稅收政策執(zhí)行情況反饋意見
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見
稅收政策是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的要求而確定的指導(dǎo)制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準(zhǔn)則。稅收政策執(zhí)行情況專題報(bào)告怎么寫?以下是blanche小編分享給大家的關(guān)于稅收政策執(zhí)行情況反饋意見，一起來看看稅收政策執(zhí)行情況反饋報(bào)告吧!
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見篇1
隨著招商引資的深入推進(jìn)和投資環(huán)境的不斷優(yōu)化，我縣進(jìn)駐的水電開發(fā)商、礦山企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)等逐年增多，占用土地面積也逐漸擴(kuò)大，耕地占用稅征管中存在的問題也日益突出，給征管帶來了新的問題與挑戰(zhàn)。
一、征管中存在的問題
(一)根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》第四條規(guī)定，將土地用途分為農(nóng)用地、建設(shè)用地和未利用地?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》第二條規(guī)定， 所稱耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地。而《云南省耕地占用稅實(shí)施辦法》對耕地概念沒有明細(xì)?！锻恋毓芾矸ā放c《耕地占用稅實(shí)施辦法》對土地的分類不同，尤其是對耕地的界定不一致，造成稅企雙方對征收耕地占用稅的土地在認(rèn)識(shí)上產(chǎn)生很大的分歧，為耕地占用稅的征管帶來極大困難。
(二)國土部門在辦理土地手續(xù)時(shí)，很多是以未利用地報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)地調(diào)查時(shí)卻發(fā)現(xiàn)所謂的未利用地大多數(shù)是草場和耕地，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此催繳稅款時(shí)，占用土地方又以國土部門的認(rèn)定為依據(jù)，極力阻攔，使得耕地占用稅征管工作陷入困境。
由于《土地管理法》與耕地占用稅法規(guī)、規(guī)章不銜接，加之稅收征管和國土用地審批的脫節(jié)，稅務(wù)部門與國土部門往往對“批荒占耕”、“未批先征”和“未批先用”的土地存在爭議，稅務(wù)部門對實(shí)為耕地或牧草地在收集資料時(shí)較為困難，而國土部門卻資料充分，這樣的情況對稅務(wù)部門造成征與不征兩難的境地，即以實(shí)際情況催繳稅款，資料不足，稅企爭議很大，難以征收入庫;以國土部門認(rèn)定為依據(jù)，又與實(shí)際占用土地性質(zhì)不符;若不予征收，又擔(dān)心審計(jì)部門在審計(jì)時(shí)認(rèn)定為有稅不收。
(三)在實(shí)際工作中，國土部門逐級(jí)審批時(shí)間過長，而用地申請人不可能長時(shí)間等待，因此在當(dāng)?shù)卣拖嚓P(guān)部門的默許下，占用耕地的企業(yè)、單位、個(gè)人實(shí)行“先上車后買票”、邊批邊占。由于缺乏專門的測繪人員和工具，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定實(shí)際占用面積難度較大，很難根據(jù)條例規(guī)定，按納稅人實(shí)際占用耕地面積作為計(jì)稅依據(jù)足額征收稅款。
二、征管建議及對策
(一)從法律層面解決《中華人民共和國土地管理法》與《耕地占用稅暫行條例》對耕地界定的差異，進(jìn)一步調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況重新修改《耕地占用稅暫行條例》，在法條上進(jìn)一步明確耕地占用稅的征收范圍，從根本上解決以上問題。
(二)明確預(yù)繳納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。明確預(yù)繳納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地部門受理耕地單位用地申請之日起，土地面積為納稅人申請面積?？h級(jí)國土部門在初審時(shí)應(yīng)憑初審的耕地面積，通知占地單位或個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，憑用地單位或個(gè)人繳納的耕地占用稅的完稅或免稅憑證，再往上級(jí)部門報(bào)送。國土部門在審批土地時(shí)，對占地人繳納的耕地占用稅的完稅或免稅憑證進(jìn)行審核，對沒有完稅憑證或免憑證不予批準(zhǔn)。這樣就可解決土地部門審批時(shí)間過長，確保“先上車后買票”，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)進(jìn)行征管，實(shí)現(xiàn)源泉控管。
(三)各級(jí)稅務(wù)部門要積極向當(dāng)?shù)卣畢R報(bào)，爭取黨政部門支持，以政府牽頭加強(qiáng)與兵團(tuán)的溝通協(xié)商，解決耕地占用稅在兵團(tuán)執(zhí)行難的問題。
(四)充分發(fā)揮地方綜合治稅的作用，把耕地占用稅納入綜合治稅體系中，建立有效的部門協(xié)作機(jī)制，使部門之間的配合與協(xié)調(diào)真正落到實(shí)處。明確規(guī)定單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，國土部門要憑完稅或免稅憑證和有關(guān)手續(xù)發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書，“先稅后證”，保證稅款應(yīng)收盡收，并明確國土部門不執(zhí)行“先稅后證”應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見篇2
今年以來，果洛州國稅局立足于稅收政策執(zhí)行的具體實(shí)踐，依法行政，強(qiáng)化考核，按照規(guī)定的反饋形式，定期報(bào)送《稅收政策執(zhí)行情況簡報(bào)》、《稅收政策執(zhí)行情況反饋意見》、《稅收政策執(zhí)行情況專題報(bào)告》，提高稅收政策執(zhí)行情況反饋工作水平。
一是核實(shí)數(shù)據(jù)信息，強(qiáng)化制度落實(shí)。上半年增值稅起征點(diǎn)提高后，積極核查數(shù)據(jù)，以《稅收政策執(zhí)行情況簡報(bào)》反饋未達(dá)起征點(diǎn)新增戶數(shù)、免征增值稅情況。二是深入基層調(diào)研，規(guī)范執(zhí)法行為。組成工作組深入甘德、達(dá)日、班瑪、久治四縣，就未達(dá)起征點(diǎn)不應(yīng)征稅而征稅過錯(cuò)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)研，查找問題產(chǎn)生原因，并以《稅收政策執(zhí)行情況反饋意見》的形式，反饋增值稅起征點(diǎn)提高后，有關(guān)稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的情況說明。三是夯實(shí)征管基礎(chǔ)，落實(shí)優(yōu)惠政策。以《稅收政策執(zhí)行情況簡報(bào)》的形式，積極反映《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備抵免稅額規(guī)定執(zhí)行情況，體現(xiàn)政策反饋的及時(shí)性。四是狠抓執(zhí)法監(jiān)督，推進(jìn)依法行政。結(jié)合果洛國稅工作實(shí)際，認(rèn)真謀劃，精心組織，扎實(shí)開展依法行政工作，狠抓依法行政工作考核落實(shí)，圓滿完成了依法行政各項(xiàng)工作任務(wù)。從依法行政取得的主要成效、依法行政工作開展情況、存在的主要問題和成因分析、今后努力的方向四個(gè)方面形成《進(jìn)一步加強(qiáng)依法行政工作的思考》。
稅收政策執(zhí)行情況反饋意見篇3
稅收優(yōu)惠作為稅收制度和稅收政策的重要組成部分，在一定程度上增加了企業(yè)的資金積累，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展后勁，為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長發(fā)揮了積極作用。現(xiàn)階段我國主要實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策有：減免稅、即征即退、先征后退、先征后返等。但稅收優(yōu)惠政策也是一把雙刃劍，有些納稅人受利益驅(qū)動(dòng)，利用國家的稅收優(yōu)惠政策，通過編造不實(shí)鑒定和虛假的申報(bào)騙取稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免稅優(yōu)惠，造成了國家稅收的大量流失。為了加強(qiáng)征收管理，維護(hù)稅收秩序，堵塞稅收優(yōu)惠政策落實(shí)過程中的稅收漏洞，筆者就個(gè)人在實(shí)際工作中遇到的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中幾個(gè)比較突出的問題，分析在實(shí)際征管中導(dǎo)致稅款流失的根本原因，進(jìn)行探討，提出對策，以期達(dá)到規(guī)范稅收優(yōu)惠的目的。
一、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中存在的問題
(一)個(gè)體工商業(yè)戶的銷售收入難于確定，增值稅起征點(diǎn)政策不準(zhǔn)。一是由于個(gè)體經(jīng)營者普遍知識(shí)水平較低，致使無法建賬或記賬水平較低。二是為了降低進(jìn)貨價(jià)格，個(gè)體戶在進(jìn)貨時(shí)，故一般不要原始發(fā)票，這樣在客觀上造成原始憑證缺乏，由此而造成個(gè)體工商戶的信息采集不準(zhǔn)，計(jì)算機(jī)定
稅收政策執(zhí)行情況 目前常見的幾種稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況探討
額核定管理系統(tǒng)產(chǎn)生的定額也值得商榷。定額生成的銷售收入與實(shí)際的銷售收入必然存在差異，直接后果，導(dǎo)致了申報(bào)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。從而影響了起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的公正性。
(二)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者身份難于確定，準(zhǔn)確執(zhí)行減免稅存在困難?！稐l例》規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者因出售者數(shù)量眾多，且流動(dòng)性強(qiáng)，一般不會(huì)持自產(chǎn)證明，另一方面自產(chǎn)證明也不一定真實(shí)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)際征管中，對出售者的身份無法辨認(rèn)，從而使一些臨時(shí)商販或無證經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體戶無形中享受了免稅的待遇，逃避了應(yīng)繳的增值稅。
(三)福利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策監(jiān)管不到位，退稅政策執(zhí)行較松。享受優(yōu)惠政策的一個(gè)重要條件是，“有健全的管理制度，并建立了四表一冊”。但在稅務(wù)檢查時(shí)，只是單純重視“四表一冊”，而對殘疾人員是否參加勞動(dòng)、是否取得合法勞動(dòng)報(bào)酬的真實(shí)性，缺乏明確的監(jiān)督機(jī)制。懸殊的稅收優(yōu)惠差別，客觀上激勵(lì)著民政福利企業(yè)采取種種手段，提高 “四殘”人員的數(shù)量和比例，以“合法”地博取退稅政策，為達(dá)到 “先征后退”或“即征即退”的目的，瞞報(bào)、虛報(bào)殘疾人數(shù)，甚至聚集一些喪失勞動(dòng)能力的殘疾人員，發(fā)給少量生活費(fèi)，只掛名不上崗。政策的嚴(yán)重缺陷，遣成了大量的
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稅收流失。而且對于非工業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營收入不予退稅也不盡合理。
(四)廢舊物資經(jīng)營和利費(fèi)企業(yè)政策和管理上存在問題，為避稅提供了土壤。一是由于現(xiàn)行廢舊物資優(yōu)惠政策僅適用于經(jīng)營單位，而將個(gè)人和個(gè)體廢舊物資經(jīng)營者排除在外。為了避稅，他們中的一部分辦理執(zhí)照變成了經(jīng)營單位，而另一部分，則轉(zhuǎn)入地下經(jīng)營，這給稅收管理帶來了隱患。二是由于廢舊物資回收經(jīng)營單位經(jīng)營廢舊物資享受免征增值稅政策。而生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資可憑其取得的廢舊物資發(fā)票抵扣進(jìn)行稅額。致使部分企業(yè)在注冊成立生產(chǎn)企業(yè)的同時(shí)，登記注冊另外一家廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)。廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)便采取空開收購憑證，虛擬購進(jìn)廢舊物資;虛做銷售，給生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人開具廢舊物資發(fā)票用以抵扣稅款。同時(shí)也存在通過非法手法，將不屬于廢舊物資免稅范圍的貨物或者將外購的無法取得增值稅專用發(fā)票的貨物，經(jīng)過與廢舊物資經(jīng)營單位策劃，由廢舊物資經(jīng)營單位虛擬購進(jìn)再銷售給使用單位，使無抵扣憑證的貨物得以用廢舊物資銷售發(fā)票進(jìn)行稅款扣除。三是從稅收優(yōu)惠的本質(zhì)上來看，用費(fèi)企業(yè)并未享受到實(shí)質(zhì)的優(yōu)惠，廢舊物資采用10%的進(jìn)項(xiàng)稅額，換算一下，相當(dāng)于購進(jìn)貨物的稅率為11.11%，而實(shí)際上用廢企業(yè)外購貨物的
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實(shí)際稅率大多數(shù)是17%(只有少數(shù)是13%)，用廢企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅上并未享受到一般物資17%的政策，加重了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，稅收優(yōu)惠并未體現(xiàn)。
(五)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅政策缺失，稅收優(yōu)惠執(zhí)行存在問題。國稅發(fā)[1993]151號(hào)文中規(guī)定的進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料范圍部分已經(jīng)過時(shí)，稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中就無法可依，如現(xiàn)行最突出的是針對農(nóng)機(jī)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在“農(nóng)用三輪運(yùn)輸車”已改稱“三輪汽車”，但現(xiàn)在執(zhí)行的財(cái)稅[2002]89號(hào)文件《關(guān)于不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車增值稅政策的通知》中規(guī)定：不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)(也稱“手扶拖拉機(jī)底盤”)和三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(指以單缸柴油機(jī)為動(dòng)力裝置的三個(gè)車輪的農(nóng)用運(yùn)輸車輛)屬于“農(nóng)機(jī)”，應(yīng)按有關(guān)“農(nóng)機(jī)”的政策規(guī)定征免增值稅，顯然這一規(guī)定已滯后，另一方面對于有三個(gè)支點(diǎn)的五輪運(yùn)輸車輛、 “低速載貨汽車”改名的“拖拉機(jī)”等是否按農(nóng)機(jī)對待也未做出說明。而在現(xiàn)行實(shí)際征管中一律實(shí)行免稅無政策依據(jù)。
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