會(huì)計(jì)研究生論文開題報(bào)告

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　　會(huì)計(jì)研究生論文開題報(bào)告篇1

　　論文題目：上市公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制有效性與企業(yè)績(jī)效關(guān)系研究

　　一、選題背景

　　在本世紀(jì)初，一大批全球化公司，如美國(guó)安然公司、施樂、世界通信公司的轟然倒塌震驚了世界。人們?cè)谡痼@的同時(shí)，也開始反思其中的原因。影響一個(gè)企業(yè)生死存亡的原因很多，但企業(yè)內(nèi)部控制完善與否是其中的直接因素。越來越多的國(guó)家和地區(qū)已經(jīng)吸取了這些大公司的失敗教訓(xùn)，深刻意識(shí)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展離不幵內(nèi)部控制的建立。上市公司作為信息公開透明的企業(yè)，在全球化的影響下，面臨的經(jīng)營(yíng)和投資風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。在國(guó)際金融危機(jī)的大背景下，美國(guó)雷曼兄弟因次貸投資破產(chǎn)、通用汽車破產(chǎn)重組、AIG深陷破產(chǎn)泥潭被政府接管。在國(guó)內(nèi)，中信泰福、平安保險(xiǎn)等公司投資虧損事件也不斷地發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益，對(duì)國(guó)際資本市場(chǎng)造成了重大打擊，同時(shí)也引發(fā)了人們的反思：如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度?如何在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮其有效性?由此可見，內(nèi)部控制制度的建立作為公司制度中一項(xiàng)重要的治理手段，其有效性亟待提高。在當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，如何增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，是一個(gè)十分迫切的問題。2008年5月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由我國(guó)財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同制訂出臺(tái)。我國(guó)在上一世紀(jì)九十年代初期實(shí)施了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則。這些準(zhǔn)則標(biāo)志著與國(guó)際接軌?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)，標(biāo)志著這一重大改革又與國(guó)際接軌，中國(guó)版“薩班斯法案”的啟動(dòng)標(biāo)志完成，并且融入了國(guó)際軌道。實(shí)際結(jié)合我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，建立起適合我國(guó)國(guó)情，并適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展軌道的規(guī)范體系，同時(shí)有效地借鑒他國(guó)的成熟經(jīng)驗(yàn)，是理論界一直在探討的方向。

　　我們可以了解到，該規(guī)范借鑒了國(guó)外內(nèi)部控制研究領(lǐng)域的實(shí)踐操作和理論內(nèi)涵，同時(shí)因地制宜，結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，制訂了不同于國(guó)外，適合我國(guó)特色的規(guī)范制度。具體包括內(nèi)部控制應(yīng)包括的五大要素;上市公司應(yīng)實(shí)施有效的內(nèi)部控制來加強(qiáng)管理等內(nèi)容。規(guī)范的出臺(tái)意義重大，推動(dòng)了我國(guó)內(nèi)部控制工作的發(fā)展，同時(shí)規(guī)范也是我國(guó)公司內(nèi)部控制工作的綱領(lǐng)性文件。隨著2002年出臺(tái)的薩班斯法案，2004年COSO發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合管理框架》，內(nèi)部控制理論的研究推向了高潮。內(nèi)部控制進(jìn)入了一個(gè)新階段，已經(jīng)逐漸進(jìn)入“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”階段。與企業(yè)管理相結(jié)合的綜合框架是前沿拓展，它提出了具體要求。即在監(jiān)督公司運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上，兼顧股東、企業(yè)員工、債權(quán)方及其他相關(guān)方的利益，同時(shí)加強(qiáng)反饋與監(jiān)督作用，起到為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展增值的作用，從而提高企業(yè)績(jī)效和競(jìng)爭(zhēng)力。近年來，企業(yè)甚至社會(huì)各界幵始關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，目前我國(guó)內(nèi)部控制制度層面的建設(shè)已取得了一定的的成果。但是，制度優(yōu)化和管理框架的完善方面成為內(nèi)部控制的主要研究工作，而對(duì)內(nèi)部控制的其他方面，如各關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化、量化分析的研究相對(duì)較少。當(dāng)前從實(shí)際情況來看，我國(guó)公司特別是上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀并不盡如人意。上市公司內(nèi)部控制要么不規(guī)范、不健全，要么形同虛設(shè)、有章不循、有法不依、缺乏監(jiān)督、無法落實(shí)。由于上市公司治理結(jié)構(gòu)不完善、企業(yè)的成長(zhǎng)性不均衡、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變等多方面原因，為上市公司的發(fā)展起最根本保障作用的內(nèi)部控制未能發(fā)揮其應(yīng)有的功效，企業(yè)違法、違規(guī)，會(huì)計(jì)報(bào)告信息無法保證真實(shí)可靠，經(jīng)營(yíng)績(jī)效下滑等各種情況不斷發(fā)生，其根本原因就是內(nèi)部控制制度的失效。

　　同時(shí)在學(xué)術(shù)上，在政策法規(guī)和理論規(guī)范的層面上的研究還是我國(guó)的內(nèi)部控制研究的主要內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制概念以及制度體系建設(shè)等問題的研究有所關(guān)注，但是較少討論內(nèi)部控制實(shí)際執(zhí)行實(shí)施后的效果如何，達(dá)到什么樣的程度。最關(guān)鍵問題在于沒有建立一種統(tǒng)一的量化方法來對(duì)內(nèi)部控制水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，這就造成了具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的缺乏。然而，我們清楚，內(nèi)部控制的建立、加強(qiáng)和完善后，對(duì)外來說，企業(yè)可提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力;對(duì)內(nèi)來說，企業(yè)管理能力也得到了提升和改進(jìn)，進(jìn)一步來說，企業(yè)可穩(wěn)步發(fā)展，持續(xù)前進(jìn)，提高企業(yè)績(jī)效。那么，會(huì)產(chǎn)生一系列問題。如內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性究竟如何，較高的經(jīng)營(yíng)績(jī)效就意味著有較優(yōu)的內(nèi)部控制水平?較低的經(jīng)營(yíng)績(jī)效就意味著有較差的內(nèi)部控制水平?完善的內(nèi)部控制體系建立怎么提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效質(zhì)量?針對(duì)引發(fā)的連鎖性問題，我國(guó)在上述方面的實(shí)證研究還欠缺，但這正引起了實(shí)務(wù)界的普遍關(guān)注。顯而易見，通過以上分析，研究?jī)?nèi)部控制與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系也就水道渠成，成為必然選擇。

　　二、研究目的和意義

　　上一世紀(jì)八十年代,我國(guó)才逐步開始對(duì)內(nèi)部控制理論的研究。吳水滲、邵賢弟(2000年)根據(jù)控制論原理，多層面、多方位的解釋了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，指出建立并完善企業(yè)的控制環(huán)境、進(jìn)行廣泛的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)、同時(shí)設(shè)立健全的控制環(huán)境、加強(qiáng)信息流動(dòng)與溝通、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督來構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制整體框架。張諫忠、吳軼倫以CSA(內(nèi)控自我評(píng)估)在寶鋼成功運(yùn)用為案例，通過風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的設(shè)計(jì)并加強(qiáng)完善整改，指出內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制在具體實(shí)踐中推廣使用，同時(shí)還可結(jié)合其他方面來發(fā)揮廣泛作用。

　　企業(yè)成本控制由于直接受到采購(gòu)業(yè)務(wù)的影響，一直被西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)管理所推崇，也是其管理的核心內(nèi)容之一。在20世紀(jì)80年代中期，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、利潤(rùn)空間日益狹小，采購(gòu)管理開始成為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，也成為幫助企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略問題而受到重視。上市公司及跨國(guó)公司把采購(gòu)成本控制作為加強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)能力與市場(chǎng)定位的一種系統(tǒng)方法，這種方法相繼在歐美盛行一時(shí)。具體來說，一些世界500強(qiáng)公司通過采用戰(zhàn)略采購(gòu)成本控制方法來改變企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步優(yōu)化供貨商組合，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。如威望迪環(huán)球集團(tuán)是一家全球公司，在歐洲采購(gòu)一項(xiàng)目方面，嚴(yán)格控制成本，減少費(fèi)用支出達(dá)3.8億歐元，而索尼_愛立信公司也是通過NPR全球成本控制項(xiàng)目提高了利潤(rùn)，節(jié)約費(fèi)用也達(dá)到了2.5億美金。

　　本文也正是基于此進(jìn)行研究。希望能夠分類研究采購(gòu)內(nèi)部控制信息披露的情況，分析不同披露情況對(duì)公司績(jī)效的影響，呼吁上市公司積極建立完善的釆購(gòu)成本內(nèi)部控制制度，在公司治理中有效運(yùn)行，并且主動(dòng)披露內(nèi)部控制情況，在公司運(yùn)營(yíng)過程中提高公司收益，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。具體來說，通過研究采購(gòu)成本內(nèi)部控制信息披露對(duì)公司市場(chǎng)績(jī)效的反應(yīng)，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益角度分析披露采購(gòu)成本內(nèi)部控制信息的價(jià)值含量對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響程度大小，使上市公司有自主動(dòng)機(jī)來正確披露采購(gòu)成本內(nèi)部控制信息，強(qiáng)化上市公司完善內(nèi)部控制機(jī)制的主動(dòng)意愿。

　　三、本文研究涉及的主要理論

　　汪諱和蔣高峰(2004年)通過2002年在上交所上市的516家公司提供數(shù)據(jù)為采集樣本，從而得出結(jié)論：上市公司權(quán)益資本與其自愿披露水平存在相互關(guān)系。具體來說，在剔除了兩大因素即公司規(guī)模和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，降低公司權(quán)益資本成本，影響企業(yè)績(jī)效源自于提高上市公司信息披露水平。王華和張程睿(2005年)利用我國(guó)2001年-2003年新發(fā)行A股并上市的175家公司為檢驗(yàn)樣本，得出相應(yīng)結(jié)論。指明在證券市場(chǎng)上投資者與IP?公司間存在信息不對(duì)稱情況。這一不對(duì)稱程度分別與以下因素有關(guān)：公司IPO籌資直接成本、間接成本及總成本。而且與三者之間存在顯著正相關(guān)關(guān)系。我們加以分析，可以作出進(jìn)一步解釋：公司IPO前披露信息越不透明，會(huì)付出相應(yīng)代價(jià)，也就是要承擔(dān)更高籌資成本。相反如要降低公司IPO籌資成本，減少付出代價(jià)，提高企業(yè)績(jī)效，需要IP?前提高公司透明度和信息量，增加自愿披露信息，使投資者了解公司情況。陸穎豐(2006年)以深交所公布上市公司披露結(jié)果作為信息透明度衡量指標(biāo)做實(shí)際驗(yàn)證，而在技術(shù)上采用GLS剩余收益方法模型來計(jì)算權(quán)益資本成本。權(quán)益資本成本高低源自上市公司信息透明度高低，這一結(jié)論為上市公司及其管理層提升公司信息透明提供原始依據(jù)和堅(jiān)強(qiáng)動(dòng)力。曾穎和陸正飛(2006)通過深圳證券市場(chǎng)A股上市公司為檢驗(yàn)樣本，在技術(shù)上，上市公司股權(quán)融資成本是通過剩余收益方法模型來計(jì)算完成的。上市公司的信息披露質(zhì)量被以下兩指標(biāo)所替代：即披露總體質(zhì)量與盈余披露指標(biāo)。他們得出結(jié)論，信息披露質(zhì)量較低的公司其付出代價(jià)較高，即股權(quán)融資成本較高;信息披露質(zhì)量較高的公司其代價(jià)較低，即股權(quán)融資成本較低。簡(jiǎn)而言之，上市公司信息披露水平的提高將對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生影響。具體來說，將有助于降低公司權(quán)益資本成本，從而提高企業(yè)績(jī)效。

　　王斌等(2008年)通過檢驗(yàn)，認(rèn)為公司的治理、經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r等相關(guān)因素與信息披露質(zhì)量存在內(nèi)在關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)，上市公司信息披露質(zhì)量與股權(quán)結(jié)構(gòu)無明顯相關(guān)關(guān)系，但與以下幾個(gè)因素有關(guān)：與獨(dú)立董事在董事會(huì)中所占比例、財(cái)務(wù)收益狀況、資產(chǎn)規(guī)模大小等因素正相關(guān)，但是與公司資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)相關(guān)。梅艷曉(2008)認(rèn)為公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理都在很多程度上影響企業(yè)收益水平。所以需要建立考評(píng)體系，將公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理都納入其中。其實(shí)，在2005年，程新生等人就對(duì)上市公司信息披露機(jī)制評(píng)價(jià)及信息披露指數(shù)進(jìn)行了研究。以信息透明度作為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)依據(jù)有三方面：信息披露的真實(shí)可靠性、及時(shí)性、完整健全性，并據(jù)此三方面依據(jù)建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，通過上市公司信息披露指數(shù)反映。一句話概括：上市公司信息披露越完善，公司治理越好，企業(yè)績(jī)效越好;反之，信息披露不充分，企業(yè)績(jī)效越差。

　　四、本文研究的主要內(nèi)容

　　本文以采購(gòu)過程中內(nèi)部控制方面為研究對(duì)象，綜合運(yùn)用實(shí)證研究方法與理論分析手段，定性、定量結(jié)合，同時(shí)利用成本控制、內(nèi)部控制、成本管理研究，針對(duì)上市公司，從制度設(shè)計(jì)、體系建設(shè)和操作流程等方面提出建議，推動(dòng)建立和完善公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制體系，使企業(yè)績(jī)效提升，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到增強(qiáng)。本論文首先從上市公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展的背景著手，介紹并分析了開展采購(gòu)成本內(nèi)部控制的重要性。并針對(duì)與企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)系展幵論證，同時(shí)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)情況做了實(shí)際分析。最后，通過對(duì)上市公司績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)的實(shí)務(wù)分析，對(duì)建立采購(gòu)內(nèi)部控制績(jī)效模式進(jìn)行了闡述，包括評(píng)價(jià)程序，評(píng)價(jià)方法，評(píng)價(jià)指標(biāo)建立等方面。具體來說，本篇論文分為以下幾個(gè)方面：首先是緒論部分。第一部分主要介紹了本文研究的意義及背景。第二部分主要介紹了研究的思路和方法。第三部分主要介紹了本論文的框架、研究?jī)?nèi)容。第四部分主要介紹了本論文的特色以及研究創(chuàng)新之處。其次對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)研究成果綜述作了介紹。主要介紹了國(guó)內(nèi)有關(guān)文獻(xiàn)綜述以及國(guó)外有關(guān)文獻(xiàn)綜述，包括介紹了COSO關(guān)于內(nèi)部控制的文獻(xiàn)。

　　通過國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)的主要介紹，指出了相關(guān)文獻(xiàn)對(duì)本文的研究啟示。隨后重點(diǎn)對(duì)采購(gòu)成本內(nèi)部控制與上市公司績(jī)效相關(guān)性作了理論分析。主要研究了上市公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制失效的現(xiàn)狀，通過現(xiàn)狀的描述，對(duì)采購(gòu)成本內(nèi)部控制有效性對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響因素作了進(jìn)一步分析。通過分析，并結(jié)合實(shí)際案例研究通過建立采購(gòu)成本內(nèi)部控制，提高上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。后面重點(diǎn)是上市公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)績(jī)效影響的實(shí)證研究。通過理論模型及構(gòu)建、研究假設(shè)的提出，采集相關(guān)數(shù)據(jù)和選擇樣本，并對(duì)假設(shè)變量進(jìn)行了實(shí)證分析和研究，得出最后實(shí)證結(jié)果。最后是結(jié)論。通過理論分析和實(shí)證研究，得出主要研究結(jié)論。當(dāng)然，本文研究也存在不足之處，并做出相關(guān)對(duì)策和建議和對(duì)未來研究的展望。

　　五、寫作提綱

　　摘要

　　Abstract

　　目錄

　　第一章緒論

　　1.1研究背景及意義

　　1.1.1研究背景

　　1.1.2研究意義

　　1.2思路與方法

　　1.2.1本文研究思路

　　1.2.2本文研究方法

　　1.3論文研究框架及內(nèi)容

　　1.3.1論文研究框架

　　1.3.2論文研究?jī)?nèi)容

　　1.4論文特色及研究創(chuàng)新之處

　　1.4.1本文特色

　　1.4.2本文的創(chuàng)新點(diǎn)

　　第二章國(guó)內(nèi)外有關(guān)研究成果綜述

　　2.1國(guó)內(nèi)對(duì)于采購(gòu)成本內(nèi)部控制與企業(yè)績(jī)效的研究

　　2.2國(guó)外對(duì)于采購(gòu)內(nèi)部控制與企業(yè)績(jī)效的研究

　　2.3有關(guān)文獻(xiàn)對(duì)本文研究啟示

　　第三章采購(gòu)成本內(nèi)部控制與上市公司績(jī)效相關(guān)性的理論分析

　　3.1我國(guó)上市公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制失效的現(xiàn)狀

　　3.2采購(gòu)成本內(nèi)部控制有效性對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響因素分析

　　3.3通過案例研究如何建立采購(gòu)成本內(nèi)部控制來提高上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

　　3.3.1測(cè)量R集團(tuán)及案例

　　3.3.2采購(gòu)成本績(jī)效與績(jī)效評(píng)估的理論分析

　　3.3.3建立采購(gòu)內(nèi)部控制體系,提高企業(yè)績(jī)效

　　第四章上市公司采購(gòu)成本內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)影響的實(shí)證研究

　　4.1理論模型構(gòu)建

　　4.2研究假設(shè)的提出

　　4.3數(shù)據(jù)來源和樣本選擇

　　4.4有關(guān)變量的分析

　　4.5實(shí)證研究與結(jié)果分析

　　第五章結(jié)論

　　5.1主要研究結(jié)論

　　5.2研究不足及有待解決問題

　　5.3相關(guān)對(duì)策建議

　　5.4未來研究的展望

　　參考文獻(xiàn)

　　六、目前已經(jīng)閱讀的主要文獻(xiàn)

　　[1]KennethLysons,brianfurington.PurchasingandSupplyChainManagement8e電子工業(yè)出版社,2014.3

　　[2]haroldkoontz,Heinzweihrich馬春光譯：essentialsofmanagement中國(guó)人民大學(xué)出版社，2014.1

　　[3]davidburt,SheilaPetcavage,RichardPinkerton：Supplymanagement中國(guó)人民大學(xué)出版社,2012.7

　　[4]JamesR.MCguigan.Economicsformanagers機(jī)械工業(yè)出版社,2012.9

　　[5]S.ThomasFoster.managingquality?中國(guó)人民大學(xué)出版社，2013.4

　　[6]任南.商品采購(gòu)管理一本通[M]北京工業(yè)大學(xué)出版社,2013.12

　　[7]張繼德.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建、實(shí)施與評(píng)價(jià)[M]經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2013.12

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　　[9]胡為民.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理…實(shí)物操作指南(第3版)[M].電子工業(yè)出版社，2013.8

　　[10]李柏州,徐廣玉.內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)知識(shí)粘滯與知識(shí)轉(zhuǎn)移績(jī)效關(guān)系的影響研究.管理評(píng)論(J),2013,7:99-110

　　會(huì)計(jì)研究生論文開題報(bào)告篇2

　　論文題目：A證券公司財(cái)務(wù)核算集中化的研究

　　一、論文選題根據(jù)

　　1.說明選題背景與研究意義(重點(diǎn)說明現(xiàn)實(shí)意義與應(yīng)用價(jià)值)

　　2.綜述與本題有關(guān)的研究動(dòng)態(tài)與實(shí)踐進(jìn)展

　　1、選題背景與研究意義

　　經(jīng)過近二十年的發(fā)展,我國(guó)資本市場(chǎng)從無到有,目前已經(jīng)具有一定的規(guī)模, 證券公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu),通過證券經(jīng)紀(jì)、證券自營(yíng)、證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理、證券投資咨詢,以及開展與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問等直接參與了資本市場(chǎng)。作為資本市場(chǎng)的一股重要力量,證券公司的規(guī)范與發(fā)展對(duì)我國(guó)完善資本市場(chǎng)、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要意義。但近年來我國(guó)證券公司頻頻暴露出了一些問題,特別是一些券商在財(cái)務(wù)上的嚴(yán)重違規(guī)問題,導(dǎo)致被關(guān)閉或強(qiáng)制破產(chǎn),給資本市場(chǎng)帶來了很大沖擊,也給廣大投資者造成了損失。這些問題無疑是證券公司高風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。造成證券公司高風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的原因較多,一方面是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)資本市場(chǎng)基礎(chǔ)和制度設(shè)計(jì)存在先天性缺陷,加上后續(xù)的惡性發(fā)展,導(dǎo)致股市的大幅震蕩,甚至較長(zhǎng)一段時(shí)間處于低迷狀態(tài);另一方面是證券公司自身的問題,在瘋狂跑馬圈地、力圖擴(kuò)大規(guī)模的過程中,往往忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和內(nèi)部管理的建設(shè),給公司生存和發(fā)展帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。由于行業(yè)特點(diǎn)和歷史原因,時(shí)至今日部分證券公司下屬的營(yíng)業(yè)部或分公司仍然是獨(dú)立經(jīng)營(yíng),獨(dú)立核算,獨(dú)立報(bào)告甚至獨(dú)立清算,營(yíng)業(yè)部權(quán)利過大,總部控制權(quán)利弱化,導(dǎo)致一個(gè)個(gè)危機(jī)事件的發(fā)生。因此,證券公司有必要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的深刻變革,制定合適的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略,構(gòu)建先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理體系,以有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),整合公司資金資源,節(jié)約各項(xiàng)成本開支,改善公司內(nèi)部管理,為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和壯大實(shí)力提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持........................

　　2、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

　　(1)國(guó)外研究現(xiàn)狀

　　1958年美國(guó)米勒教授和莫格迪萊尼教授關(guān)于資本結(jié)構(gòu)無關(guān)論的研究論文的發(fā)表,標(biāo)志著現(xiàn)代理財(cái)學(xué)的誕生。從那以后,現(xiàn)代西方財(cái)務(wù)管理理論大體包括這樣一些內(nèi)容:1.有效市場(chǎng)理論;2.證券投資組合理論;3.資本資產(chǎn)定價(jià)模型;4.套利定價(jià)理論;5.資本結(jié)構(gòu)理論;6.期權(quán)定價(jià)理論;7.股利理論等。

　　西方企業(yè)早在20世紀(jì)80年代就開始實(shí)踐集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式,西門子、通用、Intel、IBM等諸多跨國(guó)公司都建立了自己的資金管理中心,一般定義為內(nèi)部銀行角色,負(fù)責(zé)集中管理下屬公司的現(xiàn)金支付結(jié)算、銀行借款融資、短期投資、托收承付和外匯交易,主要還是集中所有下屬公司的經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù),主要目的是加快資金流轉(zhuǎn),提高資金周轉(zhuǎn)效率。例如愛立信集團(tuán)資金管理中心就結(jié)合內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng),建立了一個(gè)代理支付系統(tǒng),有力發(fā)揮了集中結(jié)算的優(yōu)勢(shì)。通過研究分析發(fā)現(xiàn),國(guó)外集團(tuán)公司資金集中管理的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面,一是可以統(tǒng)一調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金,減少整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)金持有量,降低資金成本,充分發(fā)揮資金整體優(yōu)勢(shì);二是加快收款進(jìn)程,提高資金周轉(zhuǎn)效率;三是有利于整合內(nèi)部和外部的金融資源;四是加大所屬企業(yè)賬戶管理力度和內(nèi)部結(jié)算力度,對(duì)賬戶余額實(shí)施事中管理,降低資金機(jī)會(huì)成本.......................

　　二、研究方案設(shè)計(jì)

　　1.本題的研究目的、研究?jī)?nèi)容、擬采用的主要研究方法

　　2.本題的研究重點(diǎn)或難點(diǎn)、可能的創(chuàng)新點(diǎn)

　　3.列示寫作大綱

　　1.本題的研究目的、研究?jī)?nèi)容、擬采用的主要研究方法

　　本課題的研究目的是對(duì)A證券公司財(cái)務(wù)管理模式實(shí)際情況進(jìn)行分析，并對(duì)其財(cái)務(wù)核算集中化進(jìn)行研究。

　　本文主要結(jié)合A證券公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理的具體過程,探討財(cái)務(wù)集中管理模式在A證券公司的應(yīng)用。分為以下六部分內(nèi)容:第一章為緒論,主要介紹選題背景、研究現(xiàn)狀、研究?jī)?nèi)容、研究方法、創(chuàng)新點(diǎn)和框架結(jié)構(gòu)等內(nèi)容;第二章為理論基礎(chǔ),以集權(quán)與分權(quán)現(xiàn)論、財(cái)務(wù)控制理論、系統(tǒng)論、信息傳遞理論和反饋控制理論為理論基礎(chǔ),同時(shí)還介紹了財(cái)務(wù)管理模式及其類型。第三章為A證券公司現(xiàn)狀,主要介紹A證券公司的發(fā)展歷程、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)管理發(fā)展歷程與背景等。第四章為A證券公司財(cái)務(wù)核算集中化管理的應(yīng)用及實(shí)踐研究。第五章為應(yīng)用效果及展望，主要分析實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理取得的成效、存在的問題與不足，以及關(guān)于進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)管理的探討。第六章為研究結(jié)論總結(jié)和局限性，主要總結(jié)闡述財(cái)務(wù)集中管理模式以及本研究的局限性.................

　　2.本題的研究重點(diǎn)或難點(diǎn)、可能的創(chuàng)新點(diǎn)

　　三、寫作大綱

　　第1章緒論

　　1.1選題的背景

　　1.2研究現(xiàn)狀

　　1.3研究方法

　　1.4研究?jī)?nèi)容

　　1.5研究的創(chuàng)新點(diǎn)

　　第2章理論基礎(chǔ)

　　2.1財(cái)務(wù)控制理論

　　2.2集權(quán)與分權(quán)理論

　　2.3系統(tǒng)論

　　2.4信息傳遞理論

　　2.5反饋控制理論

　　2.6財(cái)務(wù)集中管理模式

　　第3章A證券公司現(xiàn)狀

　　3.1 A證券公司發(fā)展歷程

　　3.2 A證券公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　第4章A證券公司財(cái)務(wù)核算集中管理模式的構(gòu)建

　　4.1實(shí)施財(cái)務(wù)核算集中管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)

　　4.2實(shí)施財(cái)務(wù)核算集中管理的主要措施

　　第5章應(yīng)用效果及展望

　　5.1應(yīng)用效果

　　5.2展望

　　第6章研究結(jié)論總結(jié)與局限性

　　6.1研究結(jié)論總結(jié)

　　6.2研究局限性

　　四、參考文獻(xiàn)

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　　[2] Oliver Hart. Firms, "Contracts and Financial Structure" [M] . Oxford UniversityPress, 1995

　　[3]張維迎.企業(yè)理論與中國(guó)企業(yè)改革[M].北京:北京大學(xué)出版社,1999

　　[4]王斌,高晨.組織設(shè)計(jì)、管理控制系統(tǒng)與財(cái)權(quán)制度安排[J].會(huì)計(jì)研究,2003,3: P15-22

　　[5]樓德華,傅黎琪.中小企業(yè)內(nèi)部控制[M].上海:三聯(lián)書店出版,2005,P52-56

　　[6]李風(fēng)鳴.內(nèi)部控制學(xué)[M].北京:北京大學(xué)出版社,2002,P4