杭州市國有企業(yè)財務總監(jiān)管理試行辦法
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杭州市國有企業(yè)財務總監(jiān)管理試行辦法最新版全文
第一條 為了確定財務總監(jiān)的職責和地位,構建國有產(chǎn)權代理關系的有效制衡機制,促進企業(yè)加強財務管理和會計監(jiān)督,制定本辦法。
第二條 國有或國有控股企業(yè)(以下稱企業(yè))應當設置財務總監(jiān)。具體范圍包括:
(一)國有獨資公司,即國有資產(chǎn)授權經(jīng)營公司及其所屬國有獨資子公司;
(二)國有資產(chǎn)控股的有限責任公司;
(三)國有資產(chǎn)控股的股份有限公司;
(四)其他國有企業(yè)。
第三條 財務總監(jiān)是受政府國有資產(chǎn)管理部門委派,對國有企業(yè)財務會計活動進行監(jiān)管的高級管理人員。
第四條 國有資產(chǎn)管理部門負責財務總監(jiān)的管理工作。
第五條 財務總監(jiān)的任職資格:
(一)具有堅定正確的理想和信念,有維護國有資產(chǎn)安全,確保國有資產(chǎn)保值、增值和依法維護會計人員合法權益的事業(yè)心和責任感。
(二)具有較強的法制觀念,遵紀守法,廉潔奉公,原則性強。
(三)具有較全面的財會專業(yè)理論知識和現(xiàn)代企業(yè)管理知識,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和制度。
(四)具有會計、審計、經(jīng)濟類中級以上專業(yè)技術資格,并擔任企業(yè)總會計師或財務會計機構負責人2年以上,或在政府部門從事經(jīng)濟管理工作5年以上;或具有財經(jīng)類研究生畢業(yè)學歷,并擔任經(jīng)濟管理、企業(yè)管理或財務會計管理工作3年以上。
(五)身體健康,年齡在50周歲以下。
第六條 有下列情況之一的,不具備財務總監(jiān)任職資格:
(一)因瀆職造成企業(yè)重大經(jīng)濟損失的;
(二)有違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度,弄虛作假、貪污受賄等違法行為的。
第七條 財務總監(jiān)實行資格認證、崗位培訓和持證上崗制度。
國有資產(chǎn)管理部門負責財務總監(jiān)的資格認證和崗位培訓工作。
第八條 財務總監(jiān)的職權:
(一)審核企業(yè)具體財務會計制度,監(jiān)督檢查企業(yè)財務會計制度的執(zhí)行情況;
(二)審核企業(yè)財務會計崗位的設置方案,監(jiān)督檢查企業(yè)總會計師和財務會計機構負責人的任用、考核、調動和獎懲情況;
(三)審核企業(yè)擬訂的年度預決算方案、資金使用和調度計劃、成本費用計劃、籌資融資計劃和投資方案、利潤分配方案、彌補虧損方案等;
(四)審核企業(yè)廠長、經(jīng)理和總會計師、財務會計機構負責人的年薪、工資和與職務相關的消費性支出;
(五)審核企業(yè)財務報告,評價、報告企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績;
(六)參與企業(yè)對外投資和捐贈、貸款擔保、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動和企業(yè)財產(chǎn)清查工作,監(jiān)督檢查企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況;
(七)國有資產(chǎn)管理部門和財政部門授予的其他職權。
第九條 財務總監(jiān)的權限:
(一)有權參與企業(yè)的經(jīng)營決策活動,行使企業(yè)管理和決策過程的參與權;
(二)有權調閱、檢查企業(yè)的財務會計資料和其他文檔資料,行使財務會計活動的監(jiān)督權;
(三)有權制止、糾正企業(yè)違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為;
(四)有權制止、糾正違反企業(yè)財務會計制度和可能造成國有資產(chǎn)損失的行為;
(五)有權提出企業(yè)審計方案,選擇、確定委托審計的會計師事務所;
(六)有權向國有資產(chǎn)管理部門、財政部門以及企業(yè)主管部門提出廠長、經(jīng)理和總會計師、財務會計機構負責人的獎懲建議。
第十條 廠長、經(jīng)理和總會計師、財務會計機構負責人在辦理下列事項前,應當報財務總監(jiān)審核或備案。
(一)對外提供貸款保證、債務擔保、資產(chǎn)抵押;
(二)核銷壞帳損失,處置不良資產(chǎn);
(三)向境外提供資金和重大關聯(lián)方交易;
(四)工程項目招標、重大價格調整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟合同的簽訂;
(五)超過管理規(guī)定標準、年度預算和項目預算的款項結算;
(六)應報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門審批的財務事項。
第十一條 財務總監(jiān)實行定期報告制度。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告。財務總監(jiān)應向國有資產(chǎn)管理部門或其授權委派的單位報告如下事項:
(一)企業(yè)財務會計制度的執(zhí)行情況;
(二)企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和財務會計信息的質量情況;
(三)企業(yè)經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項目的實施情況;
(四)企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況;
(五)其他履行職權的情況。
財務總監(jiān)的年度報告應當報企業(yè)職工代表大會審議。財務總監(jiān)對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,應當向廠長、經(jīng)理提出管理建議書。
第十二條 財務總監(jiān)對下列情況應承擔責任:
(一)未履行對企業(yè)經(jīng)營管理決策的監(jiān)督職責,且因企業(yè)重大決策失誤造成國有資產(chǎn)損失的;
(二)未履行對企業(yè)財務會計信息質量的監(jiān)督職責,造成企業(yè)決策失誤的;
(三)對企業(yè)嚴重違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)的行為未制止或未按規(guī)定執(zhí)行報告制度的。
第十三條 財務總監(jiān)的具體職責應在企業(yè)基本制度中予以規(guī)定。
第十四條 國有資產(chǎn)授權經(jīng)營公司的財務總監(jiān)由國有資產(chǎn)管理部門直接委派和管理。其他企業(yè)的財務總監(jiān)由國有資產(chǎn)管理部門授權企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股公司委派和管理。授權委派的財務總監(jiān)應報國有資產(chǎn)管理部門備案。
第十五條 財務總監(jiān)不得兼任正副廠長、經(jīng)理和總會計師、財務會計機構負責人。
廠長、經(jīng)理和總會計師、財務會計機構負責人的直系親屬不得擔任本企業(yè)財務總監(jiān)。
財務總監(jiān)不得兼任其他職業(yè)。
第十六條 財務總監(jiān)實行聘任制,聘期3年。期滿由國有資產(chǎn)管理部門或其授權委派的單位根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘。
第十七條 國有資產(chǎn)授權經(jīng)營公司財務總監(jiān)的工資、福利、保險和專業(yè)技術職務的晉升,由國有資產(chǎn)管理部門專項管理;其他企業(yè)財務總監(jiān)的工資、福利、保險和專業(yè)技術職務的晉升,由企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股單位負責管理。財務總監(jiān)的人事檔案可由人才開發(fā)中心集中管理。
第十八條 財務總監(jiān)實行年薪制。年薪標準和考核辦法,以及福利、保險待遇另行規(guī)定。
財務總監(jiān)不得接受所在企業(yè)的任何報酬和福利。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即解聘,并視情節(jié)追究其經(jīng)濟或法律責任。
第十九條 財務總監(jiān)實行任期和離任審計制度。審計工作由國有資產(chǎn)管理部門或委派單位組織實施。
第二十條 財務總監(jiān)違反本規(guī)定,造成國有資產(chǎn)損失或財務會計工作混亂的,依照《會計法》等有關規(guī)定予以處罰。
第二十一條 本辦法自發(fā)文之日起試行。
財務總監(jiān)工作職責
⒈了解在當前銷售策略下的市場狀況;
?、步M織領導公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。
?、硡⑴c制訂公司年度總預算和季度預算調整，匯總、審核下級部門上報的月度預算，召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。
?、簇撠熤匾獌葘徎顒拥慕M織與實施。
?、嫡莆展矩攧諣顩r、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。
?、吨鞒种朴喒镜呢攧展芾?、會計核算和會計監(jiān)督、預算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。
⒎組織執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權益。
⒏按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。
?、关撠煂徍撕炇鸸绢A算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表，會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。
?、簠⑴c公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。
?、蛔龊秘攧障到y(tǒng)各項行政事務處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。
?、冀M織做好財務系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。
⒔組織做好保密。
⒕代表公司與外界有關部門和機構聯(lián)絡并保持良好合作關系。
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