金融審計(jì)論文電子版范文(2)

金融審計(jì)論文電子版范文

　　金融審計(jì)論文電子版范文篇2

　　試論金融審計(jì)工作未來發(fā)展趨勢(shì)

　　一、我國(guó)金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

　　近年來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù)的發(fā)展，我國(guó)金融業(yè)的組織架構(gòu)、管理模式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生了巨大的變革，我國(guó)金融業(yè)發(fā)生了質(zhì)的飛躍，金融體系不斷完善，市場(chǎng)功能進(jìn)一步發(fā)揮，金融改革邁出重大步伐，金融開放穩(wěn)步擴(kuò)大，服務(wù)水準(zhǔn)顯著提升，整體實(shí)力持續(xù)增長(zhǎng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)，成功經(jīng)受了國(guó)際金融危機(jī)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，有力地支持和促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　(一)市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。目前，我國(guó)各類商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。例如，截至2010年底，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)本外幣資產(chǎn)總額為95.3萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)19.9%;負(fù)債總額89.5萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)19.2%，各項(xiàng)存款余額為73.34萬(wàn)億元，各項(xiàng)貸款余額為50.92萬(wàn)億元。

　　(二)經(jīng)營(yíng)方式更加多元化。信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用改變了支付與結(jié)算、資金融通與轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息查詢等銀行基本功能的實(shí)現(xiàn)方式。電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)貨幣等數(shù)字化貨幣的應(yīng)用使得以支票和現(xiàn)金為主的支付結(jié)算、資金轉(zhuǎn)移方式正在趨向無現(xiàn)金的方式轉(zhuǎn)化，各種信用卡、數(shù)字錢包得到了廣泛應(yīng)用;實(shí)時(shí)在線的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)為客戶提供全時(shí)空、個(gè)性化、安全快捷的金融服務(wù);基于信息技術(shù)的各種風(fēng)險(xiǎn)管理與決策系統(tǒng)(如自動(dòng)授信系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)集成測(cè)量系統(tǒng)等)正在取代傳統(tǒng)落后的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，大大提高了工作效率和準(zhǔn)確性;新金融產(chǎn)品和服務(wù)的開發(fā)迅速加快。

　　(三)混業(yè)經(jīng)營(yíng)更加常態(tài)化。目前，金融市場(chǎng)運(yùn)行過程中，銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)互相滲透、交叉，不僅僅局限于自身的分營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。隨著全球金融一體化和自由化浪潮的不斷高漲，混業(yè)經(jīng)營(yíng)已成為國(guó)際金融業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)趨向。隨著信息化的發(fā)展，一些大型金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)具備了金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的能力，其完整龐大的海量信息可以讓金融機(jī)構(gòu)從銀行、證券、保險(xiǎn)等各個(gè)角度對(duì)用戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，為用戶提供更全面的金融服務(wù)。另外，信息技術(shù)的發(fā)展為混業(yè)經(jīng)營(yíng)提供了技術(shù)支持。信息技術(shù)的發(fā)展極大地降低了金融通訊與金融數(shù)據(jù)處理成本，使金融管理技術(shù)開發(fā)與金融信息傳播效率大大提高，從而提高了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)擴(kuò)張能力，使其可以進(jìn)入原先不敢進(jìn)入或無法進(jìn)入的非傳統(tǒng)領(lǐng)域。

　　二、云南省金融審計(jì)工作基本情況以及存在的問題

　　(一)2006年以來我省金融審計(jì)工作的基本情況。自2006年以來，我廳圍繞防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)地方金融安全、服務(wù)金融改革的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化地方金融審計(jì)工作。

　　根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)人民銀行關(guān)于明確對(duì)農(nóng)村信用社監(jiān)督職責(zé)分工指導(dǎo)意見的通知》(國(guó)辦發(fā)[2004]48號(hào))的相關(guān)精神和省政府的要求，我廳2006年及2007年連續(xù)兩年組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省131個(gè)農(nóng)村信用社聯(lián)合社的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，摸清了農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)狀況，反映了帶有普遍性、傾向性和典型性的問題。

　　2009年我廳授權(quán)8個(gè)州市審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)合廳金融審計(jì)處對(duì)9家縣級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社2008年的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了全面的審計(jì)，此次審計(jì)揭示了農(nóng)村信用社在執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策以及信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及管理等方面存在的問題，移交檢察及公安機(jī)關(guān)涉嫌犯罪線索5起，并且就促進(jìn)我省農(nóng)村信用社建立規(guī)范的金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量與運(yùn)行效率，推動(dòng)農(nóng)村信用社穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展，提出了有針對(duì)性的建議。

　　2010年我廳又對(duì)我省自己的唯一的一家商業(yè)銀行—富滇銀行總行進(jìn)行了審計(jì)，此次審計(jì)著重揭示了富滇銀行內(nèi)控及系統(tǒng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，披露了業(yè)務(wù)運(yùn)行存在的突出風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)了該行金融市場(chǎng)部的重大違法犯罪行為，并移交給了檢察機(jī)關(guān)，為省政府決策提供了服務(wù)，給富滇銀行的決策層和管理層敲響了警鐘。

　　(二)存在的問題

　　1、缺乏防范金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。近年來，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的要求，金融企業(yè)，尤其是商業(yè)銀行加大了股權(quán)分置改革力度，積極推進(jìn)綜合化經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，基本形成了以傳統(tǒng)的存、貸業(yè)務(wù)為主體，以現(xiàn)代保險(xiǎn)、信托、基金、證券等金融服務(wù)為補(bǔ)充的混業(yè)經(jīng)營(yíng)體系，并依托銀行綜合性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，積極拓展金融市場(chǎng)新領(lǐng)域，通過并購(gòu)、合作、參股等形式，實(shí)現(xiàn)了金融混業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。但目前，我們開展金融審計(jì)主要還是財(cái)務(wù)收支和存貸業(yè)務(wù)審計(jì)為主，對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)較少，揭露不出潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，缺乏從宏觀、全局、多角度看待問題的眼光，找不準(zhǔn)存在問題的原因，看不到深層次、隱藏性的問題。

　　2、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)開展審計(jì)工作的能力還不強(qiáng)。針對(duì)金融企業(yè)信息化程度高、數(shù)據(jù)集中度高、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高、業(yè)務(wù)范圍廣、產(chǎn)品不斷更新等特點(diǎn)，審計(jì)署目前主要是以總行為龍頭開展審計(jì)，在總行通過對(duì)全國(guó)數(shù)據(jù)的分析，確定重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)問題，實(shí)施“精確打擊”，提高了審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量，但我省部分的審計(jì)人員還不能熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)開展審計(jì)工作，制約了我省金融審計(jì)工作的快速發(fā)展。

　　3、對(duì)審計(jì)成果的提煉和轉(zhuǎn)化利用不夠。審計(jì)人員缺乏對(duì)審計(jì)結(jié)果的深入分析和提煉，存在審到哪里算哪里的現(xiàn)象。不能從全局的角度、宏觀的高度，多角度、全方位的對(duì)問題進(jìn)行分析，對(duì)問題的整理、提煉不夠，不能捕捉到帶有苗頭性、傾向性的信息，不能沖破就事論事的局限，將局部的現(xiàn)象和問題放到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境中去研究和分析，審計(jì)成果不能反映出產(chǎn)生問題的癥結(jié)，不能提出從根本上解決問題的建議，致使審計(jì)成果為政府決策服務(wù)的作用發(fā)揮得不好。

　　三、對(duì)金融審計(jì)工作未來發(fā)展趨勢(shì)的思考

　　(一)突出金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。在今后的金融審計(jì)工作中，我們應(yīng)當(dāng)始終堅(jiān)持把防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融安全放在第一位，將過去的以貸款風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為主擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等更多領(lǐng)域的全面風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，通過揭示重大違法違紀(jì)問題，尤其是揭露大案要案線索，反映金融行業(yè)中存在的普遍性、典型性問題，促進(jìn)金融企業(yè)深化改革，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)定高效運(yùn)行及可持續(xù)發(fā)展。

　　(二)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)。我們應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)金融企業(yè)信息化發(fā)展的客觀情況，加強(qiáng)與計(jì)算機(jī)中心的合作，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，做大做強(qiáng)我省的地方金融審計(jì)，繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，爭(zhēng)取將我省金融審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)成為審計(jì)隊(duì)伍中的“精英部隊(duì)”，金融監(jiān)管隊(duì)伍中技術(shù)最精湛、戰(zhàn)斗力最強(qiáng)的“特種部隊(duì)”。逐步開始嘗試信息系統(tǒng)審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過信息系統(tǒng)審計(jì)追溯到金融業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)強(qiáng)化宏觀意識(shí)及服務(wù)意識(shí)，提升審計(jì)成果。審計(jì)人員在今后的工作中，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)宏觀意識(shí)及服務(wù)意識(shí)，樹立科學(xué)的審計(jì)理念。通過觀察和把握經(jīng)濟(jì)和審計(jì)事業(yè)的發(fā)展方向，采取有力措施，使審計(jì)工作始終緊貼改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求;從全局的高度研究新情況、解決新問題，適時(shí)調(diào)整審計(jì)工作的策略和重點(diǎn)，開創(chuàng)審計(jì)的新內(nèi)容，探索新方法，用創(chuàng)新的思維和辦法解決審計(jì)工作中遇到的新情況、新問題，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的利用和提煉，切實(shí)增強(qiáng)綜合分析問題的能力，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性與個(gè)性問題，注意從維護(hù)國(guó)家金融安全與促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的高度進(jìn)行綜合分析，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。