內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文
內(nèi)部審計(jì)是隨著受托責(zé)任的發(fā)展而發(fā)展,它通過完善整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營系統(tǒng)來提高經(jīng)營工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文，供大家參考。
內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文范文一：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量全過程控制分析
摘要:內(nèi)部審計(jì)決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性和高效性。目前，企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中存在諸多問題，如審計(jì)制度不完善、審計(jì)人員素質(zhì)低下等。要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，就要正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)，要求審計(jì)人員對企業(yè)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和全過程審計(jì)。以強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量;全過程控制;審計(jì)項(xiàng)目
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，內(nèi)部審計(jì)占據(jù)著主要地位。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜化，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對于企業(yè)的發(fā)展更是起到了至關(guān)重要的作用。在審計(jì)過程中應(yīng)注重全過程審計(jì)，盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理水平。
一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量全過程控制及其作用
內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的成果。審計(jì)人員對審計(jì)質(zhì)量起著決定性的作用。審計(jì)質(zhì)量控制包括計(jì)劃、制約、檢查及分析反饋等項(xiàng)目。在企業(yè)發(fā)展中，全過程內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制主要有以下作用：
(一)降低企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)全過程
審計(jì)是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。企業(yè)在運(yùn)營過程中，不僅財(cái)務(wù)支出會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)、營銷等每個(gè)過程都可能存在安全隱患。因此采取全過程審計(jì)具有必要性。通過全過程審計(jì)，明確企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀。在企業(yè)發(fā)展過程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的避免具有難度。只有針對全過程進(jìn)行審計(jì)才能避免疏漏，并且在審計(jì)中不斷提高審計(jì)人員的能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
(二)促進(jìn)審計(jì)工作的發(fā)展和創(chuàng)新
審計(jì)作為財(cái)務(wù)審核的具體項(xiàng)目，具有嚴(yán)謹(jǐn)性、統(tǒng)一性等特征。但這并不代表著我國企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)過程要千篇一律。事實(shí)上，審計(jì)工作也要實(shí)現(xiàn)發(fā)展和創(chuàng)新。全過程審計(jì)正是從發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題入手，以尋求更大的發(fā)展空間。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要在全過程設(shè)計(jì)的控制之下實(shí)現(xiàn)。
二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題
(一)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的欠缺
獨(dú)立審計(jì)是企業(yè)審計(jì)的基本要求，但在企業(yè)發(fā)展過程中審計(jì)部門往往無法發(fā)揮其獨(dú)立作用。在對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)缺乏公平性。獨(dú)立性的欠缺造成的一大問題就是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量低下。在我國審計(jì)面臨著諸多問題。如企業(yè)的干擾、審計(jì)人員的道德衡量標(biāo)準(zhǔn)以及職業(yè)能力等。
(二)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制度不健全、甚至人員素質(zhì)低下
在審計(jì)過程中，審計(jì)質(zhì)量低下主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，其一就是責(zé)任制度不健全，其二就是審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高。審計(jì)責(zé)任劃分不明確，缺乏必要的制度作為支撐，從而影響了審計(jì)人員的行為。由于其專業(yè)能力不強(qiáng)又缺乏信心，就會(huì)造成在審計(jì)過程中漏項(xiàng)、屈服等現(xiàn)象，使審計(jì)的真實(shí)意義無法體現(xiàn)。值得一提的是，我國企業(yè)審計(jì)的信息化程度不足，一定程度上影響了審計(jì)質(zhì)量。
三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的對策
(一)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制與質(zhì)量控制機(jī)制
首先：企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，為內(nèi)部審計(jì)提供主體。監(jiān)督機(jī)制的完善程度將決定審計(jì)質(zhì)量的高低。其次：要確定崗位職責(zé)，并通過必要的制度來對其進(jìn)行約束，發(fā)揮其積極作用。最后：還應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)中的問題，對其進(jìn)行監(jiān)督、檢查和修正。總之，企業(yè)應(yīng)建立審計(jì)符合制度、考核制度與職責(zé)追求制度相結(jié)合的質(zhì)量控制體系，建立完整的審計(jì)考核制度，以推進(jìn)全過程審計(jì)的實(shí)現(xiàn)。
(二)重視審計(jì)關(guān)鍵程序和審計(jì)創(chuàng)新
在全過程審計(jì)質(zhì)量控制中，審計(jì)人員要把握關(guān)鍵程序。按照審計(jì)規(guī)范對企業(yè)進(jìn)行檢查，審計(jì)范圍與審計(jì)內(nèi)容要合理，要從滿足國家需求和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展兩個(gè)方面考慮。另外，審計(jì)人員要對企業(yè)提出中肯的意見，審計(jì)方法不能完全一致，要根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)而具有針對性，注重審計(jì)創(chuàng)新。實(shí)現(xiàn)全過程審計(jì)的方法科學(xué)，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)完成后，檢驗(yàn)審計(jì)過程是否完整，是否符合相關(guān)法律的要求。本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的前提來對審計(jì)工作進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目是否全面，到位、審計(jì)過程中是否與管理者進(jìn)行有效溝通，是否選擇了合理的審計(jì)方法。
(三)強(qiáng)化培訓(xùn)，提高審計(jì)效率審計(jì)培訓(xùn)
包括人員培訓(xùn)和管理培訓(xùn)。在對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)。要強(qiáng)調(diào)全過程培訓(xùn)的重要性。并確保審計(jì)人員的政治素質(zhì)乃至于綜合素質(zhì)、增強(qiáng)審計(jì)人員規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。而管理培訓(xùn)則注重程序化的實(shí)施。尤其是對于后續(xù)審計(jì)的管理，要時(shí)刻提醒審計(jì)人員不能忽視后續(xù)的審計(jì)，以鞏固審計(jì)成果。審計(jì)人員還應(yīng)從自身出發(fā)，不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題，做到審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)范圍合理。既要對企業(yè)財(cái)務(wù)管理起到督促作用，又要滿足企業(yè)發(fā)展所需的積極性。后續(xù)管理的完善是企業(yè)形成內(nèi)部審計(jì)保障體系的關(guān)鍵，在全過程審計(jì)管理機(jī)制下，企業(yè)的自我約束能力強(qiáng)，從而達(dá)到了審計(jì)的最終目的。
四、結(jié)束語
內(nèi)部審計(jì)是對企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審核。審計(jì)質(zhì)量要真實(shí)反映企業(yè)的運(yùn)營狀況，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)改善不合理的結(jié)構(gòu)設(shè)置，提高員工的綜合素質(zhì)。全過程內(nèi)部審計(jì)是目前所提倡的審計(jì)方式，這種審計(jì)方式充分體現(xiàn)了審計(jì)的獨(dú)立性和強(qiáng)制性，要求企業(yè)全力配合。審計(jì)人員也應(yīng)不斷提高自身素質(zhì)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出真實(shí)的評價(jià)。促進(jìn)審計(jì)工作的順利發(fā)展，維持我國經(jīng)濟(jì)市場的穩(wěn)定。
參考文獻(xiàn)：
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內(nèi)部審計(jì)畢業(yè)論文范文二：流通企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用
摘要：伴隨著我國流通企業(yè)的發(fā)展壯大，針對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究與實(shí)踐逐步成為了制約該類企業(yè)做強(qiáng)、做精的關(guān)鍵。本文根據(jù)目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況，查找實(shí)施審計(jì)過程中容易出現(xiàn)的問題并提出相關(guān)完善建議，旨在有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)、提高內(nèi)部控制效率，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì);流通企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制
一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的定義
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)①是指內(nèi)審人員在審計(jì)過程中，通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估，確定內(nèi)部審計(jì)的范圍與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，評價(jià)和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值、改善組織運(yùn)營管理的一系列活動(dòng)。
二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的應(yīng)用情況
流通企業(yè)是流通環(huán)節(jié)中的各類中間商，包括批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)以及物流企業(yè)這三類企業(yè)。流通企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動(dòng)交換經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)福利提高。一般而言，流通企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)較為簡單，企業(yè)規(guī)模相對較小。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在流通企業(yè)中的作用主要包括：
(一)降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營效率實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)可以合理保證流通企業(yè)物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)，有利于流通企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高運(yùn)營的效率。
(二)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)有利于準(zhǔn)確評價(jià)流通企業(yè)內(nèi)部控制體系建立的完整性與合理性、內(nèi)控執(zhí)行的有效性，幫助企業(yè)查找內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制不斷規(guī)范。
三、流通企業(yè)中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)過程中容易出現(xiàn)的問題
(一)缺乏足夠的獨(dú)立性隨著整體經(jīng)營環(huán)境的變化，內(nèi)部審計(jì)在組織中越來越受到董事會(huì)與經(jīng)理層的重視，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有所提高。但由于我國內(nèi)部審計(jì)部門通常由總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)，在規(guī)模較小的流通企業(yè)中甚至由主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，且審計(jì)經(jīng)費(fèi)通常由管理層決定，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)易受到管理層意志的影響，從而使內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性打了一定折扣。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理意識和技能不足風(fēng)險(xiǎn)管理意識和技能水平的高低是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)能否順利實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的必要條件。我國不少流通企業(yè)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，經(jīng)常是處于被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)。同時(shí)，審計(jì)過程中，受人數(shù)與能力限制，風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)經(jīng)常采用定性分析而不是定量分析，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的效果不夠明顯。
(三)信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用相對落后實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)，通常會(huì)借助信息化手段開展抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評估、分析性復(fù)核等具體審計(jì)業(yè)務(wù)。這樣不僅節(jié)約了時(shí)間和精力，還大大提高了審計(jì)業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)度，避免了審計(jì)人員非主觀性的操作失誤。但在我國流通企業(yè)中使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的技術(shù)還相對落后，距離金融等優(yōu)勢行業(yè)尚有一定的差距。
(四)內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)較為單一目前大部分流通企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員為務(wù)出身，知識結(jié)構(gòu)較為單一，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目開展的深度和廣度尚存不足，造成審計(jì)建議的針對性、適用性不夠強(qiáng)，審計(jì)效果往往達(dá)不到預(yù)期。
四、完善我國流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議
(一)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性直接影響著內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。一旦內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性存在缺陷，則極易造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和控制的作用無法體現(xiàn)。因此，在流通企業(yè)內(nèi)部要逐步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，提高審計(jì)部門的地位，盡量避免負(fù)責(zé)經(jīng)營或務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)主管內(nèi)部審計(jì)工作，以更好地維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性。
(二)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)培育機(jī)制，引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)、理解與流通企業(yè)主業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)營管理制度，并通過審計(jì)實(shí)踐做到學(xué)以致用;熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、法律、稅務(wù)、信息技術(shù)等方面的知識，不斷更新專業(yè)知識、提升綜合素質(zhì)，培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又精通專業(yè)的復(fù)合型人才。
(三)建立風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制完善流通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，前提是在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等相配套的風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。首先，全面識別流通企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類;其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估與排序，確定需要重點(diǎn)管控的風(fēng)險(xiǎn);再次，針對各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)研究形成具體應(yīng)對措施，有效管理、控制風(fēng)險(xiǎn);最后，嘗試建立關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)事前與事中監(jiān)控。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性與執(zhí)行的有效性，是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)歷來關(guān)注的重點(diǎn)。流通企業(yè)要想加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，首先，應(yīng)分別從外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境入手，以下發(fā)各類規(guī)章制度、控制文件的方式規(guī)范具體管控措施;其次，要合理安排企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)控制活動(dòng)，做好不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等控制設(shè)計(jì)，確保各崗位工作有章可循、職責(zé)清晰;最后，要通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、獨(dú)立評價(jià)，確保內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。
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