金融論文范文

　　隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展,其中也顯露出越來(lái)越多的問(wèn)題，下面是學(xué)習(xí)啦小編給大家整理了金融論文范文，歡迎大家閱讀參考。

　　金融論文范文篇一

　　金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)的關(guān)系論

　　[ 摘 要 ] 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,金融業(yè)呈現(xiàn)出越來(lái)越重大的作用,它不僅影響著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),也關(guān)系著社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展,因此,成為當(dāng)前的一個(gè)重要課題。本文分析了金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)發(fā)揮作用的依據(jù),并對(duì)如何在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中加強(qiáng)金融審計(jì)的作用提出了幾點(diǎn)建議。

　　[ 關(guān)鍵詞 ] 金融風(fēng)險(xiǎn)防范 金融審計(jì)

　　近年來(lái),隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展,其中也顯露出越來(lái)越多的問(wèn)題。例如:不良貸款現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,金融資產(chǎn)質(zhì)量呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì);自有資金占有很低的比例,有些金融機(jī)構(gòu)也出現(xiàn)了資不抵債的情況,使得到期債務(wù)無(wú)法正常支付等。而上述問(wèn)題,一旦沒(méi)有及時(shí)有效解決,就很可能導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重危害著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的穩(wěn)定,因此,關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)的關(guān)系研究有著重大的意義。

　　一、金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)發(fā)揮作用的依據(jù)

　　1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,金融風(fēng)險(xiǎn)的防范需要金融審計(jì)來(lái)進(jìn)行外部監(jiān)管。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法治經(jīng)濟(jì),它客觀上要求與市場(chǎng)發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場(chǎng)法則來(lái)規(guī)范各方的行為,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范尤其需要獨(dú)立的外部監(jiān)管。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)際上就是法治經(jīng)濟(jì),它客觀上要求與市場(chǎng)發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場(chǎng)法則來(lái)規(guī)范各方的行為,以利于市場(chǎng)的良性運(yùn)行。

　　2.審計(jì)自身的工作方式與程序起著重要的基礎(chǔ)作用。審計(jì)的基本工作方式和工作程序,為金融審計(jì)揭示金融風(fēng)險(xiǎn)提供了基礎(chǔ)。一般情況下,檢查會(huì)計(jì)賬目是審計(jì)的工作方式,其中的會(huì)計(jì)賬目主要包括會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證以及其他相關(guān)資料,而金融機(jī)構(gòu)的具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該通過(guò)各自單位的會(huì)計(jì)賬目予以反映和揭示。而金融審計(jì)的整個(gè)過(guò)程,主要就是通過(guò)對(duì)上述幾種會(huì)計(jì)賬目的檢查,來(lái)了解被審計(jì)單位概況。

　　金融審計(jì)應(yīng)注意審計(jì)實(shí)施的基本程序,其主要分為兩個(gè)步驟:第一,符合性測(cè)試,即對(duì)該單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行考察,評(píng)估其效能;第二,實(shí)質(zhì)性測(cè)試,即通過(guò)符合性測(cè)試,對(duì)特定單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)有一個(gè)初步的評(píng)估,找出比較完善的環(huán)節(jié),以及不夠完善的環(huán)節(jié),分析存在明顯漏洞的環(huán)節(jié),從而確定重點(diǎn)檢查的環(huán)節(jié)和內(nèi)容,并著手進(jìn)行詳盡的審查。上述兩個(gè)步驟以上兩個(gè)方面特別是后者,為金融審計(jì)揭示金融風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)揮作用提供了直接途徑和可靠基礎(chǔ)。

　　3.金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)之間的因果關(guān)系。金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)之間還有著因果關(guān)系,這主要是表現(xiàn)在二者的目標(biāo)和手段方面。通常情況下,產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的原因,是宏觀調(diào)控方面存在問(wèn)題,或者是缺乏調(diào)控能力,或者是缺乏央行的監(jiān)管,從而導(dǎo)致相關(guān)政策措施無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。金融審計(jì)的加強(qiáng),有利于財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù),不僅可以滿足審計(jì)法的要求,也為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供了立足點(diǎn)、出發(fā)點(diǎn)。監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控措施的執(zhí)行情況,保障國(guó)家金融政策的貫徹實(shí)施,是金融審計(jì)根本目標(biāo)之一。同時(shí),審計(jì)監(jiān)督直接接觸金融業(yè)的不同環(huán)節(jié),較為直觀地了解到宏觀調(diào)控措施在各個(gè)環(huán)節(jié)的傳導(dǎo)過(guò)程和效應(yīng),并能將審計(jì)過(guò)程中所見(jiàn)所得向政府和有關(guān)部門(mén)提供信息反饋,必然有利于對(duì)宏觀調(diào)控政策的完善及其傳導(dǎo)效果。

　　4.金融審計(jì)工作對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)防范起著一定的警示作用

　　在我國(guó),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制仍然不夠健全,因而容易引起經(jīng)濟(jì)秩序混亂局面,對(duì)于財(cái)經(jīng)領(lǐng)域來(lái)說(shuō),其中的造假與違法現(xiàn)象比較多見(jiàn)的。由此可見(jiàn),當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分發(fā)揮其職能,將審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)凸現(xiàn)出來(lái),時(shí)刻關(guān)注金融案件,并加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的查處力度,從而實(shí)現(xiàn)維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序的目的,同時(shí)也能夠相應(yīng)地減

　　少經(jīng)濟(jì)方面違法犯罪行為的發(fā)生,在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范上發(fā)揮了一定的警示作用。

　　二、如何在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中加強(qiáng)金融審計(jì)的作用

　　1.樹(shù)立正確的監(jiān)督理念。在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)作用的充分發(fā)揮離不開(kāi)正確監(jiān)督理念的樹(shù)立。審計(jì)部門(mén)應(yīng)以加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與金融監(jiān)管為根本目標(biāo),樹(shù)立正確的監(jiān)督理念,才有利于審計(jì)成本的節(jié)約以及審計(jì)效益的提高。

　　2.突出金融審計(jì)的重點(diǎn)。金融審計(jì)重點(diǎn)的突出應(yīng)該圍繞金融風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行。審計(jì)部門(mén)應(yīng)首先將分析哪些環(huán)節(jié)和因素易引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn),再以此來(lái)確定審計(jì)重點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)一般包括以下幾方面:國(guó)家宏觀調(diào)控政策的貫徹落實(shí)情況;金融資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況;或有負(fù)債;資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)的執(zhí)行情況;內(nèi)部控制狀況;會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性。

　　3.加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。金融風(fēng)險(xiǎn)的防范能力主要是由于審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)手段等因素決定的。而在金融形勢(shì)變化的同時(shí),部分金融衍生品不斷涌現(xiàn)。因此,審計(jì)部門(mén)必須使審計(jì)人員的素質(zhì)不斷提高,并改進(jìn)現(xiàn)行的審計(jì)手段,從而使得金融審計(jì)真正具備揭示金融風(fēng)險(xiǎn)的能力,在促進(jìn)防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面有所作為。

　　4.加大執(zhí)法力度。只有加大執(zhí)法力度,才能對(duì)當(dāng)前發(fā)生的金融案件進(jìn)行依法揭露與查處。具體措施如下:

　　(1)提高對(duì)于金融案件的重視程度。全面落實(shí)審計(jì)法,做好審計(jì)工作,推動(dòng)審計(jì)工作的深化,使審計(jì)監(jiān)督力度不斷加大。

　　(2)培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)金融案件的意識(shí)。針對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的不真實(shí)、不合法、不合規(guī)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析和必要的延伸檢查,將可能存在的全部違法犯罪問(wèn)題進(jìn)行揭露。

　　(3)嚴(yán)格執(zhí)法。如果遇到重大違法問(wèn)題,或者在整個(gè)關(guān)于違法犯罪線索搜集過(guò)程中,審計(jì)人員應(yīng)不畏強(qiáng)權(quán),勇于突破。一旦發(fā)現(xiàn)重大線索,就應(yīng)該一查到底,并如實(shí)進(jìn)行披露。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述,金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)之間存在著緊密的聯(lián)系,在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中,金融審計(jì)發(fā)揮著重要的作用。因此,審計(jì)部門(mén)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)到二者的關(guān)系,并采取一定的舉措,來(lái)加強(qiáng)金融審計(jì)的作用,以實(shí)現(xiàn)關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范,從而促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步。

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　　金融論文范文篇二

　　基于金融效率的金融監(jiān)管反思

　　一、前言

　　2011年9月發(fā)源于美國(guó)紐約的“占領(lǐng)華爾街”示威活動(dòng)，迅速蔓延到全球的多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，指責(zé)金融機(jī)構(gòu)的貪婪導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。自2008年開(kāi)始的全球金融危機(jī)的導(dǎo)火索不可否認(rèn)是美國(guó)次貸危機(jī)，而次貸危機(jī)是由美國(guó)金融監(jiān)管缺失，金融機(jī)構(gòu)在金融創(chuàng)新的過(guò)程中濫用衍生品所導(dǎo)致的。為此，在金融危機(jī)后，全球?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)監(jiān)管的力度不斷加強(qiáng)，維護(hù)金融系統(tǒng)的穩(wěn)定成為了大多數(shù)國(guó)家的監(jiān)管目標(biāo)。但是，金融系統(tǒng)最重要的功能是有效地配置資源，在過(guò)分強(qiáng)調(diào)金融監(jiān)管的情況下，不可避免地會(huì)對(duì)金融效率產(chǎn)生影響。因此，如何對(duì)金融系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)管需要重新進(jìn)行反思。

　　二、金融監(jiān)管對(duì)金融效率的影響

　　第一，金融監(jiān)管對(duì)金融效率的正面影響。金融監(jiān)管?chē)?yán)格控制了金融市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)，為金融市場(chǎng)提供了一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境。金融穩(wěn)定是金融市場(chǎng)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，有效地控制金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能大大提高金融市場(chǎng)效率。同時(shí)在對(duì)金融市場(chǎng)失靈的監(jiān)管和糾正中，能夠增強(qiáng)金融市場(chǎng)的公平性，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平，從而提高金融市場(chǎng)的資源配置效率。因此，合理的金融監(jiān)管能夠增強(qiáng)金融市場(chǎng)穩(wěn)定，全面提高金融市場(chǎng)的效率，最終提高社會(huì)的福利水平。

　　第二，金融監(jiān)管對(duì)金融效率的負(fù)面影響。金融監(jiān)管對(duì)金融效率的負(fù)面影響主要體現(xiàn)在增大道德風(fēng)險(xiǎn)、抑制金融創(chuàng)新和降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面。道德風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的，金融監(jiān)管的目的之一是及時(shí)防范金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)管過(guò)程中，由于監(jiān)管目的或監(jiān)管方法的不當(dāng)，可能致使某些具體的監(jiān)管行為導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的加大，如最后貸款人制度、存款保險(xiǎn)制度等。金融創(chuàng)新是金融市場(chǎng)發(fā)展的強(qiáng)大推動(dòng)力量，但不合理的金融創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)造成的損失巨大，因此金融創(chuàng)新受到金融監(jiān)管的約束，金融創(chuàng)新的范圍和速度都會(huì)受到限制。金融監(jiān)管的初衷是提高市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)，降低市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)，但在監(jiān)管的實(shí)踐過(guò)程中，往往發(fā)現(xiàn)事與愿違，甚至連良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)一起被抑制。不合理的金融監(jiān)管所導(dǎo)致的負(fù)面影響，都會(huì)使金融監(jiān)管效果大打折扣，導(dǎo)致金融市場(chǎng)低效率。

　　三、我國(guó)金融監(jiān)管偏離金融效率

　　2008年全球金融危機(jī)后，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易減少致使實(shí)體經(jīng)濟(jì)的受損，而金融體系所受到的影響較小。一方面，我國(guó)金融發(fā)展相對(duì)落后，金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新能力有限，全球化程度較低，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)尚未深入?yún)⑴c到國(guó)際市場(chǎng);另一方面，我國(guó)政府一直很注重金融監(jiān)管，并取得了一定的成績(jī)。我國(guó)金融監(jiān)管中存

　　在的問(wèn)題可以歸納為以下幾方面。

　　第一，嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。金融行業(yè)進(jìn)入監(jiān)管是金融監(jiān) 管的重要環(huán)節(jié)之一，是指對(duì)金融企業(yè)和金融從業(yè)人員的限制和 管理。我國(guó)面臨著以國(guó)有股份制金融機(jī)構(gòu)為主，民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)共同競(jìng)爭(zhēng)的局面。按照《商業(yè)銀行法》的要求，我國(guó)設(shè)立商業(yè)銀行的資本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出一些發(fā)達(dá)國(guó)家。該項(xiàng)監(jiān)管條款導(dǎo)致了我國(guó)銀行業(yè) 組織形式呆板， 發(fā)展過(guò)于緩慢，導(dǎo)致民間資本大量流入“黑市”，農(nóng)村享受金融服務(wù)低下以及國(guó)有商業(yè)銀行的壟斷地位越來(lái)越嚴(yán)重。為保護(hù)我國(guó)金融市場(chǎng)和銀行業(yè)的發(fā)展，對(duì)外國(guó)資金進(jìn)入金融業(yè)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍都進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定和限制。外資銀行向我國(guó)金融界展示了現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作機(jī)制和治理結(jié)構(gòu)，如果我國(guó)能合理放開(kāi)金融機(jī)構(gòu)的對(duì)外管制，認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒，勢(shì)必推動(dòng)我國(guó)金融業(yè)快速發(fā)展。

　　第二，退出機(jī)制不完善。一個(gè)完善的金融市場(chǎng)，必須建立金融機(jī)構(gòu)合理的準(zhǔn)入機(jī)制與退出機(jī)制。目前，我國(guó)在金融法規(guī)方面日趨完善，但是仍然存在一些缺陷，尤其是金融機(jī)構(gòu)缺乏退出機(jī)制。所以，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，我國(guó)過(guò)多地采用非市場(chǎng)化的手段承擔(dān)損失，通過(guò)行政手段強(qiáng)制解除金融風(fēng)險(xiǎn)。這種舉措使政府承擔(dān)了過(guò)大的責(zé)任，依靠政府信用解決債務(wù)問(wèn)題，容易形成政府債務(wù)危機(jī)，甚至通貨膨脹。而且政府的擔(dān)保行為不利于形成良性的競(jìng)爭(zhēng)局面，可能誘發(fā)金融機(jī)構(gòu)盲目擴(kuò)張，積累金融機(jī)構(gòu)“大而不倒”道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三，利率限制是金融監(jiān)管的重要內(nèi)容，是金融市場(chǎng)干預(yù)的最重要形式。利率限制是指金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)利率的上下限以及浮動(dòng)幅度的限制。我國(guó)利率限制政策制約了市場(chǎng)利率的形成，引發(fā)了銀行存貸息差過(guò)大的不良現(xiàn)象，進(jìn)而使銀行對(duì)息差收入的過(guò)度依賴，抑制了金融創(chuàng)新能力，降低了金融效率。

　　第四，金融創(chuàng)新的抑制。金融創(chuàng)新的目的是增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)獲取利潤(rùn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，但是金融創(chuàng)新增加了金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定性，使金融監(jiān)管部門(mén)難以進(jìn)行有效監(jiān)管。美國(guó)次貸危機(jī)的發(fā)生正是由于金融創(chuàng)新中派生的金融衍生品具有復(fù)雜性、高流動(dòng)性、信息不透明和高杠桿效應(yīng)等特點(diǎn)。但是金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管并非是矛盾的，而是相互促進(jìn)和相互制約的關(guān)系，體現(xiàn)為金融效率與金融安全的關(guān)系。我國(guó)金融監(jiān)管著重強(qiáng)調(diào)金融安全，從而抑制了金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新能力，制約了金融市場(chǎng)的發(fā)展。

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