醫(yī)療保險審計決定書
審計是指由專設(shè)機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面學(xué)習(xí)啦小編給大家?guī)磲t(yī)療保險審計決定書，供大家參考!
醫(yī)療保險審計決定書范文一
資陽市醫(yī)療保險管理局2015年度預(yù)算執(zhí)行情況審計公告
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，資陽市審計局2016年4月3日至2016年5月19日對資陽市醫(yī)療保險管理局2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。
一、被審計單位基本情況
(一)人員編制及內(nèi)設(shè)機構(gòu)情況
資陽市醫(yī)療保險管理局為資陽市人力資源和社會保障局下屬醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金的籌集、支付、管理工作;負(fù)責(zé)與定點醫(yī)藥機構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，并對其執(zhí)行醫(yī)保政策、履行服務(wù)協(xié)議情況進行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)工作;負(fù)責(zé)編制基本醫(yī)療保險基金收支預(yù)決算，編報各類財務(wù)會計、統(tǒng)計報表工作;負(fù)責(zé)全市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。內(nèi)設(shè)辦公室(信息科)、財務(wù)科、基金征收科、醫(yī)療保險管理科、醫(yī)療費用結(jié)算科等5個科室。
(二)2015年度預(yù)算批復(fù)及執(zhí)行情況
2015年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余46,041.4元(其中基本支出結(jié)余5,896.09元，項目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余40,145.31元);2015年收入預(yù)算4,689,559.40元，其中：人員經(jīng)費1,339,945.66元，日常公用經(jīng)費8,968.43元，項目經(jīng)費3,340,645.31元;2015年收入決算4,643,518元(分項與預(yù)算數(shù)一致)。2015年支出預(yù)算4,689,559.40元，其中：人員經(jīng)費支出1,339,945.66元;日常公用經(jīng)費8,968.43元，項目支出3,340,645.31元;2015年支出決算4,689,559.40元(分項與預(yù)算數(shù)一致)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)違規(guī)發(fā)放津補貼47,360元。
(二)擠占專項經(jīng)費156,585元，責(zé)令改正，并細化經(jīng)費預(yù)算。
(三)使用不合規(guī)票據(jù)列支費用65,825元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。
(四)超過支付起點和范圍使用現(xiàn)金支付費用68,254元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。
(五)三公經(jīng)費支出報銷不規(guī)范25,311元，責(zé)令改正，在今后的公務(wù)接待中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，做到“三單”齊全。
(六)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購政策36,316元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。
(七)未按會計制度要求進行明細核算，責(zé)令改正，完善會計核算。
(八)三公經(jīng)費超預(yù)算32,016.04元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，資陽市審計局已依法出具了審計整改函和和審計決定書，責(zé)成資陽市醫(yī)療保險管理局限期糾正，并杜絕類似問題再次發(fā)生。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，資陽市審計局建議：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家津補貼發(fā)放政策，規(guī)范值班加班管理。
(二)在“三公”經(jīng)費支出中嚴(yán)格執(zhí)行《資陽市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施細則》(資委辦發(fā)〔2014〕35號)文件精神，嚴(yán)格按接待標(biāo)準(zhǔn)接待，控制陪餐人數(shù)，嚴(yán)格支出報銷審核，國內(nèi)公務(wù)接待費報銷做到原始憑據(jù)、派出單位公函和接待清單“三單”齊全。
(三)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超出范圍和結(jié)算起點使用現(xiàn)金支付費用，積極推進公務(wù)卡在公務(wù)活動中的使用。
(四)嚴(yán)格按會計制度規(guī)定設(shè)置明細科目對項目資金進行明細核算，并嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)容規(guī)范使用，不得擅自擴大支出范圍。
(五)在賬務(wù)處理中，嚴(yán)格執(zhí)行財政部《關(guān)于印發(fā)<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》(財會字〔1996〕第19號)文件精神，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
資陽市醫(yī)療保險管理局高度重視這次審計中發(fā)現(xiàn)的問題，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了整改，并表示在今后的工作中按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，杜絕類似問題再次發(fā)生。
資陽市審計局
2016年11月22日
醫(yī)療保險審計決定書范文二
黃陵縣2008年至2011年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收支結(jié)余情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年4月13日至2011年4月19日，延安市審計局(以下簡稱市審計局)對黃陵縣2008年至2011年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收支及結(jié)余情況進行了審計。
一、被審計單位基本情況
截止2010年底，黃陵縣總?cè)丝?2.8萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口5.2萬人。參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險人數(shù)13,461人，其中在職職工7085人，退休1725人，其他4651人。2010年財政總收入12.1億元，其中本級財政收入6.1億元。
審計結(jié)果表明，2008年至2011年3月，黃陵縣醫(yī)療保險基金各項收支基本符合政策法規(guī)和財務(wù)管理制度。但還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)挪用醫(yī)?；?,738,000.00元
2008年至2010年，黃陵縣社會保險經(jīng)辦中心未按照縣財政預(yù)算安排分配醫(yī)療保險基金，形成離休及全額人員醫(yī)療保障金挪用醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金3,738,000.00元。
(二)應(yīng)參保未參保603人
2010年，黃陵縣應(yīng)參保人數(shù)14,064人，實際參保13,461人，未參保603人。
(三)縣(處)級人員醫(yī)療費用報銷不符合政策規(guī)定
2008年至2011年3月，黃陵縣縣(處)級人員享受全額報銷門診和住院醫(yī)療費用待遇。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，市審計局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對挪用醫(yī)?；?,738,000.00元的問題，責(zé)令歸還原渠道資金;對應(yīng)參保未參保603人的問題，責(zé)令納入?yún)⒈７秶?對縣(處)級人員醫(yī)療費用報銷不符合政策規(guī)定的問題，責(zé)令嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局建議：黃陵縣人民政府督促縣醫(yī)療保險經(jīng)辦處，嚴(yán)格執(zhí)行《延安市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度改革實施細則》的有關(guān)規(guī)定，確保醫(yī)?；饘？顚Ｓ谩?/p>
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，黃陵縣人民政府高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對挪用醫(yī)保基金3,738,000.00元的問題，已整改;對應(yīng)參保未參保603人的問題，今后將擴大參保范圍;對縣(處)級人員醫(yī)療費用報銷不符合政策規(guī)定的問題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
醫(yī)療保險審計決定書范文三
關(guān)于2004年度云南省省本級預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支的審計工作報告
---2005年7月27日在云南省第十屆人民
代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上
省審計廳廳長 馬 堅
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大會本次會議報告2004年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計廳對2004年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。主要審計了省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預(yù)算情況，省地方稅務(wù)局稅收征管情況，省國庫辦理預(yù)算資金的收納撥付情況，省級14個部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。此外，還審計了部分領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，并對部分專項資金和重點建設(shè)項目進行了專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。現(xiàn)將具體情況報告如下：
一、省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況
2004年，省級財稅部門和各預(yù)算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認(rèn)真貫徹落實各項財政經(jīng)濟政策，樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅持依法理財，抓好增收節(jié)支，強化財政預(yù)算管理，完成了省十屆人大二次會議批準(zhǔn)的省本級財政預(yù)算收支任務(wù)，實現(xiàn)了省本級財政預(yù)算收支平衡，促進了全省經(jīng)濟社會持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計情況看，2004年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。
?、迨”炯夘A(yù)算管理存在的主要問題
?、睂徲嬍∝斦d具體組織執(zhí)行省本級預(yù)算情況
?、盼醇皶r批復(fù)省級各部門(單位)預(yù)算。2004年2月，省十屆人大二次會議批準(zhǔn)了省本級預(yù)算，省財政廳于2004年4月開始批復(fù)省級各部門(單位)預(yù)算，批復(fù)個別部門預(yù)算的時間較晚，未按規(guī)定在30個工作日內(nèi)批復(fù)完省級各部門(單位)預(yù)算。省財政廳應(yīng)按規(guī)定及時批復(fù)部門(單位)預(yù)算。
?、仆鈳陪y行存款專用賬戶利息收入未納入預(yù)算外資金管理。1993年至2004年末，省財政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬戶利息收入1 358萬美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專用賬戶利息收入納入預(yù)算外資金管理。省財政廳應(yīng)將上述利息收入納入預(yù)算外資金管理。
?、矊徲嬍〉胤蕉悇?wù)局稅收征管情況
2004年，盤龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團有限公司退稅511萬元，經(jīng)核實應(yīng)退各項稅款6萬元，多退稅款505萬元，減少了本級預(yù)算收入，少上解省級收入152萬元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫。
?、媸〖壊块T預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
省審計廳對14個省級部門預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果表明，部門預(yù)算進一步細化，各部門執(zhí)行年度預(yù)算的法律意識普遍得到加強，財務(wù)收支行為進一步規(guī)范，違反財經(jīng)法規(guī)的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進的問題。
⒈自行調(diào)整項目資金用途，撥付專項資金不及時。省工商局1 332萬元預(yù)算資金未嚴(yán)格按照省財政預(yù)算安排支出，自行改變用途。省教育廳2004年當(dāng)年未完成項目專項資金結(jié)余1 440萬元，以前年度專項結(jié)余5 167萬元，影響了財政資金使用效益的及時發(fā)揮。延伸審計省科技廳“科技項目專項資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個州、市科技局未及時將項目專項資金263萬元撥付到項目承擔(dān)單位。
?、矓D占、挪用專項經(jīng)費。省交通廳擠占養(yǎng)路費300萬元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運附加費50萬元用于省交通廳服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項資金313萬元用于購置商品房補助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬元用于彌補事業(yè)支出。
?、硤?zhí)行政府采購制度不嚴(yán)格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預(yù)防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
?、搭A(yù)算資金清理不及時。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時清理;2004年，省林業(yè)廳在專項往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時清理;省體育局機關(guān)2004年末尚有暫存款99萬元未及時清理。
?、堤摿兄С?。省科技廳在未取得報銷發(fā)票的情況下，將378萬元專項資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。
⒍財務(wù)收支方面存在的其他問題。
省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程于2004年底交付使用但未辦理竣工決算。
省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學(xué)幼兒教師獎勵基金會經(jīng)辦中小學(xué)生幼兒人身平安保險業(yè)務(wù)。1997年至2004年共計從基金會違規(guī)收取316萬元“手續(xù)費”，用于廳機關(guān)職工福利和其他開支，現(xiàn)有余額75萬元。
⒎個別行業(yè)主管部門在國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營及下屬企業(yè)改制方面存在的問題。審計省地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)局2003年度預(yù)算執(zhí)行及其他財務(wù)收支發(fā)現(xiàn)的主要問題：
?、诺V業(yè)權(quán)經(jīng)營中存在的問題。2003年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個，采礦權(quán)20 個。其中：登記取得的153個礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費，基本屬無償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬元左右。2001至2003年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個采礦權(quán)、13個探礦權(quán)，累計收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經(jīng)營收益，稅后直接進行股東分配，由財政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國家權(quán)益未得到確立，導(dǎo)致應(yīng)上繳省財政的非稅收入或應(yīng)增加的國家資本金大量流失。
⑵省地礦勘查工程總公司(集團)及其控股企業(yè)在改制過程中，國有股權(quán)變動及改制方案未報經(jīng)有關(guān)部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團公司用財政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬元。
?、鞘〉氐V勘查工程總公司(集團)將國有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬元投入項目開發(fā)，該事項長期未納入財務(wù)核算，形成巨額賬外國有資產(chǎn)。
省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關(guān)部門進行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門督促地礦局認(rèn)真進行整改。
?、鐚徲嫼蛯徲嬚{(diào)查其他財政收支情況
⒈審計調(diào)查全省42個縣(市、區(qū))2001年至2003年度的財政收支及政府負(fù)債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是42個縣(市、區(qū))2003年末政府負(fù)債總額達1 728 416萬元，是當(dāng)年一般預(yù)算收入總額的3.91倍，已超過縣級財政的承受能力。二是財政供養(yǎng)人員過多，加劇了縣級財政困難。在2003年一般預(yù)算可用財力中，人員經(jīng)費支出所占比例平均為70.2%，最高的達94.7%。
?、矊徲嬚{(diào)查我省6個州(市)2003年度省財政專項轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計調(diào)查資金總額330 762萬元，占16個州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用?？畎l(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級收支矛盾突出、債務(wù)包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財政負(fù)擔(dān)逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運轉(zhuǎn)至2003年已挪用?？钸_10 000萬元。
⒊審計2004年度全省財政支農(nóng)專項資金的投入、管理和使用情況。審計資金總額444 144萬元，審計報告要求自行糾正金額5 861萬元，審計決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時，曲靖市4個縣財政未按時撥付3 016萬元，昆明市3個縣財政未及時撥付2 397萬元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業(yè)局?jǐn)D占天保資金226萬元用于離退休經(jīng)費支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專項資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項資金40萬元購買辦公樓。三是違規(guī)出借財政支農(nóng)專項資金，彌渡縣財政局借給縣林業(yè)部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬元無償借給個體戶呂某，至今仍未收回。四是虛報冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫”130萬元，楚雄州4個縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報冒領(lǐng)42萬元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財務(wù)核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項目計劃和資金投向843萬元。審計期間，已糾正金額3 926萬元。
?、磳徲嬚{(diào)查省級、玉溪市、峨山縣三級屬地1992年至2004年農(nóng)村養(yǎng)老保險資金收支、管理及運營情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對象不符合條件等問題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)資產(chǎn)賬實不符1 740萬元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬元至審計時止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬元被判刑。
?、祵徲?2個州(市)、97個縣(市、區(qū))2003年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金征繳、管理和使用情況。審計資金總額308 814萬元，占2003年全省基本醫(yī)療保險基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個人欠繳基本醫(yī)療保險費問題突出，欠費金額總計16 491萬元。二是擠占挪用基金1014萬元，如瀘西縣財政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金300萬元，其中借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司200萬元。三是基金未專戶存儲1 207萬元。四是收入過渡戶年底滯留資金205萬元。
?、秾徲嬚{(diào)查省級、10個州(市)、64個縣(市、區(qū))財政、法院、檢察院、公安等4部門2001年至2003年度政法補助專款項目資金管理使用情況。審計調(diào)查資金總額為32 149萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有369個申報項目未進行可行性研究，金額6 091萬元;49個項目內(nèi)容不全，金額942萬元;55個項目調(diào)整無書面依據(jù)，金額230萬元。二是縣級財政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項目專款配套資金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬元。
?、穼徲嬚{(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個縣(市)2002年至2003年度“三免費”教育經(jīng)費的管理和使用情況，審計調(diào)查資金總額2 252萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：滯留“三免費”教育經(jīng)費647萬元;自行擴大“三免費”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報學(xué)生人數(shù)和經(jīng)費;購買教科書874萬元未按規(guī)定實行政府采購;超過規(guī)定范圍購買教輔材料188萬元。
⒏審計調(diào)查全省地方稅務(wù)系統(tǒng)2004年度的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個州(市)地方稅務(wù)部門未將部分補助和收入納入機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一核算管理的資金達4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實不符12 763萬元，9個州(市)未經(jīng)政府采購自行購置固定資產(chǎn)272萬元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費不實10 631萬元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費220萬元。審計揭示上述問題后，省地稅局隨即進行了整改。
⒐審計調(diào)查7個州(市)交警支隊及所屬37個交警大隊2003年度財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數(shù)交警支隊基建超規(guī)模，紅河州交警支隊科技培訓(xùn)樓超投資概算421萬元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至2004年9月兩支隊分別有175萬元、101萬元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊未將駕駛員培訓(xùn)學(xué)校上交的管理費163萬元納入財務(wù)核算管理。
⒑審計調(diào)查全省1998年至2004年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：公路建設(shè)項目法人制尚未真正建立，項目資本金不能足額到位;在項目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計圖紙招投標(biāo)，導(dǎo)致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴(yán)重，7條高等級公路超過批復(fù)的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機構(gòu)開辦費及路政管理大隊設(shè)備購置費、宣傳費1 627萬元，瀾臨路的征地拆遷費撥付當(dāng)?shù)匕墒褂煤?，又另行支付征地拆遷費用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計購置車輛247輛，花費5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補償費超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補償標(biāo)準(zhǔn)向下逐級降低;擠占、挪用征地拆遷費達3 569萬元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應(yīng)由地方政府承擔(dān)的貸款利息430萬元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費613萬元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費購買車輛及手機共計30萬元。
?、恢攸c建設(shè)項目審計情況。對昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結(jié)算金額27 016萬元;對云大軟件學(xué)院一期工程竣工決算審計，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結(jié)算金額1 433萬元。上述建設(shè)項目審計查出的問題主要是：施工單位多計、錯計、重計工程量，錯套、高套定額等，造成工程造價不實。
㈣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況
2004年，省審計廳對18名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、4名國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。查出違規(guī)金額48 937萬元，管理不規(guī)范金額49 164萬元，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查處理1人。
?、敝?市)長任期經(jīng)濟責(zé)任審計查出的主要問題：一是少計財政收入，虛列財政支出。玉溪市2003年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入616萬元;怒江州2003年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入525萬元，2001年至2003年虛列支出2 630萬元。二是國有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預(yù)算，楚雄州2002年將國有資產(chǎn)處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預(yù)算。三是專項資金未及時撥付到位。怒江州2003年末扶貧資金賬戶余額3 418萬元，天保資金賬戶余額2 236萬元。
?、膊块T領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計查出的主要問題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。昆明大學(xué)房屋租金收入471萬元，未按規(guī)定納入校財務(wù)核算并及時上繳財政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局2002年以來收取的訴訟費和執(zhí)行費未納入財務(wù)統(tǒng)一管理和核算，而是另行開設(shè)賬戶坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局2001年至2003年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓(xùn)費、煤炭安全專項資金和基建撥款結(jié)余資金291萬元用于彌補行政經(jīng)費和購車。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營中心挪用森工企業(yè)虧損補貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬元借給多個公司、個人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔(dān)保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷社進出口公司進口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔(dān)保294萬美元，由于在交易過程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000余萬元的損失。
?、称髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計查出的主要問題。對昆明制藥集團股份有限公司、云南醫(yī)藥集團有限公司、云南建材集團有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)，3個企業(yè)存在實行年薪制或經(jīng)營目標(biāo)獎未按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)，自定年薪標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營目標(biāo)獎及考核辦法;領(lǐng)導(dǎo)人員兼職領(lǐng)取報酬，實行年薪制后仍領(lǐng)取獎金、補貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已于2004年10月組織開展了對監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入情況進行清理、整改的工作。
二、省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的糾正、整改情況
根據(jù)省十屆人大會第十一次會議的要求，在省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，省審計廳對2003年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計決定的執(zhí)行情況進行了督促檢查。從落實的情況看，各有關(guān)部門都能夠認(rèn)真執(zhí)行審計決定和意見，積極采納審計建議，14份審計決定書要求執(zhí)行的42個問題基本得到了糾正、落實;26份審計意見書要求自行糾正的86項事項基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門還組織財會人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)管理辦法和措施，進一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支行為。
對審計提出的問題和建議，省財政廳認(rèn)真研究分析并采取了相應(yīng)的改進措施，先后出臺了省本級基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算管理兩個暫行辦法，以及省本級公用經(jīng)費基準(zhǔn)定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費預(yù)算管理辦法;省社保局對2003年離退休人員個人經(jīng)費的結(jié)余資金情況進行清理、核對;省民委制定了民族專項資金管理辦法;省交通廳及時上繳了應(yīng)繳未繳的養(yǎng)路費、客貨附加費、車輛通行費。上述情況，省審計廳于2004年11月專題向省人大會作出了報告。
今年的省本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，省審計廳對查出的問題依法進行了處理。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下達審計處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了審計建議;對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，省審計廳及時向省政府作了報告;對涉嫌經(jīng)濟犯罪或違規(guī)違法的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。
本次審計查出問題的整改情況，省審計廳將于今年11月專題向省人大會作出報告。
三、改進和加強預(yù)算管理的意見
今年，省本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進一步改進和加強預(yù)算管理：
?、迨≌笫∝斦d進一步細化部門預(yù)算管理，細化項目支出預(yù)算，細化財政專項資金預(yù)算管理，嚴(yán)格調(diào)整預(yù)算的審批程序，規(guī)范省級各預(yù)算部門(單位)的預(yù)算行為，強化預(yù)算約束，保障專項資金?？顚Ｓ?，提高財政資金使用效益。
㈡完善政府采購監(jiān)管機制，進一步推進“管采分離”和政府采購預(yù)算編制工作。省政府要求省財政廳加快推進“管采分離”進程，盡快建立監(jiān)管部門和集中采購機構(gòu)完全分離的管理機制。同時，推進政府采購預(yù)算編制工作，加強政府采購預(yù)算管理，督促省級各部門(單位)進一步做好政府采購預(yù)算編制、上報、審核等工作。
?、邕M一步清理核對政府性外債債權(quán)、債務(wù)，并完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。省政府要求進一步加強對州(市)財政部門和省級項目辦的債權(quán)、債務(wù)清理，并完善部分會計科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務(wù)的真實、完整和準(zhǔn)確。省政府還要求省財政廳按《財政部關(guān)于印發(fā)<世界銀行貸款還貸準(zhǔn)備金管理補充規(guī)定>的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。
㈣省政府還要求省地稅局加強系統(tǒng)部門預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，加強系統(tǒng)財務(wù)會計核算和管理，嚴(yán)格代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費的“收支兩條線”管理。
?、榧訌娯斦ｍ椯Y金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長效機制。省政府要求各級政府、各有關(guān)部門建立健全監(jiān)管部門之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長效機制，加大主管部門、用款單位、項目實施和管護者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報賬制管理辦法，確保專項資金的及時撥付。
以上報告，請予審議。