財務(wù)管理公式大全(4)

　　綜合資金成本的公式參考第七章

　　106、籌資總額分界點=某籌資方式成本分界點/該籌資方式所占比重

　　杠桿公式：

　　107、邊際貢獻(xiàn)M=銷售收入px-變動成本bx

　　=單位邊際貢獻(xiàn)m×產(chǎn)銷量x

　　108、息稅前利潤EBIT=邊際貢獻(xiàn)M-固定成本a

　　固定成本和變動成本中不應(yīng)包括利息費用

　　109、經(jīng)營杠桿=M/EBIT=M/(M-a)

　　110、財務(wù)杠桿=EBIT/(EBIT-利息I)

　　111、復(fù)合杠桿=經(jīng)營杠桿×財務(wù)杠桿=M/(EBIT-I-融資租賃租金)

　　112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法參見教材P229例8-12

　　113、每股利潤無差別點公式

　　EBIT加線=(股方案股數(shù)×債方案利息-債方案股數(shù)×股方案利息)/(股方案股數(shù)-債方案股數(shù))

　　114、公司價值=長期債務(wù)現(xiàn)值+公司股票現(xiàn)值

　　115、公司股票現(xiàn)值=(M-I)(1-T)/普通股資金成本率

　　普通股資金成本率見公式95、96、97

　　財務(wù)管理公式大全(八)

　　116、成本的彈性預(yù)算=固定成本預(yù)算+Σ(單位變動成本預(yù)算×預(yù)計業(yè)務(wù)量)

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式：

　　117、預(yù)計銷售收入=預(yù)計單價×預(yù)計銷售量

　　118、預(yù)計銷項稅額=預(yù)計銷售總額×增值稅稅率

　　119、含稅銷售收入=117預(yù)計銷售收入+118預(yù)計銷項稅額

　　120、第一期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應(yīng)收賬款

　　121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入=該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收

　　121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額=期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式：

　　122、預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨-預(yù)計期初存貨

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式：

　　123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額(已知)×預(yù)計產(chǎn)量

　　124、某材料直接采購量=123預(yù)計需用量+期末庫存-期初庫存

　　125、某材料采購成本=該材料單價×124預(yù)計采購量

　　126、預(yù)計采購金額=125采購成本+進(jìn)項稅額

　　127、采購現(xiàn)金支出=某期預(yù)計采購金額×付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付

　　128、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付余額+預(yù)計采購金額合計-預(yù)計采購支出合計

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式：

　　129、應(yīng)交稅金及附加=130營業(yè)稅金及附加+增值稅

　　130、營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加

　　注：城建稅+教育費附加=(營業(yè)稅+消費稅+增值稅)×稅率

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式：

　　131、某產(chǎn)品直接人工工時=單位產(chǎn)品工時定額(已知)×產(chǎn)量

　　132、某產(chǎn)品耗用直接工資=單位工時工資率(已知)×131該產(chǎn)品直接人工工時總數(shù)

　　133、某產(chǎn)品其他直接費用=132某產(chǎn)品耗用直接工資×計提標(biāo)準(zhǔn)(已知)

　　134、某產(chǎn)品直接人工成本=132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費用

　　135、直接人工成本現(xiàn)金支出=直接工資總額+其他直接費用總額

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費用預(yù)算的編制公式：

　　136、變動性制造費用預(yù)算分配率=制造費用預(yù)算總額(已知)/ Σ直接人工工時總數(shù)

　　137、變動性制造費用現(xiàn)金支出=變動性制造費用預(yù)算分配率×131直接人工工時

　　138、固定性制造費用現(xiàn)金支出=固定性制造費用-年折舊費

　　139、制造費用現(xiàn)金支出=137變動性制造費用+138固定性制造費用

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式：

　　140、單位生產(chǎn)成本=141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性制造費用

　　141、單位耗用直接材料成本=平均采購單價×平均單位耗用材料數(shù)量

　　142、單位產(chǎn)品直接人工成本=平均單位工時直接人工成本×平均產(chǎn)品工時定額

　　143、單位變動性制造費用制造費用=136變動性制造費用預(yù)算分配率×平均產(chǎn)品工時定額

　　144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性制造費用

　　145、耗用某直接材料成本=141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量

　　146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本=本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額

　　147、產(chǎn)品銷售成本=146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費用預(yù)算的編制公式：

　　148、變動性銷售費用現(xiàn)金支出=單位變動性銷售費用分配額×預(yù)計銷售量

　　日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十管理費用預(yù)算的編制公式：

　　149、管理費用現(xiàn)金支出=管理費用-年折舊-年攤銷

　　現(xiàn)金預(yù)算公式：

　　150、可運用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入

　　151、經(jīng)營現(xiàn)金支出=144直接材料+135直接人工+139制造費用+148銷售費用+149管理費用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利

　　152、現(xiàn)金支出合計=151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出

　　153、現(xiàn)金余缺=150可運用現(xiàn)金合計-152現(xiàn)金支出合計

　　154、資金籌措及運用=短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券

　　155、期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+154資金籌措及運用

　　財務(wù)管理公式大全(九)