的必然要求。
(二)建立健全內部審計機制是管控審計風險的根本保障
內部審計是企業(yè)治理結構的重要組成部分，是獨立的經濟監(jiān)督活動，其性質決定了內部審計應置身于企業(yè)具體的管理事務之外?！秶H內部審計師協(xié)會準則》對內部審計獨立性的規(guī)定是：“內部審計部門的組織地位，應能足以確保審計職能的履行。”所以，保持內部審計相對獨立是內部審計履行經濟監(jiān)督職責的必要條件。其獨立性不但體現在審計機構和經費的獨立上，還體現在履行審計職責時審計人員思維、視角、判斷的獨立與客觀，盡可能不受其他因素的影響和干擾。內部審計的作用能否發(fā)揮、作用大小如何，很重要的一點是其在企業(yè)法人治理結構中的獨立性是否增強了。因此，建立健全組織機構獨立、層次相對較高、運行有效的內部審計機制是完全必要的。
(三)夯實審計管理基礎是管控審計風險的基本要求
一是要完善審計管理制度，強化審計管理與創(chuàng)新，科學設計業(yè)務流程，夯實審計基礎。建立健全包括各類審計業(yè)務操作實施細則、審計工作標準、業(yè)務績效考評、審計結果綜合分析與總結、審計底稿信息收集管理等各項制度規(guī)范，特別是做細做好審計分析總結工作，及時總結審計工作是非常必要的。回顧、分析總結審計過程中發(fā)現的問題(包括被審計對象和審計機構自身存在的問題和不足)，及時匯總審計分析結果，更新健全審計數據庫;二是提高審計人員綜合素質水平。有效防范審計風險不僅要有完善的內部審計標準作為行為規(guī)范，還要有一批高素質、高水平的內部審計人員，按規(guī)范、按制度進行審計工作，才能有效降低審計風險。因而，注重審計隊伍建設，應持續(xù)培訓學習，培養(yǎng)高素質的審計專業(yè)人才，提高審計人員的審計風險防范意識，嚴格履行審計職責，這是防范審計風險的根本。
(四)持續(xù)提高內部審計質量是管制審計風險的關鍵
內部審計作為一種職業(yè)，工作成果就是一種服務產品，必須滿足企業(yè)各級管理者的需求，這也是內部審計持續(xù)健康發(fā)展的必要條件。所以，審計人員應該具有良好的職業(yè)謹慎態(tài)度，通過持續(xù)的內部審計質量控制有效防范審計風險。要防范和化解審計風險，關鍵是提高審計質量，采取有效手段，管理和控制內部審計工作質量。企業(yè)內部審計質量控制涉及審計業(yè)務整個流程，范圍廣、影響因素多。因此，必須針對審計質量管理的具體內容和特點，明確審計質量管理的目標，選擇合理的管理模式，采取先進有效的管理措施和手段，實現企業(yè)內部審計質量管理科學化。要進行審計管理創(chuàng)新，規(guī)范審計程序，引進最先進的以風險為導向的風險基礎審計模式，以風險的分析與控制為出發(fā)點，統(tǒng)籌運用各種測試方法，收集、分析、整理各種審計證據，確保審計證據真實、可靠、有效，以防范和控制審計風險，確保審計結果滿足各級管理者的需要，以客觀公正的審計報告供決策者參考。按照內部審計準則的規(guī)定，有效控制好內部審計各個業(yè)務流程環(huán)節(jié)的審計質量，即通過對審計計劃、審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告、審計臺賬以及審計檔案等環(huán)節(jié)的質量控制來實現。
(五)精心撰寫審計報告是管控審計風險的重要環(huán)節(jié)
做細、做實、做好審計報告工作是防范審計風險的重要環(huán)節(jié)。編報審計報告，應注意報告格式的規(guī)范性、內容的層次性和完整性、上報的及時性。報告之前，應進行認真復核，必要時應再次與被審計單位進行溝通，征求被審計單位的意見。做到報告所反映的情況真實，問題定性準確，建議和意見可操作性強，報告的重點突出、層次分明、語言精練、依據充分有效、問題分析深刻，特別是審計評價應該客觀、準確、謹慎、說服力強。努力將被審計單位的意見、其他相關意見與審計人員自己的職業(yè)判斷有效融合在一起。只有這樣，才能使審計報告和審計意見更具有權威性，才能防范和規(guī)避審計風險。審計報告要敢于說不和善于說是。敢于說不和善于說是相結合講的是審計評價。其基本要求是全面、客觀、公正地評價審計事項，一方面要依法審計，敢于碰硬，大膽揭露問題;另一方面該說是的也要說是，即準確地、恰當地肯定優(yōu)點和成績。要做到肯定成績和揭露問題相結合，一分為二地進行審計評價。
(六)建立有效的交流溝通平臺是管制審計風險的必要措施
溝通協(xié)調是內部審計工作的“潤滑劑”。要正確處理好與被審計單位的關系，取得被審計單位的理解和支持，與被審計單位建立良好的合作關系，形成良好的工作氛圍和工作團隊，這是內部審計工作的必要條件，是提高內部審計工作質量的重要方面。“妥善處理好與組織內外相關機構和人士的關系”是內部審計人員應該具備的一種基本能力。特別是運用現代審計技術和工具，能夠有效提高審計效率，有助于客觀分析、評估和監(jiān)控風險。總之，審計從業(yè)人員應當樹立審計風險防范意識，提高綜合處置審計風險的能力，有效控制和提高審計質量，為企業(yè)提供高質量的內部審計服務產品，增加價值并改進組織的運作效率，促進企業(yè)目標實現，這樣，才能把審計風險降到最低程度，促進內部審計轉型和科學發(fā)展。
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