最新的稅收優(yōu)惠政策最新消息
最新的稅收優(yōu)惠政策最新消息
稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。關于稅收的最新政策是什么？小編特別為您收集了最新的稅收優(yōu)惠政策，一起來看看吧。
稅收優(yōu)惠政策
就業(yè)是民生之本，黨中央和國務院高度重視就業(yè)工作，堅持實施擴大就業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。近年來，財政部、國家稅務總局等部門不斷完善支持促進就業(yè)和再就業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，有力促進了就業(yè)規(guī)模擴大和就業(yè)結構完善，取得了明顯成效。為適應當前就業(yè)工作面臨的新形勢和新任務，進一步擴大就業(yè)規(guī)模，推動以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局近日發(fā)布了《關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知》(以下簡稱《通知》)，規(guī)定自2011年1月1日起實施新的支持和促進就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
《通知》以現(xiàn)行下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策為基礎，進行了調(diào)整和完善，主要包括：
一是著重支持自主創(chuàng)業(yè)。在已出臺促進中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的基礎上，新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要針對個體經(jīng)營者，積極扶持個人自主創(chuàng)業(yè)。
二是擴大享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍相比，新的自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對象的界定，以在公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上作為基本條件，即由下崗失業(yè)人員和城鎮(zhèn)少數(shù)特困群體擴大到納入就業(yè)失業(yè)登記管理體系的全部人員。下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點群體，都涵蓋在新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對象之內(nèi)。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)，將畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生也納入自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用范圍。
三是保持原有政策優(yōu)惠力度。繼續(xù)沿用下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的優(yōu)惠方式。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準。
四是進一步規(guī)范稅收優(yōu)惠政策管理。以《就業(yè)失業(yè)登記證》作為享受優(yōu)惠政策的主要依據(jù)，在享受對象上體現(xiàn)了普惠性，在管理方式上突出了規(guī)范性，并將公共就業(yè)服務職能與稅收征管緊密結合，適應了當前我國就業(yè)工作的新形勢和新要求。同時，通過設置行業(yè)限制、加強對《就業(yè)失業(yè)登記證》和《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》管理等方式，進一步提高了優(yōu)惠政策的操作性和可控性，避免產(chǎn)生稅收征管漏洞。
《通知》規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。為確保就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的順利實施，《通知》還規(guī)定，由國家稅務總局會同財政部、人力資源和社會保障部、教育部制定和發(fā)布具體實施辦法。
稅收優(yōu)惠政策解讀
關于《國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告》的解讀
一、公告背景
2014年7月，稅務總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布，以下簡稱《管理辦法》)和《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》(國家稅務總局公告2014年第48號發(fā)布，以下簡稱《指標和評價》)，初步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系。2015年4月，各地稅務機關按照新辦法、新指標、新方式完成了2014年度納稅信用評價工作，并通過2015年新一輪“便民辦稅春風行動”推出多項激勵懲戒措施，拓展納稅信用增值應用，促進納稅人誠信自律、提高稅法遵從度。
2015年5月以來，根據(jù)納稅信用管理制度建設安排，稅務總局結合各地反饋情況和工作調(diào)研收集的意見建議，先后印發(fā)了《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》(國家稅務總局公告2015年第46號)和《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》(國家稅務總局公告2015年第85號，以下簡稱85號文)，逐步對《管理辦法》中需要細化的條款進行明確。
為落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關于建立促進誠信納稅機制的要求，稅務總局對《管理辦法》中動態(tài)調(diào)整、通知提醒等條款內(nèi)容進行了完善，對《指標和評價》中部分評價指標的扣分標準進行了優(yōu)化調(diào)整并制發(fā)本公告。
二、公告主要內(nèi)容
(一)關于稅務機關對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整的方法和程序
1.因稅務檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，主管稅務機關應調(diào)整其相應評價年度納稅信用級別為D級，并記錄動態(tài)調(diào)整信息，該D級評價不保留至下一年度。納稅信用遵循“無記錄不評價，何時(年)記錄何時(年)評價”的原則，根據(jù)《管理辦法》和85號文的規(guī)定，納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，稅務機關在評價系統(tǒng)記錄年度將其評為D級，且D級評價保留兩年。
2.主管稅務機關按月開展納稅信用級別動態(tài)調(diào)整工作。納稅信用管理系統(tǒng)升級優(yōu)化后，系統(tǒng)可實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整指標信息的自動采集和動態(tài)調(diào)整任務的自動發(fā)起，以減輕基層主管稅務機關工作負擔。
3.主管稅務機關完成動態(tài)調(diào)整工作后，于次月初5個工作日內(nèi)將動態(tài)調(diào)整情況層報至省稅務機關備案，并發(fā)布A級納稅人變動情況通告。省稅務機關據(jù)此更新稅務網(wǎng)站公布的納稅信用評價信息，于每月上旬將A級納稅人變動情況匯總報送稅務總局納稅服務司。根據(jù)《管理辦法》規(guī)定，納稅信用評價結果按分級分類原則有序公開。目前，B、C、D信用級別只供納稅人自我查詢，稅務機關不主動對外公開，稅務機關暫不存在調(diào)整B、C、D級納稅人變動情況通告的問題。
4.納稅信用年度評價結果發(fā)布前，主管稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人在評價年度存在動態(tài)調(diào)整情形的，應調(diào)整后再發(fā)布評價結果。這樣可以有效避免稅務機關剛發(fā)布A級納稅人信息就進行動態(tài)調(diào)整的情況發(fā)生。
(二)關于稅務機關對納稅信用評價狀態(tài)發(fā)生變化的納稅人通知、提醒方式
《公告》明確“納稅信用評價狀態(tài)發(fā)生變化”是指，納稅信用評價年度之中，納稅人的信用評價指標出現(xiàn)扣分且將影響評價級別下降的情形。稅務機關在按月采集納稅信用評價信息時，發(fā)現(xiàn)納稅人出現(xiàn)上述情形的，可通過郵件、短信、微信等方式，通知、提醒納稅人，并視納稅信用評價狀態(tài)變化趨勢采取相應的服務和管理措施。目的是為了讓納稅人了解當前的納稅信用狀況、加強自我管理、規(guī)范日常行為，促進納稅人誠信自律。
(三)關于部分評價指標扣分標準的優(yōu)化調(diào)整
《指標和評價》經(jīng)過一年的施行，各地反饋，納稅評估、大企業(yè)審計、稅務稽查等非經(jīng)常性指標的扣分分值較低，與10分的起評分級差(納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評，非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評)存在不均衡的情況，建議提高此類指標扣分分值。比如，050104、060304等指標，納稅評估或稅務稽查補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的，按照3分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)公式計算，最高扣4分，以100分的起評分計算，仍可以評為A級，指標扣分與失信程度及后果不相當。經(jīng)過多次征求基層意見和數(shù)據(jù)測試，為提高A級納稅人的“含金量”，《公告》提高了納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查、稅務稽查發(fā)現(xiàn)補稅行為的扣分分值：
1.補稅金額不滿1萬元且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的(指標050102、050202、060302)，原扣分標準為：1分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)，最少扣1分，最多扣2分。調(diào)整后扣分標準為：1分+(評價期應補稅款/評價期應納稅款)×10，最低扣1分，最高扣11分。
2.補稅金額1萬元以上且占當年應納稅額1%以上，已補繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的(指標050104、050204、060304)，原扣分標準為：3分+(應補稅款/評價期應納稅款×100%)，最少扣3分，最多扣4分。調(diào)整后扣分標準為：3分+(評價期應補稅款/評價期應納稅款)×10，最低扣3分，最高扣13分。
三、公告執(zhí)行
本公告自2016年3月1日起施行。
稅務總局完善納稅信用管理有關事項
發(fā)布日期：2016年02月23日 來源：國家稅務總局辦公廳
為貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，推進納稅信用體系建設，近日，國家稅務總局印發(fā)《關于完善納稅信用管理有關事項的公告》，進一步完善納稅信用級別動態(tài)調(diào)整、通知提醒等內(nèi)容，并對信用級別評價指標的扣分標準進行了優(yōu)化調(diào)整，更好地促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。
稅務總局納稅服務司有關負責人介紹，2014年7月，稅務總局發(fā)布了《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》，初步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系。2015年4月，各地稅務機關按照新辦法、新指標、新方式完成了2014年度納稅信用評價工作，并通過2015年新一輪“便民辦稅春風行動”推出多項激勵懲戒措施，拓展納稅信用增值應用。該公告結合各地反饋情況和工作調(diào)研收集的意見建議，對兩個辦法的有關內(nèi)容進行了調(diào)整完善。
公告明確了稅務機關對納稅人的納稅信用級別實行動態(tài)調(diào)整的方法和程序。主管稅務機關按月開展納稅信用級別動態(tài)調(diào)整，因稅務檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評價年度存在直接判為D級情形的，調(diào)整其相應評價年度納稅信用級別為D級，該D級評價不保留至下一年度。完成動態(tài)調(diào)整工作后，于次月初5個工作日內(nèi)將動態(tài)調(diào)整情況層報至省稅務機關備案，并發(fā)布A級納稅人變動情況通告。
公告要求，當納稅人的納稅信用評價狀態(tài)發(fā)生變化，即納稅信用評價年度之中，納稅人的信用評價指標出現(xiàn)扣分且將影響評價級別下降的情形，稅務機關要通過郵件、短信、微信等方式，通知、提醒納稅人，并視納稅信用評價狀態(tài)變化趨勢采取相應的服務和管理措施，讓納稅人了解當前的納稅信用狀況，加強自我管理，規(guī)范納稅行為。
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