農(nóng)村信用社方面參考論文(2)
農(nóng)村信用社方面參考論文篇3
淺談增強農(nóng)信社信貸支農(nóng)的作用的策略
摘要：建設社會主義新農(nóng)村，構建和諧社會，首先要解決資金問題。國家對建設社會主義新農(nóng)村的財政投入只占預算總額的一小部分，其余的絕大部分還要由農(nóng)村信用社等金融機構提供信貸支持。因此，本文針對制約農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)發(fā)揮作用的一些問題，提出如何增強農(nóng)信社信貸支農(nóng)作用的一些建議。
關鍵詞：農(nóng)村信用社，支農(nóng)，貸款，建議
近年來，我國農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)工作發(fā)展迅速，貸款額不斷上升，覆蓋面逐年擴大，為我國的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供了有力的資金支持。但是，由于我國經(jīng)濟體制改革還在摸索階段，金融信貸制度還不完善，一些歷史遺留問題，管理問題，風險問題還存在。這些問題在一定程度上限制了農(nóng)信社信貸事業(yè)的發(fā)展和支農(nóng)作用的發(fā)揮。
一、農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)發(fā)揮職能的幾個問題
1、支農(nóng)信貸市場結構不合理
我國農(nóng)村經(jīng)濟普遍落后，農(nóng)村金融市場存在風險大、收益低等特點，而我國的農(nóng)村金融機構已逐步走向商業(yè)化，出于利潤的考慮，現(xiàn)有的幾個農(nóng)村金融機構針對農(nóng)村市場開展的業(yè)務范圍很小，有一定的局限性。所以，目前我國大多數(shù)農(nóng)村地區(qū)真正開展農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務的，只有農(nóng)村信用社一家。農(nóng)村信貸市場沒有形成競爭市場，屬于壟斷狀態(tài)。壟斷結構下的農(nóng)貸市場，達不到競爭市場結構下的水平，比如信貸產(chǎn)品品種少，供應不足等。農(nóng)信社在農(nóng)村信貸市場中的壟斷地位，致使農(nóng)信社貸款支農(nóng)的職能沒有得到很好地發(fā)揮。
2、利率價格機制靈活性差
我國農(nóng)信社的貸款利率定價，只能在央行規(guī)定的基本利率的基礎上浮動。浮動額度，各農(nóng)信社沒有權利自由變動，不能根據(jù)各縣，鄉(xiāng)的實際發(fā)展情況制定相應的貸款利率。農(nóng)信社信貸收益與風險的不相匹配，在支農(nóng)過程中，直接影響了資金的供給和合理配置。
3、信貸資金短缺
農(nóng)村信用社的資金來源渠道少，百分之七十來源于農(nóng)民儲蓄，而農(nóng)民普遍收入低，存款少，加上農(nóng)行與信用社脫鉤改制時，留下了許多資產(chǎn)包袱，在一定程度上消弱了農(nóng)村信用社的資本實力。資金的不足滿足不了農(nóng)民的貸款需求，影響了農(nóng)村信用社信貸支農(nóng)工作的順利進行。
4、農(nóng)民缺乏信用意識
我國農(nóng)民普遍缺乏貸款信用意識，在很多時候混淆了支農(nóng)貸款與扶貧款的概念，農(nóng)村信用社的貸款違約率增高，資金回收率低，導致信貸配給的出現(xiàn)，從而阻礙了農(nóng)信社貸款支農(nóng)作用的發(fā)揮。
5、農(nóng)業(yè)經(jīng)營風險大
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與其它產(chǎn)業(yè)經(jīng)營不同，受氣候等自然因素的影響，承載的風險較大。大多數(shù)農(nóng)民依靠農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收入來還農(nóng)信社的貸款，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不確定直接影響農(nóng)民的收入，這就加大了農(nóng)信社的支農(nóng)貸款風險，從而限制了農(nóng)信社信貸工作的開展。
二、增強信貸支農(nóng)作用發(fā)揮的建議
根據(jù)上文所述，市場結構、利率制度、資金短缺、信用意識、經(jīng)營風險等相關因素限制了農(nóng)信社信貸支農(nóng)職能的發(fā)揮，沒有起到支農(nóng)的作用。針對這些原因我們提出一些建議和策略，具體如下：
(一)引入競爭機制
前文提到壟斷型的農(nóng)村金融市場結構，嚴重影響農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。農(nóng)村金融市場應當打破壟斷格局，引入競爭機制。相關機構可以適當放寬準入條件，允許民間金融資本進入農(nóng)信市場。促進發(fā)展能滿足農(nóng)村經(jīng)濟需求的多種所有制金融組織，支持建立多種形式的小額信貸組織，如民間借貸、小額貸款公司、農(nóng)村互助金融組織等。可以在比較落后的農(nóng)村地區(qū)，發(fā)展農(nóng)戶資金互助組織;在經(jīng)濟中等發(fā)達的地區(qū)應鼓勵支持民間信貸和小額信貸;在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)則應引入民營資本和外資，建立區(qū)域性的小商業(yè)銀行。還可以消除地區(qū)界限，使農(nóng)村金融機構可以跨區(qū)開展業(yè)務，來增強競爭。農(nóng)信市場供應方的多元化不僅可以緩解農(nóng)信社信貸支農(nóng)供給不足的問題，還可以通過競爭，促使農(nóng)村信用社改善服務質量，提高工作效率，在信貸業(yè)務上不斷改革創(chuàng)新，從而為貸款農(nóng)戶提供多層次，全方位的信貸服務，以促進支農(nóng)作用的發(fā)揮。
(二)利率市場化
相關部門應該放寬利率管制，加快利率制度改革。逐漸由政府或中央銀行確定各種利率，轉變?yōu)橛山鹑诮灰字黧w根據(jù)市場供求關系自由協(xié)商確定利率，從而實現(xiàn)利率市場化。要讓農(nóng)村信用社完全的掌握貸款利率決定權，讓市場決定支農(nóng)信貸供給和需求，以此來增加農(nóng)信社信貸資金的供給，來滿足農(nóng)村金融市場借款者的資金需求。同時還要培養(yǎng)農(nóng)信社等農(nóng)村金融機構貸款定價的能力。培養(yǎng)農(nóng)信社自身定價能力，是利率市場化改革的基礎。自我國人行放開利率政策以來，農(nóng)信社的定價能力已經(jīng)有了一定的提高，但受以前利率政策影響，農(nóng)信社的定價能力還是整體偏低，所以，我們不僅要在宏觀上調控利率政策，還應注重農(nóng)信社微觀層面能力的培養(yǎng)。根據(jù)農(nóng)信社的經(jīng)營情況、定價能力等來確定適合其需求的定價方法。具體方法為：一、貸款利率=基本利率+風險因素浮動點數(shù)-補貼率，適用于市場化程度高，定價能力強的農(nóng)信社;二、貸款利率=貸款基準利率(1+∑因素權重*因素浮動系數(shù))-補貼率，適用于市場化程度低，定價能力弱的農(nóng)信社。
(三)加強政策扶持
為了增強農(nóng)信社的資本實力，發(fā)揮信貸支農(nóng)的作用，支持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。政府和相關部門應制定一系列的優(yōu)惠政策對農(nóng)村金融機構進行扶持。
1、稅收優(yōu)惠政策
制定稅收優(yōu)惠政策，是政府慣用的支持金融市場發(fā)展的政策選擇。應當對農(nóng)信社實行稅收優(yōu)惠政策，可以免收營業(yè)稅、降低所得稅，并將這種稅收優(yōu)惠政策制度化、法律化，以此提高農(nóng)信社的經(jīng)營效益，增強農(nóng)信社貸款支農(nóng)的能力。
2、減輕歷史包袱
不良貸款問題是制約農(nóng)村信用社發(fā)展的重要因素。國家應該制定相關的法律法規(guī)，幫助農(nóng)信社利用法律手段清收欠款，采取財政注入扶持、票據(jù)置換等方法，減輕農(nóng)信社的歷史包袱，使農(nóng)信社良性發(fā)展，更好地為“三民”服務。
3、創(chuàng)造良好的法律環(huán)境中國人民銀行在1997年頒布的《農(nóng)村信用社管理規(guī)定》，是目前唯一規(guī)范農(nóng)信社行為的法律法規(guī)。而它僅是一個管理部門的規(guī)定，不具備一定的法律效力。所以我們要制定適用于農(nóng)村信用社的法律法規(guī)，制定目標首先要把農(nóng)信社確定為市場經(jīng)濟中的獨立法人，在法律上確定農(nóng)信社獨立經(jīng)營、獨立發(fā)展和自負盈虧的地位，從而規(guī)范、約束農(nóng)信社的經(jīng)營活動，并且保證農(nóng)信社的合法權益不受侵害。為農(nóng)信社開展信貸支農(nóng)工作提供良好的法律環(huán)境。
(四)農(nóng)信社自身改革，發(fā)揮信貸支農(nóng)的作用
農(nóng)村信用社作為我國農(nóng)村重要的金融機構，肩負著支持農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的責任，農(nóng)信社的發(fā)展狀況直接影響信貸支農(nóng)的效果。所以農(nóng)信社要抓住國家扶持三農(nóng)的機遇，在依托國家優(yōu)惠政策的同時，進行改革，提高服務質量，完善管理體系，更好地發(fā)揮信貸支農(nóng)的作用。
1、增資擴股提高資本實力
增資擴股是當前農(nóng)村信用社提高資金實力和防御金融風險能力的重要手段。受歷史包袱，經(jīng)營效率，分紅能力等原因的影響，農(nóng)信社增資擴股工作成效不大。當?shù)卣畱敵雠_鼓勵政策，與農(nóng)信社聯(lián)合引導農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等民營資本對農(nóng)信社投資，農(nóng)信社內(nèi)部應加強管理，對新增的存貸款重新規(guī)范經(jīng)營，發(fā)展壯大農(nóng)村信用社的資金實力，加大信貸支農(nóng)力度。
2、明確產(chǎn)權關系
農(nóng)村信用社要明確產(chǎn)權關系，即明確誰來管理農(nóng)信社、農(nóng)信社屬于誰、誰來承擔風險。
這樣有利于農(nóng)信社經(jīng)營管理，進一步提高管理效率、降低成本，從而增加貸款供給促進發(fā)揮信貸支農(nóng)的職能。產(chǎn)權關系具體形式有以下幾種：(1)股份制農(nóng)村商業(yè)銀行，適用于經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高的地區(qū)。(2)股份合作制，適合經(jīng)濟發(fā)展一般的地區(qū)，既能體現(xiàn)民主管理，又能考慮投資人的利益。(3)合作制，適合經(jīng)濟比較落后的貧困地區(qū)。
(五)建立農(nóng)村保險體系
由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的不確定性，使農(nóng)業(yè)貸款的系統(tǒng)風險增大，影響了信貸支農(nóng)的供給。解決這個問題的有效途徑就是發(fā)展農(nóng)業(yè)保險，建立農(nóng)村保險體系。農(nóng)業(yè)保險“三高三低”(高風險、高費率、高賠付和低保額、低收費、低保障)的特性使得農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營一直處于勉強維持狀態(tài)，保險公司為了生存只有提高保費，縮小業(yè)務范圍。農(nóng)民面對高額的保費無力投保，發(fā)生災難時農(nóng)業(yè)風險無法轉移。對于這個難題，政府在政策上應當給予扶持，特別是財政扶持?？梢园艳r(nóng)業(yè)保險當做農(nóng)村救濟和福利的一部分，由政府出面組織，委托正規(guī)的保險公司辦理農(nóng)業(yè)保險業(yè)務，按比例補貼一定的保險費;發(fā)生大災難時，政府再提供一定的補助。同時，保險公司應多發(fā)展農(nóng)業(yè)保險品種，農(nóng)民也應增強保險意識。我國的農(nóng)業(yè)保險制度的構建必須在依靠政府的基礎上，研究政府、保險公司、農(nóng)戶三方系統(tǒng)內(nèi)部各主體的相互關系，構建三方共融型農(nóng)業(yè)保險體系。
(六)提高農(nóng)民信用意識
有一個良好的農(nóng)村信用環(huán)境，可以大大降低支農(nóng)貸款的違約風險，從而提高農(nóng)信社發(fā)放支農(nóng)貸款的積極性，以滿足農(nóng)民和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的貸款需求，從而為建設社會主義新農(nóng)村提供堅強的后盾。在這個問題上，我們不僅要提高農(nóng)民的思想道德修養(yǎng)，增強農(nóng)民的信用意識，還應建立農(nóng)村貸款戶信用檔案，在網(wǎng)上共享。對信用差的釘子戶依法從重處理，對信用良好的貸款戶實行優(yōu)惠的利率，通過市場手段調控農(nóng)民的成本和收益，從而達到提高農(nóng)民信用意識的目的。
綜上所述，農(nóng)村信用社作為我國農(nóng)村金融機構的主體，是信貸支農(nóng)資金的主要來源。發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，解決“三農(nóng)”問題，離不開農(nóng)村信用社的壯大和支持。隨著我國金融政策的不斷改革和完善，農(nóng)村信用社在信貸支農(nóng)方面已經(jīng)取得了一定的成績。但是要想徹底滿足農(nóng)村金融市場的貸款需求，保障農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)村信用社還應該依托國家的優(yōu)惠政策，改革完善自己的管理體制，增強自身的資金實力，建立農(nóng)業(yè)保險體系，提高農(nóng)民的信用意識，從而促進農(nóng)信社貸款支農(nóng)工作更好地發(fā)揮作用。
參考文獻：
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農(nóng)村信用社方面參考論文篇4
試談農(nóng)村信用社內(nèi)部審計問題
內(nèi)部審計是建立在組織內(nèi)部的一種獨立評價活動，作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務，目的是協(xié)助該組織的領導成員有效地履行其職責，是農(nóng)村信用社的風險管理和內(nèi)部控制體系的重要組成部分，是信用社健康發(fā)展、持續(xù)經(jīng)營必需的保障。本文通過分析研究，就新形勢下如何完善農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計，確保農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營發(fā)展作了初步探討。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計存在問題
1.獨立性差。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計獨立性差主要體現(xiàn)在制度安排不合理。目前農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門對監(jiān)事長負責，由于當前農(nóng)村信用社的法人治理結構存在嚴重缺陷，“三會”(理事會、監(jiān)事會和社員代表會)形同虛設(領導班子替代理事會，內(nèi)部審計部門替代監(jiān)事會，職工大會替代社員大會，三權得不到制衡，權力過于集中。所以，實際上農(nóng)村信用社內(nèi)部審計是對農(nóng)村信用社的主任或理事長負責。在這種情況下，內(nèi)部審計人員既要監(jiān)督農(nóng)村信用社經(jīng)營管理活動，又要被農(nóng)村信用社管理層領導。當兩者產(chǎn)生矛盾時，內(nèi)部審計人員往往只能服從于后者。
2.內(nèi)審人員素質較低、程序不規(guī)范、處理力度不夠。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的最終目標是找出農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的缺陷，并提出相應的改進措施，以供管理當局參考。當前有的信用社內(nèi)審隊伍建設滯后，部分內(nèi)審人員素質偏低，不太適應當前形勢的發(fā)展，在內(nèi)審工作程序上不夠規(guī)范，工作方式、方法過于簡單，思路不夠清晰，工作質量較低，起不到應有的監(jiān)控效果，內(nèi)審處理不能發(fā)揮應有的威懾作用。農(nóng)信社內(nèi)部審計人員要通過加強自身學習、提高新入審計人員門檻等措施，提高審計隊伍整體素質，才能打造一支精干的審計隊伍，提高審計項目質量。
3.審計范圍狹窄。內(nèi)部審計的職能是通過審查，找出本單位存在的問題，然后向管理層反映并提出解決的建議。從內(nèi)部審計的職能我們可看出，農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計的范圍應當包含農(nóng)村信用社經(jīng)營管理的各個方面：財務會計、風險控制、信用評估、經(jīng)營、管理等。內(nèi)部審計也只有把自己的觸角伸向農(nóng)村信用社的每一方面，才能及時發(fā)現(xiàn)存在和可能出現(xiàn)的問題，進而建議管理層及時采取措施防止問題的擴大或防患于未然。目前農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計很大程度上主要是在查錯防弊，局限于會計錯弊的審計，如檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業(yè)務操作是否合規(guī)合法等進行審計，而對內(nèi)部控制、風險管理、經(jīng)濟效益等等方面審計還遠遠沒有涉及，特別是經(jīng)濟效益審計。這使得內(nèi)部審計無法服務于農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理，無法適應農(nóng)村信用社迅速發(fā)展的要求。
4.內(nèi)部審計技術方法和手段不夠完善。首先是農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計技術方法落后，審計的目的僅限于“查錯防弊”，信用社內(nèi)部審計具有很大的隨意性和缺乏科學性。隨著農(nóng)村信用社的業(yè)務不斷創(chuàng)新和擴大，計算機在農(nóng)村信用社的各種業(yè)務中得到廣泛運用，使農(nóng)村信用社的審計環(huán)境發(fā)生巨變，對農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計形成了新的挑戰(zhàn)，審計人員必須增強計算機技術的學習能力，熟練掌握現(xiàn)有信息平臺的查詢功能，深入對SQL、ACCESS等相關數(shù)據(jù)庫軟件的學習。
二、完善農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的具體措施
1.變革企業(yè)制度安排，提高內(nèi)部審計的獨立性。由于較高的地位和較強的獨立性是內(nèi)部審計能夠充分發(fā)揮作用的保證，而內(nèi)部審計的地位和獨立性與制度安排緊密相連。因而，農(nóng)村信用社制度安排對于其內(nèi)部審計能否發(fā)揮作用以及作用發(fā)揮到何種程度，至關重要。在理事會下設審計委員會，內(nèi)部審計隸屬于它。另外，改變現(xiàn)行的層層分設、雙重領導的內(nèi)部 審計體制，保證農(nóng)村信用社聯(lián)社內(nèi)審結果的真實性，使內(nèi)部審計部門做到真正獨立。
2.更新內(nèi)部審計人員的知識結構，積極培養(yǎng)復 合型人才。由于農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的 發(fā)展方向是風險導向審計，它是從企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務流程開始，綜合評估經(jīng)營控制風險，并據(jù)以確定實質性測試范圍、時間和程序，從整體上判斷和發(fā)現(xiàn) 會計報表存在的重大錯報和漏報。這就要求內(nèi)部審計人員是復合型人才。具體來說，首先要精通審計技術方法和理論;其次要精通財務會計知識和實務操作，掌握金融、財務 管理、企業(yè)管理、法律法規(guī)、 計算機、 農(nóng)業(yè)農(nóng)村 經(jīng)濟等知識;再次要具有較高的分析問題、解決問題的能力與處理關系和表達能力。
三、擴大審計范圍，調整審計重點，抓住審計 熱點
1.開展全面審計。農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計應當由從對傳統(tǒng)的單一財務收支審計轉為對涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理各個方面和環(huán)節(jié)的審計。比如對內(nèi)部控制、經(jīng)濟責任、 合同、 環(huán)境內(nèi)部、風險管理、戰(zhàn)略管理、管理舞弊等的審計。與此同時，農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計應當密切關注金融創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展，防范新業(yè)務操作風險，尋找風險防范和業(yè)務創(chuàng)新的黃金分割點，以確保農(nóng)村信用社平穩(wěn)健康發(fā)展。
2.轉移農(nóng)村信用社審計重點。應以經(jīng)濟效益審計為中心，積極開展控制評審和風險控制，將內(nèi)部審計的重心從事后審計轉為事前、事中審計，把內(nèi)部審計的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，加強管理服務的職能。
3.抓住審計熱點。要求內(nèi)部審計人員從全局出發(fā)，以風險為導向找出風險高的地方，確定重點的審計領域。 這樣就抓住審計熱點，對提高審計質量是非常重要的。比如注重將業(yè)務經(jīng)營檢查與財務收支審計相結合，從銀行業(yè)務經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)風險控制的薄弱環(huán)節(jié)。
四、創(chuàng)新和改進內(nèi)部審計技術方法和手段
努力推行風險導向審計，改進農(nóng)村信用社內(nèi)部審計技術方法，推行風險導向審計意味著農(nóng)村信用社內(nèi)部審計部門以企業(yè)整體價值最大化為重心，以風險為導向，展開績效審計、內(nèi)控評價、管理咨詢，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的評價和建設職能作用。
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