偷稅漏稅有哪些違法的行為
偷稅漏稅有哪些違法的行為
現(xiàn)在社會中很多人未來增加自己的收入而去進行偷稅漏稅行為，其實這種行為是違法的。下面一起來看看學習啦小編為大家精心推薦的偷稅漏稅行為，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>
偷稅方式主要的種類
1，虛假的納稅申報，即在納稅申報在制造虛假信息，例如如實填寫或者提供納稅申報，稅務(wù)和財務(wù)會計報表及其他資料;
2，建立(創(chuàng)作假書，記賬憑證)，改變(書籍，記賬憑證修補，改變)，隱匿和銷毀帳簿，會計憑證;
3，不依照規(guī)定進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報仍然拒絕;
4，在書籍更多的支出(以抵消或減少他實際收入)或少列收入。偷稅漏稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，弄虛作假，隱瞞逃避稅收違法行為。至于小支付或不支付稅款。故意少報，或應(yīng)稅項目，銷售收入和營業(yè)利潤;故意抬高成本，亂攤派費用，減少應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，收入和利潤;偽造，改建，破壞票據(jù)或憑證，帳簿。逃稅損害了國家利益，觸犯了國家法律，如果情節(jié)嚴重構(gòu)成逃稅罪，屬于以破壞社會主義經(jīng)濟秩序罪的，構(gòu)成逃稅罪將依法懲處。
偷稅漏稅是指納稅人不是故意不繳或少繳稅款是逃避?逃稅是由于納稅人不熟悉稅法規(guī)定、會計系統(tǒng)，或者由于工作疏忽造成的。
偷稅漏稅罪的行為表現(xiàn)
偷稅漏稅罪表現(xiàn)為違反國家稅收法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納的稅款，情節(jié)嚴重的行為。下述三種行為方式是對偷稅犯罪行為手法的總的概括。
(一)偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證
所謂偽造賬簿、記賬憑證，是指行為人為了偷稅，平時沒有按照稅法設(shè)置賬簿，為了應(yīng)付稅務(wù)檢查而編造出假憑證、假賬簿、無中生有、欺騙他人;所謂“變造”賬簿和記賬憑證，即把已有的真實賬簿和憑證進行篡改、合并或刪除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者賬外設(shè)賬、賬外經(jīng)營、真假并存，從而使人對其經(jīng)營數(shù)額和應(yīng)稅項目產(chǎn)生誤解，達到不繳或少繳稅款的目的。這種方式多為個體經(jīng)營者所采用，以此使稅務(wù)人員無法得知其經(jīng)營收支情況。
(二)在賬簿上多列支出或者不列、少列收入
行為人通過此舉以圖減少應(yīng)稅數(shù)額，達到偷稅目的。主要方法有，(1)明銷暗記;(2)將產(chǎn)品直接作價抵債款后不記銷售;(3)已經(jīng)銷售而不開發(fā)票或以白條抵庫不記銷售;(4)用罰款、滯納金、違約金、賠償金沖減銷售收入;(5)將展品或樣品作價處理后不按銷售記賬，等等。此外，多行開戶，同時使用，而只向稅務(wù)工作人員提供其中的一個，也是行為人隱瞞收入的常用方法。
(三)進行虛假的納稅申報
納稅申報是依法納稅的前提，納稅人必須在法定時間內(nèi)辦理納稅申報，如實報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求的其它納稅資料。行為人往往通過對生產(chǎn)規(guī)模、盈虧情況、收入狀況等內(nèi)容作虛假申報，來達到偷稅目的。行為人有時虛報一項，有時虛報數(shù)項。
偷稅漏稅的處罰標準
(一)行政處罰
偷稅漏稅行為情節(jié)較輕的，可行政處罰。違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰如下：
1、可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
2、可以處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
(二)刑事處罰
偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳稅款的行為。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。刑事處罰的情形有如下兩種：
1、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的。
2、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的。
納稅人在公安機關(guān)立案后再補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責任的追究?？劾U義務(wù)人采取上述手段，也給予同樣的處罰。
偷稅的主要原因
會計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守
企業(yè)賬本是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的直接依據(jù)，而會計的基本職責就是記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟活動。但是，現(xiàn)實生活中，卻存在企業(yè)會計從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守較低，沒有遵從會計準則記錄企業(yè)經(jīng)濟事項，不能夠正確記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)偷稅行為的發(fā)生。
企業(yè)追求高利潤的目的和僥幸的心理
在不少企業(yè)決策者眼里，納稅是一筆損失而不是每個公民的義務(wù)。他們更傾向于隱匿收入夸大成本，而達到不繳稅和少繳稅的目的。同時對于國家的法律懲罰，部分企業(yè)決策者對于偷漏稅行為存在僥幸心理，在不完善的稅收征管體系下，進行偷稅的行為。
對偷漏稅行為的處罰力度
我國稅收征收法及其相關(guān)法律對稅務(wù)部門對企業(yè)的偷漏稅行為的處罰力度和手段不夠。按照稅收征管條例的規(guī)定，不繳或者少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。這顯示了對偷稅漏稅者是采取罰款的經(jīng)濟制裁為主，且不涉及個人利益。同時，罰款的低力度也提高了企業(yè)對偷稅行為收益的預(yù)期。
稅收征管體系不健全
我國一般意義的宏觀稅收并不高，與發(fā)達國家和發(fā)展中國家相比都相對較低。但是，我國稅收征管體系不健全稅負比重不高，"費"負擔卻很重，導(dǎo)致納稅人鋌而走險，以此減輕企業(yè)負擔。
同時稅收征管體系的稅務(wù)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，造成偷稅查不出來。甚至，
有些稅務(wù)人員不認真負責，拿國稅作交易，企業(yè)交多少算多少，收"人情稅"。
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