營(yíng)業(yè)稅開(kāi)票流程
營(yíng)業(yè)稅開(kāi)票流程
營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)型改革，是完善稅制的需要，也是減輕第三產(chǎn)業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀調(diào)控手段。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的營(yíng)業(yè)稅開(kāi)票流程。
營(yíng)業(yè)稅開(kāi)票流程
1、防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng) → 插入IC卡 → 錄入操作員密碼 → 進(jìn)入系統(tǒng) → 發(fā)票管理下發(fā)票讀入 → 提示是否讀入專用發(fā)票********號(hào)起共**張 → 確定;
2、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置客戶資料(一定要是購(gòu)買(mǎi)方傳給你的正確資料)錄入相應(yīng)資料 → 保存;
3、系統(tǒng)設(shè)置下設(shè)置你們公司所銷(xiāo)售的貨物名稱等信息 → 錄入 → 保存;
4、發(fā)票管理下專用發(fā)票填開(kāi) → 提示你要開(kāi)票的號(hào)碼核對(duì) → 確認(rèn) → 顯示專用發(fā)票模塊 → 購(gòu)貨單位名稱處點(diǎn)下拉鍵選定你要開(kāi)具的單位雙擊 → 顯示你要開(kāi)具發(fā)票單位的所有信息 → 貨物或勞務(wù)名稱處和購(gòu)貨單位處的操作相同 → 錄入你所開(kāi)發(fā)票貨物的數(shù)量 → 單價(jià) → 金額自動(dòng)計(jì)算 →下拉鍵選擇收款人，復(fù)核人，開(kāi)票人自動(dòng)生成 → 再次核對(duì)整張發(fā)票無(wú)誤后 → 點(diǎn)擊左上角的打印保存并提示是否打印(顯示打印邊距上下調(diào)整數(shù))如不確認(rèn)是否與發(fā)票對(duì)應(yīng)就先放入A4紙打印一張對(duì)比一下，邊距不對(duì)再調(diào)整 → 此張發(fā)票打印后提示是否開(kāi)下一張，還開(kāi)就如上述接著開(kāi)，不開(kāi)就退出;
5、發(fā)票管理下發(fā)票查詢選擇本月所開(kāi)這張發(fā)票點(diǎn)擊打印放入發(fā)票打印此發(fā)票(發(fā)票號(hào)碼一定不能放錯(cuò))。
6、這張發(fā)票開(kāi)具完成，加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章后就可以寄出了。
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。
對(duì)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍可以從下面三個(gè)方面來(lái)理解：
第一、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指：
(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);
(2)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或個(gè)人在境內(nèi);
(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);
(4)所銷(xiāo)售或出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
但是，根據(jù)財(cái)稅[2009]111號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買(mǎi)賣(mài)等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定，對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))單位或者個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外(以下簡(jiǎn)稱境外)提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅。
對(duì)境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的文化體育業(yè)(除播映)，娛樂(lè)業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫(huà)、謄寫(xiě)、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。
第二、應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)聘的員工為本單位或者雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
第三、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、有償銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償是指通過(guò)提供、轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售行為取得貨幣、貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益。
營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算方法
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率
1.營(yíng)業(yè)額
營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、出售或出租無(wú)形資產(chǎn)及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
2.營(yíng)業(yè)稅稅率
營(yíng)業(yè)稅稅率按照行業(yè)、類(lèi)別不同分別采用了不同的比例稅率。交通運(yùn)輸業(yè)為3%，出售、出租無(wú)形資產(chǎn)為5%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為5%。
以旅游企業(yè)為例：
某旅游公司2005年2月取得旅游經(jīng)營(yíng)收入200萬(wàn)元，支付其他旅游企業(yè)接團(tuán)費(fèi)15萬(wàn)元，替旅游者支付餐費(fèi)20萬(wàn)元，宿費(fèi)25萬(wàn)元，門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元，交通費(fèi)60萬(wàn)元，為旅游購(gòu)買(mǎi)贈(zèng)品支付5萬(wàn)元。
該單位計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=全部收入-稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目
=200 -(15+20+25+20+60)=60(萬(wàn)元)
營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率
=60×5%=3(萬(wàn)元)
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