金融會計(jì)防范論文
金融會計(jì)防范論文
現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)社會金融競爭逐漸激烈,金融會計(jì)的作用日顯突出,大部分的金融案件都涉及到會計(jì)核算和資金清算,所以金融會計(jì)的風(fēng)險防范在整個金融業(yè)具有重要意義。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融會計(jì)防范論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!
金融會計(jì)防范論文篇1
淺談新時期金融會計(jì)風(fēng)險防控
一、建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營要求的金融治理結(jié)構(gòu)和管理會計(jì)體系
1.盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的開展,會計(jì)風(fēng)險防范等至關(guān)重要的問題無法真正落到實(shí)處。一個現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是在保證國家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國有銀行推向資本市場,從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),使會計(jì)風(fēng)險防范獲得強(qiáng)勁的原動力。
2.改革現(xiàn)行分級分散的會計(jì)核算體制,在建立全行統(tǒng)一會計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行大集中管理型的三級核算新體制。也就是說,基層分行業(yè)務(wù)處理的有關(guān)信息從一線柜臺輸機(jī)后,通過信息網(wǎng)絡(luò)直接傳送到大區(qū)核算中心的主機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理,由核算中心直接生成各基層行的有關(guān)會計(jì)報(bào)表,這種體制下總行制定的考核指標(biāo)等直接面向基層分行,但有關(guān)的指標(biāo)計(jì)算、數(shù)據(jù)加工等則由大區(qū)核算中心來完成,從而可以促進(jìn)基層行增收節(jié)支,并有效防止會計(jì)信息被人為篡改。同時,它還可以極大地增強(qiáng)會計(jì)信息的實(shí)效性,減少機(jī)構(gòu)和職能重疊,提高銀行服務(wù)效率。
二、加強(qiáng)金融會計(jì)信息的披露與揭示,提高信息的使用價值
1.完善會計(jì)報(bào)表體系,加強(qiáng)金融風(fēng)險防范。目前,我國金融會計(jì)不定期編制的會計(jì)報(bào)表基本上反映了銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)會計(jì)信息。建議在現(xiàn)有會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上再單獨(dú)編制一張補(bǔ)充報(bào)表提供下列信息:風(fēng)險資產(chǎn)總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險比率;備付金及備付金比率;貸款風(fēng)險集中度;短期、中長期貸款,逾期貸款及貸款方式的結(jié)構(gòu);不良資產(chǎn)狀況等。以此補(bǔ)充目前報(bào)表難以反映的相關(guān)信息,這對于正確評價銀行經(jīng)營成果,防范會計(jì)風(fēng)險都具有重要意義。
2.建立有關(guān)“充分揭示”的責(zé)任制度。這是有效防范各級機(jī)構(gòu)報(bào)喜不報(bào)憂,隱瞞關(guān)鍵問題、風(fēng)險問題的有效措施之一。按照會計(jì)核算的相關(guān)性、重要性原則,凡對銀行穩(wěn)健經(jīng)營有影響的因素和事項(xiàng)必須按制度要求由會計(jì)人員充分揭示,如資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量狀況,利潤中的應(yīng)收款比例及其狀況,籌資的實(shí)際成本,內(nèi)控制度執(zhí)行情況,債權(quán)的保全情況,擁有擔(dān)保物、抵押物的現(xiàn)況,重大事項(xiàng)的變更等等。同時,建立相關(guān)的責(zé)任制度,對影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營的主要因素或重要事項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人,要求其對這些項(xiàng)目的充分揭示負(fù)責(zé),并通過嚴(yán)格的考核和獎懲來保證有關(guān)信息得到充分揭示。
3.不斷完善銀行會計(jì)科目體系,例如將逾期拆放款項(xiàng)及衍生金融商品交易業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等形成的或有資產(chǎn)、或有負(fù)債納入表內(nèi)核算,使這些業(yè)務(wù)中所潛藏的風(fēng)險得到及時、充分揭示。
三、進(jìn)一步貫徹會計(jì)制度的謹(jǐn)慎原則,為金融穩(wěn)健經(jīng)營創(chuàng)造必要的條件
1.改革應(yīng)收利息計(jì)提方法,消除大量應(yīng)收未收利息經(jīng)營隱患。筆者認(rèn)為,可以在不放棄權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則的前提下,根據(jù)信貸資產(chǎn)的真實(shí)價值與賬面價值確定風(fēng)險損失情況,對照人民銀行制訂的《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》進(jìn)行資產(chǎn)分類。將屬于正常、關(guān)注類的應(yīng)收貸款利息收入按現(xiàn)行的逾期半年以內(nèi)的表內(nèi)核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個月為限計(jì)算應(yīng)收利息。一旦超過期限,原已計(jì)入損益而實(shí)際并未歸還的應(yīng)收利息都應(yīng)即時轉(zhuǎn)出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤。
2.提高呆賬準(zhǔn)備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。首先,按照貸款風(fēng)險分類的五次分類結(jié)果,計(jì)提相應(yīng)比例的專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金,如對劃分為正常、關(guān)注、次級,可疑及損失類的資產(chǎn)可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。其次,針對風(fēng)險較大的某個地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風(fēng)險的拆放同業(yè)、融資租賃等專門計(jì)提特別呆賬準(zhǔn)備金,擴(kuò)大準(zhǔn)備金提取的比例及對象。再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現(xiàn)行核銷程序過度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金額,在上級主管部門認(rèn)定的基礎(chǔ)上予以核銷。這樣做既符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。
四、改革金融管理考核體制,加強(qiáng)內(nèi)部管理,增強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險防范意識
1.要加強(qiáng)銀行會計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,進(jìn)一步提高會計(jì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
一是加強(qiáng)法律法規(guī)方面知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn),增強(qiáng)法律法規(guī)意識,使會計(jì)人員不僅能嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī),而且也能運(yùn)用法律武器維護(hù)自身的合法利益,自覺抵制各種違法行為,維護(hù)會計(jì)信息的真實(shí)可靠。二是加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)理論、新業(yè)務(wù)知識和崗位操作規(guī)程及計(jì)算機(jī)技術(shù)等基本知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),使會計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),盡快適應(yīng)銀行改革發(fā)展和會計(jì)電算化、信息化的需要。三是加強(qiáng)會計(jì)人員職業(yè)道德教育,增強(qiáng)會計(jì)人員的工作責(zé)任感,使他們一心一意地做好銀行會計(jì)工作。
2.確定切實(shí)可行的經(jīng)營目標(biāo),健全科學(xué)的考核機(jī)制。
一是要真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營原則和要求來改革銀行管理考核體制。要在堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心、以效益為目標(biāo)的基礎(chǔ)上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴(kuò)大基層行的經(jīng)營自主權(quán)。二是要建立以利潤為中心的經(jīng)營目標(biāo)機(jī)制。上級行要站在科學(xué)管理的高度,著眼于全局利益和長遠(yuǎn)利益,科學(xué)制定經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實(shí)際的趕超計(jì)劃,對下級行業(yè)務(wù)經(jīng)營行為產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔?發(fā)出錯誤的誘導(dǎo)信號。三是要按照一級法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機(jī)制?，F(xiàn)階段可先建立以地市二級分行為主體的管理考核制度,實(shí)行會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金清算、會計(jì)監(jiān)督及檔案管理的大集中。在以二級分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎(chǔ)上,再按照一級法人管理的要求,逐步實(shí)現(xiàn)一級分行或總行的統(tǒng)一管理考核。
3.加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化財(cái)會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中。在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開拓”的原則,使制度建設(shè)超前于業(yè)務(wù)發(fā)展,防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的“盲點(diǎn)”。二是要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),通過科學(xué)有效的內(nèi)部控制,使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程、各個操作環(huán)節(jié)和各個員工的行為都處于嚴(yán)密的內(nèi)部控制和制衡之下。三是財(cái)會工作要從單純核算型會計(jì)向核算管理型會計(jì)轉(zhuǎn)變,行使好會計(jì)工作對經(jīng)營成果的反映職能和對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經(jīng)營資源配置中的杠桿作用和領(lǐng)導(dǎo)決策過程中的咨詢作用。
4.加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)會計(jì)行為的監(jiān)管。
一是要加強(qiáng)外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國人民銀行及地方審計(jì)部門的監(jiān)管職能,要對基層金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性定期或不定期進(jìn)行嚴(yán)格稽核。二是要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。金融機(jī)構(gòu)要設(shè)立獨(dú)立的稽核部門,配備適合業(yè)務(wù)發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行輪換,提高稽核人員的素質(zhì)。
金融會計(jì)防范論文篇2
淺談金融會計(jì)風(fēng)險成因與防范對策
摘要：社會經(jīng)濟(jì)市場化的形勢越來越明顯，全世界的經(jīng)濟(jì)隨著市場的不斷變動而不斷的進(jìn)行改革，這樣使得金融界的各項(xiàng)制度也隨著世界的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，也隨之日益得到完善。為了適應(yīng)現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作模式，各種金融的體制發(fā)生了與原來不同的形勢。隨世界經(jīng)濟(jì)的開放而開放，隨世界經(jīng)濟(jì)的波動而波動，隨世界經(jīng)濟(jì)變得多層次化而變得多層次，但也會隨著世界經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)動蕩而變得不穩(wěn)定，發(fā)生金融危機(jī)等風(fēng)險。本文以下就新型金融環(huán)境下金融會計(jì)風(fēng)險的成因和防范金融風(fēng)險的策略。
關(guān)鍵詞：新型金融環(huán)境;金融會計(jì)風(fēng)險;防范
隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷飛速發(fā)展，社會的市場中的各行各業(yè)的競爭力日益加大。這使得各個金融機(jī)構(gòu)無法與市場經(jīng)濟(jì)同步前行，無法完善與市場相對應(yīng)的金融運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)與模式，致使各個金融機(jī)構(gòu)只為了增加金融利潤和金融機(jī)構(gòu)的市場競爭率，進(jìn)行大幅度的金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營數(shù)量。有的金融機(jī)構(gòu)為了謀取自身利益，金融會計(jì)人員被迫或者是自愿進(jìn)行違規(guī)操作做假賬，投機(jī)取巧地鉆進(jìn)金融機(jī)構(gòu)各種相關(guān)制度不完備的空子，違反相關(guān)法律法規(guī)，致使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)營時的風(fēng)險越來越大。
一、金融會計(jì)風(fēng)險的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)
金融會計(jì)是在進(jìn)行管理金融的各項(xiàng)工作的有關(guān)金融運(yùn)作情況的工作。金融隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得金融會計(jì)的地位顯得尤為重要。金融會計(jì)的重要性，這樣就使得各個金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營運(yùn)作的過程中，金融會計(jì)要做好金融機(jī)構(gòu)的金融運(yùn)作活動情況，記錄好有關(guān)金融信息明細(xì)，做好對金融運(yùn)作的監(jiān)督與核算，工作過程要做到認(rèn)真細(xì)致，要實(shí)事求是準(zhǔn)確地做好記錄。但是金融市場會隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，也是會隨著市場經(jīng)濟(jì)的危機(jī)而出現(xiàn)風(fēng)險，當(dāng)然也會有因人的關(guān)系導(dǎo)致金融出現(xiàn)問題,這就是金融會計(jì)風(fēng)險。金融會計(jì)風(fēng)險是人們在未來金融經(jīng)營運(yùn)作，會產(chǎn)生不穩(wěn)定因素，也是人們對未來金融運(yùn)作的過程中，預(yù)算未來會出現(xiàn)金融虧損的概率大小，防止影響金融機(jī)構(gòu)或者是企業(yè)的正常經(jīng)營活動。有一些會計(jì)在企業(yè)或者是金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作的過程中，核算金融數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，記錄會計(jì)信息出現(xiàn)錯誤，致使金融機(jī)構(gòu)或者是企業(yè)不能夠準(zhǔn)確的做出經(jīng)營決策或者是其他客觀因素導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作出現(xiàn)失誤。
二、淺析金融會計(jì)風(fēng)險的成因
(一)金融管理沒有健全的體制
為了使得金融業(yè)能夠隨著社會經(jīng)濟(jì)的市場化運(yùn)作發(fā)展而發(fā)展，各個國家都頒布了一些有關(guān)金融會計(jì)的管理?xiàng)l例，使得金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營的發(fā)展的過程中能夠不受外界環(huán)境的原因?qū)е陆鹑跈C(jī)構(gòu)無法正常運(yùn)營下去。但是各個金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部體制結(jié)構(gòu)并沒有隨著社會的市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而進(jìn)行改革，致使現(xiàn)在有很多的金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)環(huán)境沒有嚴(yán)格的管理制度，使得金融的從業(yè)人員工作內(nèi)容雜亂，工作權(quán)限制度不分明，所填的單據(jù)憑證沒有規(guī)范性，亂開戶，或者是越權(quán)工作等烏七八糟的工作現(xiàn)象。
(二)從事金融的工作人員參差不齊
金融會計(jì)的工作人員是金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營過程城中主要工作群體，也是直接影響金融機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和工作效率。而當(dāng)今社會的金融會計(jì)的人才的綜合素質(zhì)達(dá)不到金融機(jī)構(gòu)正常發(fā)展的需要，致使一些金融機(jī)構(gòu)在緊急需要工作人員的時候，就會把招聘的條件相對降低，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的金融從業(yè)人員的整體素質(zhì)良莠不齊，有的工作人員缺少相關(guān)的金融專業(yè)知識和素養(yǎng)，造成金融機(jī)構(gòu)的工作無法進(jìn)行常規(guī)的運(yùn)作。同時有的會計(jì)工作人員受到金錢的誘惑，產(chǎn)生了壞的想法，濫用自己的工作職權(quán)進(jìn)行違規(guī)操作或者是挪用公款，虛報(bào)或假報(bào)工作賬目等違規(guī)行為。
(三)金融會計(jì)的機(jī)制有問題
為了加快我國的社會主義經(jīng)濟(jì)市場的生命得以持續(xù)發(fā)展，使得金融業(yè)能夠隨著社會的市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，有關(guān)部門把建立金融機(jī)構(gòu)的限制相對降低了，市場上就相繼出現(xiàn)了很多的金融機(jī)構(gòu)，相比較一些發(fā)達(dá)國家的金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展情況而言，我國的金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展形勢才是初步階段，經(jīng)營水平有待提高。就因?yàn)檫@些金融機(jī)構(gòu)處于初期階段，對金融風(fēng)險的預(yù)測和防范的意識還相對薄弱，不能夠準(zhǔn)確的抓住機(jī)遇，分析金融風(fēng)險，把控風(fēng)險的程度等防范辦法。使得金融機(jī)構(gòu)無法準(zhǔn)確地對風(fēng)險進(jìn)行調(diào)控，并從中贏取利潤。
三、景榮會計(jì)風(fēng)險的防范對策
(一)建立健全的金融會計(jì)體制
要想加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理體制，監(jiān)督體制是金融工作中必不可少的一項(xiàng)內(nèi)容。金融會計(jì)的監(jiān)督工作都包括金融會計(jì)核算金融數(shù)據(jù)的過程，金融會計(jì)結(jié)算的整體信息等方面。金融機(jī)構(gòu)首先要明確監(jiān)督管理體制的重要地位，建立金融機(jī)構(gòu)的文化，使得金融從業(yè)的工作人員能夠在一個良好的氛圍環(huán)境中工作，同時企業(yè)金融機(jī)構(gòu)要建立一些有關(guān)金融專業(yè)的操作規(guī)范，明確各項(xiàng)金融工作的工作職責(zé)，使得金融機(jī)構(gòu)的工作變得規(guī)范化，細(xì)致化，也使得金融機(jī)構(gòu)的工作能夠持之以恒的發(fā)展前行。
(二)應(yīng)用先進(jìn)的會計(jì)技術(shù)和完備從業(yè)會計(jì)人員的素質(zhì)
金融機(jī)構(gòu)隨之社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)工作過程中的一些會計(jì)手段和會計(jì)設(shè)施設(shè)備也應(yīng)該隨之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的先進(jìn)化而被提升。在金融會計(jì)的工作過程中使用一些先進(jìn)的設(shè)備手段不僅增強(qiáng)了金融會計(jì)工作的快捷和準(zhǔn)確性，而且使得金融機(jī)構(gòu)的各種金融服務(wù)變得更加人性化，方便化，快捷化。與此同時在進(jìn)行金融會計(jì)的大量工作內(nèi)容的過程，避免了過去因人為因素導(dǎo)致金融會計(jì)工作出現(xiàn)錯誤，也減少了金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營活動中風(fēng)險頻率。
(三)完善金融會計(jì)的機(jī)制
分析好當(dāng)局的金融運(yùn)作動態(tài)，金融機(jī)構(gòu)要學(xué)會抓住金融機(jī)遇，建立能夠在新的環(huán)境下進(jìn)行正常金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營。這使得金融機(jī)構(gòu)確定好自我定位，在經(jīng)營活動中做出準(zhǔn)確決斷由此贏得經(jīng)濟(jì)效益。就像我國頒布了《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律法規(guī)，并依此印發(fā)了有關(guān)《金融企業(yè)會計(jì)制度》的通知。一些金融機(jī)構(gòu)以此為依據(jù)，來制定適合本金融機(jī)構(gòu)的管理制度和體系，使得金融會計(jì)風(fēng)險降得最低，能夠使之有效的與其他企業(yè)部門有效地進(jìn)行風(fēng)險調(diào)控，讓金融機(jī)構(gòu)能夠健康持久地經(jīng)營下去。以上的分析和總結(jié)來看，金融會計(jì)風(fēng)險在當(dāng)今現(xiàn)代化市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)營模式下，會出現(xiàn)很多前所未有的問題和風(fēng)險。各個金融機(jī)構(gòu)在面對很多新的機(jī)遇的同時，也會面臨著很多新的問題，至于如何發(fā)展好金融機(jī)構(gòu)制定好金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營模式和管理體制，這是直接有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的生死存亡之際，所以采取相關(guān)措施手段是至關(guān)重要的。
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