2017稅收政策法規(guī)講解答案
2017稅收政策法規(guī)講解答案
稅收法規(guī)是指由國家最高行政機關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。小編給大家整理了關(guān)于2017稅收政策法規(guī)講解答案，希望你們喜歡!
2017稅收政策法規(guī)講解答案
一、填空題：請在括號內(nèi)填寫正確的答案(5分)
自2011年2月1日起，對全省境內(nèi)所有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按實際繳納“三稅”的( 2 )%征收地方教育附加。
解析：《遼寧省人民政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加征收標準有關(guān)問題的通知》(遼政發(fā)[2011]4號)第一條規(guī)定。
二、單選題：請選擇唯一正確的答案填在后面的方框中(每題9分)
1、從2011年起，對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于( )且實際安置殘疾人人數(shù)高于( )人的單位，可( )該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。[ D ]
A、35% ，10 ， 免征 B、35% ，5 ， 減半征收
C、25% ，5 ， 減半征收 D、25% ，10 ， 免征
解析：遼寧省財政廳 遼寧省地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(遼財稅
[2011]24號)中總局文的第一條規(guī)定。
2、以下對納稅人提供建筑業(yè)勞務的營業(yè)稅納稅地點的說法正確的是：[ A ]
A、應向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅
B、應向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅
C、應向應稅勞務發(fā)生地或納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報
納稅
解析：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十四條第一款規(guī)定。
3、從( )起，我國對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加。[ C ]
A、2010年1月1日 B、2011年1月1日
C、2010年12月1日 D、2010年10月1日
解析：《國務院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》(國發(fā)[2010]35號)規(guī)定。
4、甲企業(yè)申報2010年度應納稅所得額為2萬元，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅[ B或 C ]
A、4000元 B、2000元 C、5000元 D、6600元 解析：本題設(shè)定考點原為小型微利企業(yè)所得稅政策，但出題時遺漏了小型微利的條件。若甲企業(yè)符合小型微利企業(yè)的前提條件，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2009]133號)則應納企業(yè)所得稅=20000×50%×20%=2000元;若不符合小型微利企業(yè)條件，則應納企業(yè)所得稅=20000×25%=5000元。因此，本題選B或 C均給分。
5、個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為( );個人購買90平方米及以下普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為( )。[ D ]
A、4% , 1.5% B、4% , 1%
C、3% , 1.5% D、1.5% , 1%
解析：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》
(財稅[2010]94號)中規(guī)定。
三、多選題：請選擇正確的答案填在后面的方框中(每題15分)
1、以下關(guān)于減免稅的說法正確的是[ ACD ]
A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在所得稅前加計扣除應報主管稅務機關(guān)進行減免稅備案管理
B、從事國家非限制和禁止行業(yè)的年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，符合小型微利企業(yè)所得稅減按20%稅率征收的認定條件
C、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得進行彌補，需要報主管稅務機關(guān)進行備案管理
D、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失由企業(yè)在申報時自行計算扣除
解析：
選項A在遼寧省地方稅務局《關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策備案資料等有關(guān)問題的通知》(遼地稅函[2009]63號)中規(guī)定為備案項目;
選項B錯誤，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條第一款規(guī)定：從事國家非限制和禁止行業(yè)的年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，符合小型微利企業(yè)認定條件;
選項C在遼寧省地方稅務局《關(guān)于印發(fā)遼寧省涉稅事項備案管理辦法和備案事項目錄的通知》中列為備案項目管理;
選項D從《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局令第13號)開始一直到最新文件《遼寧省地方稅務局關(guān)于印發(fā)企業(yè)資
產(chǎn)損失稅前扣除實施辦法的通知》(遼地稅發(fā)[2010]19號)等多個財產(chǎn)損失管理辦法中一直被列入企業(yè)申報時自行扣除管理。
2、以下說法正確的是[ ACD ]
A、個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B、個人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅
C、個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅
D、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅 解析：財政部 國家稅務總局《關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2011]12號)第一條規(guī)定。
3、對支持和促進就業(yè)相關(guān)稅收政策的下列說法正確的是：[ ABD ]
A、我省對符合條件的商貿(mào)、服務型企業(yè)在新增崗位當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)每人每年4800元為限額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅;
B、對持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事符合條件的個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅;
C、按標準計算的稅收扣減額應在納稅人當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅或個人所得稅中扣減，當年扣減不足的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用
D、就失業(yè)優(yōu)惠政策審批期限截止至2013年12月31日，以納稅人到稅務機關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。稅收優(yōu)惠政策在上述期限前未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
解析：財政部 國家稅務總局《關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2010]84號)文件中規(guī)定。選項C錯誤的原因為不可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
四、判斷題：請將“對”或“錯”判斷填在后面的方框中(5分) 2010年企業(yè)所得稅匯算時，稅務機關(guān)的查補收入不作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除的基數(shù)。[ 對 ]
解析：遼寧省地方稅務局《關(guān)于做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(遼地稅發(fā)[2011]16號)第四條第五款規(guī)定。
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