什么是工程款支付管理流程
工程款包括公司工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、設(shè)備款、保修金、工程尾款、零星工程款。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你介紹工程款支付流程的相關(guān)法律知識(shí)。
工程款支付管理流程
一、工程款支付管理目的
規(guī)范工程款支付流程，明確各相關(guān)方在工程付款各環(huán)節(jié)審核(批)的責(zé)任，確保工程款的正確支付，杜絕錯(cuò)付、超付，以確保工程質(zhì)量和進(jìn)度，控制工程成本。
什么是工程款支付管理流程
二、工程款支付管理的適用范圍
適用于公司工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、設(shè)備款、保修金、工程尾款、零星工程款的支付。
三、工程預(yù)付款、進(jìn)度款和結(jié)算款支付流程
(一)工程預(yù)付款支付流程
1、施工單位提交預(yù)付款《工程款支付申請(qǐng)表》給預(yù)算專員，施工單位項(xiàng)目經(jīng)理要簽字確認(rèn);
2、預(yù)算辦根據(jù)合同約定的預(yù)付比例審核預(yù)付款，簽署預(yù)付款《工程款支付申請(qǐng)表》然后交給財(cái)務(wù)部;
3、財(cái)務(wù)部再次復(fù)核后，交給總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批，然后將審核審批通過(guò)的《工程款支付申請(qǐng)表》交給出納安排付款。
(二)工程進(jìn)度款支付流程：
1、施工單位先向工程部提交進(jìn)度款《工程款支付申請(qǐng)表》，要求附上已完工程的預(yù)算書(shū)，一式叁份(工程部、預(yù)算辦、財(cái)務(wù)部各一份)，施工單位項(xiàng)目經(jīng)理要簽字。
2、工程部審核當(dāng)月完成的部位及項(xiàng)目及相關(guān)工程量，審核完畢由工程部經(jīng)理簽字后交到預(yù)算專員。
3、預(yù)算專員審核已完成工程量，并審核工程預(yù)算價(jià)，確定當(dāng)月完成工程造價(jià)，根據(jù)合同約定，審批工程款，然后預(yù)算專員簽字確認(rèn)。(注：預(yù)算辦要求提供電子版預(yù)算書(shū)時(shí)，施工單位要積極配合。)
4、預(yù)算專員將進(jìn)度款《工程款支付申請(qǐng)表》上交財(cái)務(wù)部審核。
5、財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，將進(jìn)度款《工程款支付申請(qǐng)表》交由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。
6、施工單位根據(jù)審核審批通過(guò)的進(jìn)度款《工程款支付申請(qǐng)表》中的金額開(kāi)具當(dāng)?shù)亟ò舶l(fā)票，發(fā)票需按進(jìn)度款《工程款支付申請(qǐng)表》中的工程項(xiàng)目分別填開(kāi)。
7、施工單位將審核審批通過(guò)的進(jìn)度款《工程款支付申請(qǐng)表》以及相同金額的建安發(fā)票上交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再次復(fù)核《工程款支付申請(qǐng)表》的金額是否與發(fā)票金額一致，以及核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容后，交到出納處辦理該款項(xiàng)的轉(zhuǎn)付。
8、其他注意事項(xiàng)：
(1)施工單位要提供開(kāi)戶信息并加蓋公章，開(kāi)戶信息內(nèi)容有：?jiǎn)挝幻Q、合同編號(hào)、開(kāi)戶名稱、行號(hào)、賬號(hào)、開(kāi)戶行。
(2) 工程預(yù)算書(shū)要按單位工程分開(kāi)，并且而且設(shè)備基礎(chǔ)的土建工程與房屋的土建工程要分開(kāi)。
(三) 工程結(jié)算款支付流程：
1、施工單位向工程部提交《工程款支付申請(qǐng)表》(必須經(jīng)施工單位項(xiàng)目經(jīng)理簽字并加蓋印章)
2、現(xiàn)場(chǎng)工程師核實(shí)本次請(qǐng)款的實(shí)際完成工程數(shù)量及工程質(zhì)量，并簽署《工程款支付申請(qǐng)表》
3、 工程部經(jīng)理核實(shí)工程質(zhì)量和數(shù)量并簽署《工程款支付申請(qǐng)表》
4、工程完工后，由施工單位向預(yù)算專員提交電子版的結(jié)算書(shū)，同時(shí)提供相應(yīng)的設(shè)計(jì)變更、與工程造價(jià)相關(guān)工作聯(lián)系單、工程簽證單等。
5、預(yù)算專員根據(jù)圖紙及設(shè)計(jì)變更、工作聯(lián)系單、工程簽證單等進(jìn)行審核，經(jīng)雙方共同確認(rèn)后，由預(yù)算專員出一份結(jié)算書(shū)，并復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額與工程進(jìn)度、合同的一致性后，確定實(shí)際應(yīng)結(jié)算的金額，然后簽署《工程款支付申請(qǐng)表》。
6、分部工程進(jìn)度驗(yàn)收結(jié)算應(yīng)有《工程質(zhì)量竣工驗(yàn)收記錄》和《工程驗(yàn)收合格證書(shū)》，單位工程竣工結(jié)算款支付時(shí)還應(yīng)具備《工程竣工報(bào)驗(yàn)表》、《工程竣工報(bào)告》、《工期核定報(bào)告》。
7、預(yù)算專員將結(jié)算款《工程款支付申請(qǐng)表》及相關(guān)的審核上交財(cái)務(wù)部審核。
8、財(cái)務(wù)部再次復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額與工程進(jìn)度、合同的一致性后，確定實(shí)際應(yīng)結(jié)算的金額，審核無(wú)誤后將結(jié)算款《工程款支付申請(qǐng)表》交由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。
9、施工單位根據(jù)已通過(guò)審核審批的《工程款支付申請(qǐng)表》開(kāi)具建安發(fā)票。發(fā)票金額為本次完成工程造價(jià)金額(不含甲供材)扣減已開(kāi)票金額。開(kāi)具的發(fā)票必須有稅務(wù)局的簽章以及施工單位的發(fā)票專用章。
10、如果工程結(jié)算涉及甲供材的，預(yù)算辦需按定額中所耗用的量，以及財(cái)務(wù)提供的單價(jià)計(jì)算所用甲供材金額，并提供給施工單位，由施工單位開(kāi)具建安發(fā)票時(shí)將甲供材稅金一并開(kāi)具。
11、施工單位將審核審批通過(guò)的結(jié)算款《工程款支付申請(qǐng)表》以及相同金額的建安發(fā)票上交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部再次復(fù)核《工程款支付申請(qǐng)表》的金額是否與發(fā)票金額一致，以及核對(duì)發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容后，交到出納處辦理該款項(xiàng)的轉(zhuǎn)付。
四、其他付款審核要點(diǎn)
1、工程預(yù)付款審核：預(yù)付款=合同金額×預(yù)付%
2、工程進(jìn)度款審核：由施工單位編制上報(bào)，工程部技術(shù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)的已完工程進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)預(yù)算經(jīng)理審核，雙方確認(rèn)，并核對(duì)有關(guān)合同條款無(wú)誤。
3、工程進(jìn)度款=合同金額×已審核進(jìn)度%;檢驗(yàn)是否超付：合同金額-合同金額×已審進(jìn)度%-已付金額<合同金額×(1-下浮%)×(1-保修金%)
4、工程結(jié)算款審核：根據(jù)預(yù)算部已審核工程結(jié)算。
工程結(jié)算款=結(jié)算總價(jià)-下浮價(jià)-保修金(或扣留金額)-預(yù)付款-進(jìn)度款-甲供料款-扣款。
5、保修的審核：在合同規(guī)定之保修期滿后，經(jīng)使用部門核實(shí)無(wú)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)方可辦理。
保修金=(結(jié)算價(jià)-下浮價(jià))×保修%-扣款
6、設(shè)備款的審核：材料設(shè)備款的支付，主辦人必須附上相應(yīng)送料單、入庫(kù)單、施工單位領(lǐng)用單及材料設(shè)備發(fā)票，再根據(jù)合同審核支付，工程結(jié)束后，按實(shí)結(jié)算，若發(fā)生新增加材料設(shè)備，必須經(jīng)設(shè)計(jì)單位簽認(rèn)后給予結(jié)算。
7、零星工程款的審核：零星工程即無(wú)合同的工程按實(shí)結(jié)算后給予付款。
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工程預(yù)付款的撥付
預(yù)付備料款的額度，由合同雙方商定，在合同中明確預(yù)付備料款計(jì)算的理論公式:
預(yù)付備料款=合同價(jià)款×預(yù)付備料款額度
備料款數(shù)額=全年施工工作量×主材所占比重÷年施工日歷天×材料儲(chǔ)備天數(shù)
備料款的數(shù)額，要根據(jù)工程類型、合同工期、承包方式和供應(yīng)方式等不同條件而定
一般建筑工程不應(yīng)超過(guò)工作量(包括水、電、暖)的30%;安裝工程不應(yīng)超過(guò)工作量的10%
工程預(yù)付款的扣還
備料款屬于預(yù)付性質(zhì)。施工的后期所需材料儲(chǔ)備逐步減少，需要以抵充工程價(jià)款的方式陸續(xù)扣還。
施工合同中應(yīng)約定起扣時(shí)間和比例。
(1)按公式計(jì)算起扣點(diǎn)和抵扣額
原則：當(dāng)未完工程和未施工工程所需材料的價(jià)值相當(dāng)于備料款數(shù)額時(shí)起扣。每次結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按材料比重扣抵工程價(jià)款，竣工前全部扣清。
未完工程需主材總值=未完工程價(jià)值×主要材料比重=預(yù)付備料款
未完工程價(jià)值=預(yù)付備料款÷主要材料比重
起扣時(shí)已完工程價(jià)值=施工合同總值-未完工程價(jià)值
應(yīng)扣還的預(yù)付備料款，按下列公式計(jì)算：
?
第一次扣抵額= (累計(jì)已完工程價(jià)值-起扣時(shí)已完工程價(jià)值)×主材比重
以后每次扣抵額=每次完成工程價(jià)值×主材比重 例：某工程合同價(jià)款為300萬(wàn)元，主要材料和結(jié)構(gòu)件費(fèi)用為合同價(jià)款的62.5%。
例：某工程合同價(jià)款為300萬(wàn)元，主要材料和結(jié)構(gòu)件費(fèi)用為合同價(jià)款的62.5%。
合同規(guī)定預(yù)付備料款為合同價(jià)款的25%。則：
預(yù)付備料款=300×25%=75萬(wàn)元
起扣點(diǎn)=300-75/62.5%=180萬(wàn)元
即：當(dāng)累計(jì)結(jié)算工程價(jià)款為180萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)開(kāi)始抵扣備料款。此時(shí)，未完工程價(jià)值為120萬(wàn)元
所需主要材料費(fèi)為120×62.5%=75萬(wàn)元，與預(yù)付備料款相等
(2)按合同規(guī)定辦法扣還備料款
例如：規(guī)定工程進(jìn)度達(dá)到60%，開(kāi)始抵扣備料款，扣回的比例是按每完成10%進(jìn)度，扣預(yù)付備料款總額的25%
(3)工程最后一次抵扣備料款
適合于造價(jià)低、工期短的簡(jiǎn)單工程
備料款在施工前一次撥付，施工過(guò)程中不分次抵扣。當(dāng)備料款加已付工程款達(dá)到95%合同價(jià)款(即留5%尾款)之時(shí)，停止支付工程款
4.預(yù)付款的額度
工程預(yù)付款的最高額度不超過(guò)合同金額(扣除暫列金額)的30%。
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