關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文
關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文
在中小企業(yè)中流動(dòng)資產(chǎn)占比較高,加強(qiáng)企業(yè)尤其是中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理是非常必要的。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文，供大家參考。
關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文篇一
《 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效策略 》
【摘要】企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理涉及了現(xiàn)金、存款、短期投資、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨這幾個(gè)方面的管理。如何有效地進(jìn)行資產(chǎn)配置是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，一旦資產(chǎn)流動(dòng)性過(guò)大，會(huì)相應(yīng)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)的盈利造成影響;反之，企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性過(guò)小，同樣會(huì)影響企業(yè)的效益。我國(guó)諸多企業(yè)在對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理上普遍存在問(wèn)題，出于這方面的考慮，我們需要清楚地了解企業(yè)資產(chǎn)的核算過(guò)程，發(fā)現(xiàn)核算中存在的問(wèn)題，并找到相應(yīng)的對(duì)策，以促進(jìn)企業(yè)健康有序地發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 流動(dòng)資產(chǎn)管理 問(wèn)題與策略
一、企業(yè)存在的流動(dòng)資產(chǎn)管理弊端
企業(yè)在進(jìn)行投資的過(guò)程中，因?yàn)闆](méi)有足夠的市場(chǎng)調(diào)查和可行性研究，使得有些產(chǎn)品無(wú)法適銷對(duì)路;一些企業(yè)盲目樂(lè)觀，相信宏觀經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好，盲目擴(kuò)大再生產(chǎn)，沒(méi)有根據(jù)科學(xué)和理性對(duì)局勢(shì)進(jìn)行判斷，這將導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)范圍內(nèi)出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象，造成資源嚴(yán)重浪費(fèi)。而短期內(nèi)沒(méi)有一個(gè)合理的投資結(jié)構(gòu)和投資行為則會(huì)造成企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)閑置資金，這對(duì)企業(yè)的整體利潤(rùn)是非常不利的，會(huì)對(duì)資金周轉(zhuǎn)從整體上帶來(lái)影響，導(dǎo)致出現(xiàn)投資無(wú)法回收的情況。許多企業(yè)都因以上原因，被高額資產(chǎn)和無(wú)效資金占用和積壓，導(dǎo)致資產(chǎn)流動(dòng)性差。
目前，企業(yè)在流動(dòng)資金管理上存在以下一些問(wèn)題：第一，資源重復(fù)建設(shè)容易出現(xiàn)浪費(fèi)。一些企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)的投資過(guò)程中缺乏一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，沒(méi)有考慮流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際需求。因此會(huì)出現(xiàn)諸多盲目投資、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象，造成浪費(fèi)的同時(shí)還減少了凈資產(chǎn)收益率。第二，通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐。由于企業(yè)賬面上的財(cái)務(wù)狀況與事實(shí)嚴(yán)重不符，無(wú)形中積累了大量的潛在損失，使企業(yè)最終難以承受導(dǎo)致破產(chǎn);一些人濫用職權(quán)，公共資金經(jīng)過(guò)層層壓榨才到實(shí)際項(xiàng)目中，造成了巨大的損失。第三，企業(yè)“三角債”的現(xiàn)象仍然存在，造成企業(yè)的往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬得不到清理，從而嚴(yán)重影響企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)最后，不良資產(chǎn)普遍存在。當(dāng)一些經(jīng)濟(jì)資源不能為企業(yè)提供所需的經(jīng)濟(jì)效益，也就失去了其資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，就會(huì)形成企業(yè)的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)給企業(yè)和國(guó)家?guī)?lái)嚴(yán)重的危害和經(jīng)濟(jì)損失是影響發(fā)展和擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要因素。第四，應(yīng)收賬款出現(xiàn)差錯(cuò)，沒(méi)有一個(gè)有效的督促收款措施，會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款無(wú)法收回或轉(zhuǎn)變成壞賬的情況，這將加重企業(yè)的困境。有的企業(yè)由于面臨過(guò)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，隨意加大投資，使用信貸，這就使得應(yīng)收賬款增加。但是又因?yàn)闆](méi)有嚴(yán)格有效的信用政策，使得企業(yè)在銷售情況較為樂(lè)觀的時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)不開(kāi)，應(yīng)收款項(xiàng)出錯(cuò)等情況。
二、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效策略
(一)管理策略。
理論上，如果能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)可以定下確切數(shù)額的資金，用作必要的生產(chǎn)費(fèi)用，而保持確切數(shù)額的庫(kù)存，可以滿足生產(chǎn)和銷售的需要，應(yīng)收賬款投資在需要在可靠的信貸條件下，但不適合投資短期證券。如果我們能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標(biāo)，總流動(dòng)資產(chǎn)可以控制在最低水平，那么該流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是合理的。
1.謹(jǐn)慎型策略。謹(jǐn)慎的流動(dòng)資金管理策略是指流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較高，同時(shí)保持低水平的流動(dòng)負(fù)債的比率，通過(guò)提高企業(yè)的凈營(yíng)運(yùn)資本的流動(dòng)性，將企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本短缺的風(fēng)險(xiǎn)降到最小，這種策略不僅需要企業(yè)擁有充足的流動(dòng)資金，并且有較高的資金總量比例，在現(xiàn)金和短期證券投資中也需要保持足夠的流動(dòng)資產(chǎn)。這種策略，雖然有減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)，但缺點(diǎn)是低利潤(rùn)率一般，而且只是用在企業(yè)的外部環(huán)境不確定的時(shí)候。
2.激進(jìn)型策略。激進(jìn)的策略適用于流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較低的情況。增加的凈營(yíng)運(yùn)資本債務(wù)融資的比例變小甚至呈現(xiàn)負(fù)數(shù)。企業(yè)采取這種激進(jìn)的流動(dòng)性管理策略時(shí)，雖然它可以增加業(yè)務(wù)收入，但同時(shí)也增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，激進(jìn)的流動(dòng)性管理策略是一種高風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)的管理策略。一般來(lái)說(shuō)要求企業(yè)的外部環(huán)境相對(duì)明確。
3.適度性策略。這種策略可分為兩種：一種是流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例高，維持相對(duì)高的負(fù)債水平;第二種是流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債在總資產(chǎn)中的比例相對(duì)下降，固定的資產(chǎn)和長(zhǎng)期融資占較高的比例，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的關(guān)系是辯證的。高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)高利潤(rùn)，但企業(yè)必須把握一個(gè)度，因此，大多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇介于謹(jǐn)慎和激進(jìn)的適度性管理戰(zhàn)略。
(二)管理措施。
1.現(xiàn)金日常管理。定期性編制現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行合理的安排，以便反映現(xiàn)金情況?，F(xiàn)金預(yù)算編制工作是現(xiàn)金管理中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理有本質(zhì)性的意義，為企業(yè)現(xiàn)金管理做出指導(dǎo)。企業(yè)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要的同時(shí)，還應(yīng)該保證稅收和債務(wù)現(xiàn)金的持有，這部分的資金通常在企業(yè)中是盡量減少的，以減少由使用現(xiàn)金引起的費(fèi)用，用來(lái)最大限度地提高短期投資的現(xiàn)金收益率，這反過(guò)來(lái)可以滿足企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求。(1)盡快收款。在盡可能短的時(shí)間內(nèi)把將到期的應(yīng)收款收回，最大程度地轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金以提高現(xiàn)金管理能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。(2)嚴(yán)格控制支出。企業(yè)作為支付方的時(shí)候在不損害企業(yè)信譽(yù)的前提下，減少與對(duì)方的“關(guān)系成本”，可以科學(xué)地延緩付款時(shí)間。
2.應(yīng)收賬款日常管理。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至?xí)P(guān)系到企業(yè)的生死存亡。所以應(yīng)該努力保證各項(xiàng)措施落實(shí)到位。(1)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的管理，可以通過(guò)制定信用政策，設(shè)置專門(mén)的信用管理部門(mén)，定期分析信用調(diào)查結(jié)果，從而制定出較為合理的信用政策，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況和客戶的信譽(yù)情況制定政策。(2)分析應(yīng)收賬款周期。隨著客戶拖欠賬款時(shí)間延長(zhǎng)，企業(yè)回收資金的難度就會(huì)增加，這就要求企業(yè)能對(duì)應(yīng)收賬款的周期進(jìn)行科學(xué)的分析，掌握應(yīng)收賬款的總額、增加量以及轉(zhuǎn)變成壞賬的幾率。根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策。嚴(yán)格監(jiān)督尚未到期的應(yīng)收賬款，杜絕發(fā)生新的拖欠。
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關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文篇二
《 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題與對(duì)策 》
摘 要：流動(dòng)資產(chǎn)管理主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等的管理。流動(dòng)資產(chǎn)配置是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，如果流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從而影響企業(yè)的盈利能力;相反，流動(dòng)資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。然而，我國(guó)的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在各種問(wèn)題，需要采取相應(yīng)的管理策略和措施，才能促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 流動(dòng)資產(chǎn)管理 問(wèn)題與策略
資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必備條件。尤其是流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)不足就會(huì)影響企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容是資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理的核心是流動(dòng)資產(chǎn)管理。如何在動(dòng)態(tài)中提高流動(dòng)資產(chǎn)管理水平和質(zhì)量是每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以重視的內(nèi)容，同時(shí)也是理論界重點(diǎn)關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。
一、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)概述
企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等，是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動(dòng)性及變現(xiàn)能力最強(qiáng)的部分。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，都需要一定數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn)，如果某一環(huán)節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)投入不足，必然引起生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中斷。任何企業(yè)都必須有相當(dāng)數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn)投入，而且隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，流動(dòng)資產(chǎn)投入的規(guī)模也必定隨之增加。流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分。如果流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從而影響企業(yè)的盈利能力;相反，流動(dòng)資產(chǎn)不足，則其財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)不靈，會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。因此，合理配置流動(dòng)資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位。在企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，流動(dòng)資產(chǎn)有一個(gè)不斷投入和回收的循環(huán)過(guò)程，就使得難以對(duì)其進(jìn)行投資報(bào)酬率的直接評(píng)價(jià)，因此，流動(dòng)資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是以最低的成本滿足其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。同時(shí)，加速流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，既可以提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效果，還可以節(jié)約大量資金占用。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不變的情況下，流動(dòng)資產(chǎn)占用越少，周轉(zhuǎn)速度越快，為企業(yè)創(chuàng)造的資金效益也就越大。除此之外，流動(dòng)資產(chǎn)隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不斷進(jìn)行，其實(shí)物形態(tài)也不斷發(fā)生變化，總是表現(xiàn)為原有資產(chǎn)的消耗和新資產(chǎn)的形成，在資產(chǎn)價(jià)值的轉(zhuǎn)化過(guò)程中得到補(bǔ)償。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理便于盤(pán)活企業(yè)的存量資產(chǎn)，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資產(chǎn)。因此，流動(dòng)資產(chǎn)的管理重心也就成為了對(duì)貨幣資金、應(yīng)收賬款及存貨的管理。
二、國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理
流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分，流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，而影響企業(yè)的利潤(rùn)，相反流動(dòng)資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不靈，會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，因此合理配置流動(dòng)資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位。不同的流動(dòng)資產(chǎn)其占用量也不同，其中存貨占用量是比較穩(wěn)定，具有一定的規(guī)律性，而且占用量很大，通過(guò)制定定額并對(duì)其存貨實(shí)行定額管理是這部分流動(dòng)資產(chǎn)趨于合理，減少浪費(fèi)降低成本的重要途徑，相對(duì)而言貨幣資金和應(yīng)收賬款則占用量不穩(wěn)定，規(guī)律性不強(qiáng)，雖然所占比重較小，但是在細(xì)化管理中也是不能忽視的。
三、國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)特征
企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是生產(chǎn)過(guò)程的重要要素，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)十分密切。有時(shí)由于企業(yè)自身對(duì)一些流動(dòng)資產(chǎn)分配不周安排不當(dāng)，造成大量的產(chǎn)品或應(yīng)收賬款的積壓，使企業(yè)處于所謂的“良好的經(jīng)營(yíng)成果”和“堪優(yōu)的財(cái)務(wù)狀況”同時(shí)并存的尷尬局面，雖然獲利情況不錯(cuò)，但因資金沉淀，變現(xiàn)慢，造成周轉(zhuǎn)不靈，使得企業(yè)為經(jīng)營(yíng)需要不得不貸款來(lái)補(bǔ)足流動(dòng)資金的缺口，這樣勢(shì)必會(huì)增加利息支出，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
四、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題
在企業(yè)的投資過(guò)程中， 由于缺乏必要的、 真正的市場(chǎng)調(diào)查和可行性研究， 致使有些產(chǎn)品不能適銷對(duì)路;有的投資項(xiàng)目由于缺乏實(shí)力， 不能按期投產(chǎn)， 巨額投資變成巨大的包袱， 不但沒(méi)有能建立起新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)反而成為企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。 目前，很多企業(yè)被上述原因所困擾， 巨額的、 變現(xiàn)能力差的流動(dòng)資產(chǎn)以及不良資產(chǎn)的無(wú)效占用和積壓， 嚴(yán)重影響了企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)， 增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本， 極大地影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 如要消化這些長(zhǎng)期沉積下來(lái)的沉重包袱， 必將削弱企業(yè)的償債能力， 形成惡性循環(huán)， 甚至難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。具體而言，當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在如下一些問(wèn)題：首先，重復(fù)建設(shè)造成資源浪費(fèi)。 由于宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的影響，有些企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)投資過(guò)程中由于對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際需求沒(méi)有周密計(jì)劃，所以會(huì)出現(xiàn)盲目投資、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。盲目投資造成大量的物資浪費(fèi)，降低了凈資產(chǎn)收益率。其次，財(cái)務(wù)造假造成流動(dòng)資產(chǎn)流失。 許多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員為了當(dāng)期少數(shù)人的業(yè)績(jī)和利益在財(cái)務(wù)上弄虛作假， 造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重失實(shí)， 形成大量的潛虧， 使企業(yè)沒(méi)有后勁，面臨破產(chǎn);大量的國(guó)有資產(chǎn)被私人占用、挪用，流失現(xiàn)象嚴(yán)重;有的單位負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利， 利用公款消費(fèi)， 造成企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大量流失。再次，日常管理不規(guī)范。 有些企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)缺乏有效管理，不按期盤(pán)查核實(shí)， 無(wú)專人負(fù)責(zé)， 出現(xiàn)隨便拿隨便用現(xiàn)象; 有的單位為發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)， 安置富余人員， 將大量資金、設(shè)備轉(zhuǎn)移， 長(zhǎng)期掛賬不清， 部分利益
五、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)有效管理的策略和途徑
1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，持有現(xiàn)金可降低償債風(fēng)險(xiǎn)，但其盈利性卻很低。因此企業(yè)首先要做的就是在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的基礎(chǔ)上確定最佳現(xiàn)金余額，編制現(xiàn)金預(yù)算，從而識(shí)別短期財(cái)務(wù)需要和投資機(jī)會(huì)。第二，企業(yè)必須關(guān)注凈浮游量。企業(yè)賬簿上所記錄的賬面金額與銀行賬戶上所顯示的可用金額有時(shí)可能存在較大差異，當(dāng)企業(yè)擁有支付浮游量(即企業(yè)的可用余額大于賬面余額)時(shí)，完全可以通過(guò)暫時(shí)投資于有價(jià)證券等方式從處于支票結(jié)算期的那部分資金中獲得收益。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)努力提高支付浮游量，這樣不僅可以減少對(duì)現(xiàn)金的需求，還可利用節(jié)約出的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資，增加收益。為此，可在適當(dāng)條件下，開(kāi)出從地理角度來(lái)講較遠(yuǎn)的支票以增加郵寄時(shí)間。第三，加速收款，推遲付款。一方面企業(yè)可借鑒“鎖箱”系統(tǒng)縮短郵寄時(shí)間和處理時(shí)間，從而加速現(xiàn)金收款;而另一方面企業(yè)應(yīng)充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠，在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提下推遲付款。最后，應(yīng)合理安排閑置現(xiàn)金。企業(yè)可將閑置資金投資在短期證券上，這樣不僅不會(huì)影響企業(yè)的短期資金需要，還可以提高閑置資金的收益。由于短期有價(jià)證券變現(xiàn)能力強(qiáng)，企業(yè)出現(xiàn)赤字時(shí)可以很容易地將這部分短期證券出售從而進(jìn)行籌資。 2.嚴(yán)格應(yīng)收帳款管理，加速資金周轉(zhuǎn)
應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理的好壞，直接影響著民營(yíng)經(jīng)濟(jì)資金的周轉(zhuǎn)，更影響著民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，本文提出以下幾條建議：
正確核算應(yīng)收、預(yù)付款。企業(yè)在發(fā)生應(yīng)收、預(yù)付款時(shí)、要堅(jiān)決按規(guī)定核算。特別是涉及到經(jīng)濟(jì)合同的，要明確收付款方式、時(shí)間，防止收款時(shí)相互扯皮和不正常掛帳現(xiàn)象的出現(xiàn)。調(diào)整混亂帳目，確定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。凡不屬于應(yīng)收、應(yīng)付的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)科目的規(guī)定處理。杜絕利用“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)移資金，利用“應(yīng)收賬款”科目調(diào)平賬款等問(wèn)題。
積極催收和清理應(yīng)收、預(yù)付款。對(duì)企業(yè)已形成掛帳的應(yīng)收和預(yù)付款，要進(jìn)行全面的清理簽認(rèn)工作，加大催收力度。首先要核實(shí)發(fā)生的時(shí)間、原因及責(zé)任人，然后按照先易后難的順序派專人進(jìn)行清理。對(duì)故意拖欠不還的單位，要采取行政的、經(jīng)濟(jì)的、甚至法律的手段進(jìn)行清理。對(duì)于經(jīng)確認(rèn)已構(gòu)成壞帳的應(yīng)收、預(yù)付款，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)列銷，不宜長(zhǎng)期掛帳。
制訂合理的信用政策。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)要確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)、合理的信用條件和恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。有了合理的信用政策，能有效地防止由于過(guò)度賒銷超過(guò)客戶的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失，可以有效地防止壞帳損失。
建立往來(lái)客戶資信評(píng)估制度。企業(yè)應(yīng)收集客戶相關(guān)信息，建立客戶信用資料檔案，并對(duì)其信息綜合分析，從財(cái)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量、企業(yè)素質(zhì)及其他因素等方面進(jìn)行評(píng)估，按照其信用程度及資金情況劃分等級(jí)，對(duì)不同資信等級(jí)的客戶提供不同的商業(yè)信用及賒銷限額。
建立銷售人員目標(biāo)考核和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行應(yīng)收賬款回收責(zé)任制，將貨款回收指標(biāo)作為銷售人員工作業(yè)績(jī)的最終考核指標(biāo)，并與勞動(dòng)報(bào)酬掛鉤。
加強(qiáng)存貨管理、降低存貨資金占用。在存貨管理工作中，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行科學(xué)的決策。特別是采購(gòu)物資，要有科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)品名數(shù)量、進(jìn)貨時(shí)間、訂購(gòu)批次、儲(chǔ)存數(shù)量，做到既保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，又最大限度的節(jié)約資金。
把好采購(gòu)關(guān)。企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，必須進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容主要包括物資的質(zhì)量、價(jià)格、購(gòu)貨地點(diǎn)和運(yùn)輸方式等內(nèi)容，并建立企業(yè)物資采購(gòu)信息庫(kù)，采取貨比三家的辦法，使企業(yè)購(gòu)入的存貨做到物美價(jià)廉。降低企業(yè)的存貨成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于無(wú)計(jì)劃進(jìn)料，造成積壓，把“活錢(qián)”變成“死貨”的，要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
做好庫(kù)存物資的管理。企業(yè)對(duì)庫(kù)存的物資要加強(qiáng)管理，健全各種管理制度，避免存貨的丟失和損壞。同時(shí)要制定合理的庫(kù)存定額，避免物資的積壓和不足。企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)供求規(guī)律和經(jīng)營(yíng)的需要，靈活掌握物資的采購(gòu)和儲(chǔ)備數(shù)量。對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)線物資，實(shí)行零庫(kù)存管理，充分利用社會(huì)庫(kù)存，減少人力、物力和儲(chǔ)備場(chǎng)地，減少庫(kù)存物資的資金占用，并且要積極開(kāi)展修舊利廢活動(dòng)，及時(shí)處理廢舊物資，把“死錢(qián)”變成“活錢(qián)”。
3.控制存貨投資，提高存貨管理水平
在許多企業(yè)中存貨是一項(xiàng)數(shù)量龐大的投資，一定量的存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，但存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差且往往要耗用較大成本，因此企業(yè)應(yīng)在滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下將存貨投資降到最小。首先，可運(yùn)用“經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型”確定最優(yōu)存貨規(guī)模，使存貨的持有和再進(jìn)貨總成本保持在最低水平。第二，確定存貨資金定額。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)不景氣、市場(chǎng)波動(dòng)較大的情況下，企業(yè)更應(yīng)按照“以銷定產(chǎn)”的方式來(lái)確定產(chǎn)成品資金分配，并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲(chǔ)備資金，以避免盲目生產(chǎn)造成存貨資金的浪費(fèi)。第三，提高存貨管理水平。ABC管理法是當(dāng)今廣泛運(yùn)用的一種簡(jiǎn)單的存貨管理方法，它可以幫助企業(yè)分清主次輕重、節(jié)省時(shí)間、提高管理效率。同時(shí)，企業(yè)還必須拓展眼界，積極了解和學(xué)習(xí)國(guó)際上先進(jìn)的存貨管理方法。例如，針對(duì)引致需求，有實(shí)力的企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)“物料需求計(jì)劃”或“JIT”模式，前者可以大大提高存貨水平的準(zhǔn)確性、同時(shí)還可減少人工作業(yè)量、提高效率;而后者則可以使存貨最小從而實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)率最大化。
4.合理選擇流動(dòng)資產(chǎn)籌集政策
企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)有多種籌資途徑，由于流動(dòng)負(fù)債的成本小于長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益資本，因此，通常應(yīng)優(yōu)先選擇流動(dòng)負(fù)債來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)。在當(dāng)前流動(dòng)資產(chǎn)短缺、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，企業(yè)應(yīng)采取相對(duì)穩(wěn)健的短期籌資政策，即：利用短期借款來(lái)應(yīng)對(duì)籌資需求的高峰期，而當(dāng)籌資需求較低時(shí)則以有價(jià)證券的形式儲(chǔ)備現(xiàn)金。這樣，公司在利用短期借款前流動(dòng)資產(chǎn)可以有一定程度的增長(zhǎng)。而除了短期借款外，企業(yè)還可以通過(guò)短期融資券和商業(yè)信用獲得短期資金來(lái)源。但值得考慮的是利用商業(yè)信用的公司可能會(huì)為其所購(gòu)買(mǎi)的商品支付更高的價(jià)格甚至失去信譽(yù)，因此這可能是一種非常昂貴的籌資渠道，企業(yè)應(yīng)通過(guò)權(quán)衡做出謹(jǐn)慎決策。
5.建立責(zé)任中心，引進(jìn)內(nèi)部銀行制度
企業(yè)可根據(jù)各業(yè)務(wù)單位的類型和責(zé)任范圍大小分層分級(jí)劃分出成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心。各責(zé)任中心編制自己的責(zé)任預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)。最終由企業(yè)財(cái)務(wù)部審核各業(yè)務(wù)單位的責(zé)任預(yù)算并在會(huì)計(jì)期間內(nèi)考核其執(zhí)行情況。預(yù)算期末企業(yè)應(yīng)根據(jù)各責(zé)任中心編制的報(bào)告考評(píng)其業(yè)績(jī)。在劃分責(zé)任中心的基礎(chǔ)上應(yīng)將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，樹(shù)立資金有償使用的觀念。通過(guò)內(nèi)部銀行，企業(yè)核定各業(yè)務(wù)單位的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。這樣可以促使各個(gè)資金使用部門(mén)盡可能減少和避免資金浪費(fèi)和無(wú)效使用。同時(shí)，企業(yè)管理部門(mén)要定期對(duì)資金使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個(gè)職能部門(mén)和每個(gè)職工都樹(shù)立資金管理意識(shí)，確立資金成本觀念，調(diào)動(dòng)其進(jìn)行資金管理的積極性，以保證資金的有效合理使用。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文篇三
《 淺談知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理 》
[提要] 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)管理。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)的“血液”，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理具有重要的作用與意義。本文主要對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行分析與探討。
關(guān)鍵詞：知識(shí)經(jīng)濟(jì);企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2013年11月29日
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)管理。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)重要資產(chǎn)之一，是指能夠在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，是保證企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的資產(chǎn)。通常其價(jià)值占企業(yè)資產(chǎn)的比重很大。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌安排各種需要的資金支出，控制各類資產(chǎn)的規(guī)模，保持其合理結(jié)構(gòu)，從而有效地組織資金運(yùn)動(dòng)，提高資金利用效果。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)的“血液”，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理具有重要的作用與意義。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，要運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)與工具，采用先進(jìn)的管理方法。筆者根據(jù)自己多年的工作體會(huì)，現(xiàn)對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理進(jìn)行分析與探討。
一、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題
(一)資金管理水平不高，資金使用效益差。資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要的物質(zhì)，離開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)，企業(yè)就無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：銀行賬戶多，資金分散;對(duì)外投資決策隨意性大，缺乏控制;資金占用方面管理不善。
(二)存貨管理水平有待提高。存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及商品等。企業(yè)滯留存貨的原因，一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要;另一方面是出自價(jià)格的考慮，但是過(guò)多的存貨不僅會(huì)占用較多資金，也會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支。因此，進(jìn)行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。目前，存貨管理水平不高，主要表現(xiàn)在：內(nèi)控制度不健全，崗位責(zé)權(quán)不明晰，由于企業(yè)人員較少，管理部門(mén)相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的監(jiān)控;存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過(guò)大。
(三)企業(yè)應(yīng)收賬款管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題：企業(yè)應(yīng)收賬款逐年增加且賬期較長(zhǎng)，企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重正逐年增加;收款不力，壞賬比率高，企業(yè)盲目賒銷，只顧著擴(kuò)大銷售，卻忽視了貨款回收。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象比較嚴(yán)重，造成正常流動(dòng)資金被大量的應(yīng)收賬款所擠占;應(yīng)收賬款中的呆壞賬確認(rèn)不及時(shí)，給企業(yè)造成虛增資產(chǎn)的假象。
二、加強(qiáng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的途徑
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的支出控制，即把好貨幣資金支出關(guān)，控制非法和不合理的資金流出。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，要做到“四審四看”。即：一是審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù);二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù);四是審支付辦理，看是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
(二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)首先必須細(xì)分市場(chǎng)，找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，科學(xué)合理地篩選業(yè)務(wù)，更要對(duì)客戶信譽(yù)度進(jìn)行了解分析，而不是饑不擇食，不分良莠，要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當(dāng)然并不是進(jìn)行了客戶分析就能避免逾期應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，這是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬(wàn)變隨時(shí)有可能導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化而無(wú)力償還到期債務(wù)。所以，企業(yè)要建立應(yīng)收賬款清理小組，對(duì)于清理小組要注意以下幾個(gè)方面：原款項(xiàng)經(jīng)辦人、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項(xiàng)應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參加工作;清收小組成員按責(zé)任分工，并分解落實(shí)清理回收目標(biāo)任務(wù);嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰分明，提高催討人員的積極性和效果。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，要建立適合自身發(fā)展需要的計(jì)算機(jī)存貨管理系統(tǒng)。企業(yè)要根據(jù)自己的需要，建立適用的存貨管理系統(tǒng)，以便可以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地了解企業(yè)的存貨信息，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)存貨的核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整;企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉?yīng)采用存貨歸口分級(jí)管理責(zé)任制;搞好存貨的規(guī)劃。存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。搞好存貨的規(guī)劃，對(duì)加強(qiáng)存貨的管理具有重要的作用與意義。
(四)建立行之有效的內(nèi)部控制制度。所謂內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。健全、有效、合理的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。建立內(nèi)部控制制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)的自身?xiàng)l件、單位規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。一個(gè)好的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：內(nèi)部控制的健全性，即在每個(gè)需要控制的地方都要建立控制環(huán)節(jié);內(nèi)部控制的合理性，即各控制點(diǎn)的設(shè)置都是合理的;內(nèi)部控制的有效性，即所有控制目標(biāo)均已達(dá)到，沒(méi)有過(guò)多或不必要的控制點(diǎn)。
(五)進(jìn)一步提高企業(yè)管理者的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)可以分為：基本素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)?；舅刭|(zhì)包括：生產(chǎn)管理者要有道德倫理素質(zhì)，有良好的職業(yè)道德和信譽(yù)等;專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，作為生產(chǎn)管理者，應(yīng)熟悉生產(chǎn)工藝、工作流程等基本生產(chǎn)知識(shí);管理素質(zhì)，作為管理者，必須熟悉管理的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等基礎(chǔ)管理知識(shí)，能熟練運(yùn)用企業(yè)管理的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、溝通、創(chuàng)新、危急管理、合作團(tuán)隊(duì)等技能。提高企業(yè)管理者的素質(zhì)，要利用多種途徑，采用多種辦法，對(duì)企業(yè)管理者進(jìn)行培訓(xùn)。一是工作培訓(xùn)。企業(yè)為了提高管理者的能力，應(yīng)有意識(shí)、有計(jì)劃地對(duì)管理者在工作安排方面進(jìn)行特別處理;二是外部培訓(xùn)。將管理者送入較長(zhǎng)期的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，接受比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練;三是內(nèi)部培訓(xùn)。由企業(yè)組織的較短期的、專題性的培訓(xùn)，要求企業(yè)管理者參加，提高某一方面的能力和技巧。企業(yè)管理者提高個(gè)人素質(zhì)方面，也必須從修身開(kāi)始，從做人開(kāi)始，不斷加強(qiáng)道德方面、業(yè)務(wù)方面的修養(yǎng)，樹(shù)立“終生學(xué)習(xí)”的觀點(diǎn)，不斷提高自身素質(zhì)。
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