金融風險方面的論文范文大全

金融風險方面的論文范文大全

　　近年來,在金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)發(fā)生頻繁的各類案件,人們將關(guān)注的焦點集中到金融會計風險問題上。下文是學(xué)習啦小編為大家整理的關(guān)于金融風險方面的論文范文大全的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融風險方面的論文范文大全篇1

　　淺析金融會計風險防范控制

　　摘要：在經(jīng)濟全球化背景下，隨著我國金融體制市場化改革的不斷深入，金融領(lǐng)域?qū)ν忾_放度的不斷提高，我國金融機構(gòu)面臨的會計風險問題也越來越突出，金融會計風險的防范和控制成為金融工作的重中之重。

　　關(guān)鍵詞：金融機構(gòu);會計風險;會計監(jiān)督

　　1、金融會計風險的主要表現(xiàn)形式

　　金融會計風險可以界定為金融機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。金融會計行為的復(fù)雜性，為識別金融會計風險增加了一定的難度。從實踐上看，金融會計風險主要表現(xiàn)為以下幾種形式。

　?、倨睋?jù)結(jié)算風險;目前我國商業(yè)銀行主要形成以“三票一卡”為主體的支付方式。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以結(jié)算票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)給銀行帶來了諸多風險。

　?、跁嫼怂泔L險;會計核算風險是指由于會計核算諸多環(huán)節(jié)失控所帶米的種種風險。主要表現(xiàn)是未按規(guī)定程序操作現(xiàn)金業(yè)務(wù)形成短款風險，虛假列支造成銀行利潤不實的風險。

　?、蹠嫳O(jiān)督風險;會計監(jiān)督風險是指由于金融會計監(jiān)督職能相對軟弱.無法起到有力的監(jiān)督作用而造成的風險。有一些金融機構(gòu)只要求存款規(guī)模，講究信貸管理，卻忽視和放松會計監(jiān)督。

　?、芙Y(jié)算風險;聯(lián)行往來是銀行間資金劃撥的一個不可缺少的環(huán)節(jié)。由于聯(lián)行核算手續(xù)不嚴密，因錯發(fā)、漏發(fā)、延發(fā)聯(lián)行報單等失誤，而造成銀行資金的直接損失。

　　⑤會計人員風險;由于會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責任心不強，或在執(zhí)行會計制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，或因會計崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制，使金融機構(gòu)資金財產(chǎn)遭受損失的風險也不町忽視。

　　2、金融會計風險產(chǎn)生的原因

　　2.1市場經(jīng)濟環(huán)境的影響

　　在市場化的進程中，市場經(jīng)濟體制逐漸暴露出一些缺陷，如不公平的市場競爭、缺乏有效的市場約束機制.等等。當前我國金融機構(gòu)的賬面投資回報率吸引了大量的社會資源涌人。在市場準人標準尚不健全的條件下，我國尚未形成統(tǒng)一的社會平均利潤率，再加上地方政府的本位主義，各地金融機構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動的可能性也相應(yīng)增加，銀行會計風險日趨增大。

　　2.2金融管理模式不完善

　　在宏觀管理上，按市場規(guī)則公平競爭不夠，缺乏相應(yīng)制度;在微觀管理上，內(nèi)部控制制度不健全，金融監(jiān)管不嚴。從會計崗位設(shè)置來看，缺乏應(yīng)有的相互制約，違規(guī)操作現(xiàn)象嚴重，如：任意開立賬戶、重要空白憑證及印押證保管不善、支付憑證審查不嚴、柜員之間混崗、操作口令混用、賬戶核對不及時或未執(zhí)行換人勾對、不按規(guī)定流程處理會計業(yè)務(wù)等，這些均為銀行會計風險的發(fā)生埋下了隱患。

　　2.3會計人員職業(yè)道德素質(zhì)較低

　　近年來我國金融業(yè)迅速發(fā)展，分支機構(gòu)和經(jīng)營網(wǎng)點增長較快，在短時期內(nèi)吸收了大量的會計工作人員，導(dǎo)致會計人員的學(xué)識水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊，有些會汁人員文化索質(zhì)雖然較高，但受拜金主義和個人主義思想侵蝕，經(jīng)不起金錢的誘惑，拋棄職業(yè)道德，參與犯罪，給國家和企業(yè)造成巨大經(jīng)濟損失。

　　3、金融會計風險的防范與控制

　　3.1進一步完善金融會計核算體系

　　會計核算必須嚴格遵守銀行會計制度及支付結(jié)算辦法的規(guī)定正確使用會計科目，遵守記賬規(guī)則，準確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù).密押、印章、憑征、賬表必須嚴格管理，聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度;各種有價單證和重要空白憑證均要設(shè)簿登記，表外核算，專人保管，嚴格執(zhí)行會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程。以真實、有效的憑證為依據(jù)，進行賬務(wù)處理，要有賬有據(jù)，當時記賬、當日結(jié)賬，達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。正確計算存、貸款利息，合理合規(guī)地列支各項費用及稅金，正確反映各項收入，確保會計核算期間數(shù)據(jù)的真實、完整。推行責任會計是防范金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則。同時責權(quán)利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合，也有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

　　3.2構(gòu)建完善的金融會計內(nèi)部控制體系

　　建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu);公司治理結(jié)構(gòu)是金融機構(gòu)內(nèi)部控制的組織保障。建立協(xié)作和制衡的公司治理結(jié)構(gòu)是實施有效控制活動的關(guān)鍵所在，它要求在銀行的最高權(quán)力和決策機關(guān)形成一種既相互分離又相互聯(lián)系、既相互統(tǒng)一又相互制衡的機制。在規(guī)范董事會的同時，商業(yè)銀行還應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用，而且要保證其獨立

　　性。監(jiān)事會成員中應(yīng)保證一定數(shù)量的外部監(jiān)事，并且監(jiān)事應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)，這樣才能及時、準確地發(fā)現(xiàn)董事會及 管理層的 失誤或不規(guī)范行為，否則，監(jiān)控董事會和高級管理層的經(jīng)營失誤和舞弊行為就只能成為空談。

　　建立和完善內(nèi)部 會計控制制度;嚴格按照會計規(guī)章制度，合理確定會計人員崗位和崗位職責，制定具有較強的實用性、針對性、可操作性和規(guī)范性的崗位操作規(guī)程，確保會計安全，無事故和案件發(fā)生。加強對會計崗位人員的 工作授權(quán)。如辦理銀行匯票的授權(quán)、信用卡限額的授權(quán)、資金劃撥的授權(quán)等，使可能的貪污犯罪現(xiàn)象得到有效的遏制。完整的內(nèi)部會計控制制度體系至少應(yīng)包括管理層次、操作層次兩個方面。管理層次會計控制制度建設(shè)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的要求，以金融企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況為出發(fā)點，從改進經(jīng)營方式的角度對會計內(nèi)控制度提出要求，對會計風險進行全面防范和控制。操作層次會計控制制度建設(shè)。應(yīng)根據(jù)金融企業(yè)的經(jīng)營特點，制定涵蓋全部會計業(yè)務(wù)和各個崗位的操作流程和崗位責任制，通過各環(huán)節(jié)設(shè)囂相互制約的職能崗位，進行內(nèi)部會計控制。

　　3.3建立會汁內(nèi)部監(jiān)督體系

　　構(gòu)筑事前防范、事中控制、事后檢查的會計監(jiān)督程序 事前防范，即不斷規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，結(jié)合案例分析，定期 組織會計人員參加、世務(wù)學(xué)習和崗位培訓(xùn)，切實提高會計人員風險防范意識和能力。事中控制，即以會計核算系統(tǒng)為依托，對會計前臺及會計后臺處理的重要會計事項進行實時監(jiān)控 事后檢查，即改變傳統(tǒng)的單一檢查模式，來取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，強化對各項 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、會計核算的準確性和風險部位的檢查監(jiān)督。

　　3.4營造誠信 環(huán)境，提高會計人員綜合素質(zhì)

　　提高金融機構(gòu)負責人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結(jié)合，營造良好的誠信環(huán)境，使金融企業(yè)的負責人樹立守信光榮、失詹可恥的觀念，充分發(fā)揮誠信示范作用。加大培訓(xùn)力度，提高會計人員的綜合素質(zhì)。

　　3.5建立有效的風險預(yù)警機制

　　充分發(fā)揮金融會計對風險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用，全面反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況和風險情況，及時提供風險防范的有用信息。通過會計定量預(yù)測技術(shù)和方法，辨別可能出現(xiàn)的風險，對可能帶來的損失進行測算，以減少損失發(fā)生的不確定性，把損失控制到最低。在會計工作中，要設(shè)置一系列有效的指標體系，通過日常核算，反映出可能發(fā)生的問題，以便銀行決策部門能夠及時采取針對性措施，從而實現(xiàn)規(guī)避風險的目的。

　　金融風險方面的論文范文大全篇2

　　淺談金融會計風險及其防范與化解

　　一、引言

　　近年來,在金融組織體系發(fā)展過程中,伴隨著金融系統(tǒng)發(fā)生頻繁的各類案件,人們將關(guān)注的焦點集中到金融會計風險問題上。在金融會計的業(yè)務(wù)工作中,金融風險是風險在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。根據(jù)現(xiàn)行制度的安排,由于金融業(yè)務(wù)的會計處理方式的影響,金融會計風險也相應(yīng)地分為表內(nèi)會計處理風險與表外業(yè)務(wù)會計處理風險兩種形式,因此,就在金融會計風險所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風險表現(xiàn)形式和防范與化解的辦法。只有加強對金融會計風險的防范與化解,才能促進金融業(yè)的健康發(fā)展。

　　一、金融會計風險概述

　　我們通常所謂的風險,一般是指的是具備一定條件,在一定的時期內(nèi),有可能發(fā)生的具有不確定性和客觀性的各種結(jié)果與變動程度。而單純從財務(wù)角度來說,其風險主要涉及到預(yù)期的報酬可能無法按時兌現(xiàn)。

　　而金融會計風險作為金融風險的一個重要方面,主要是指在金融會計業(yè)務(wù)過程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面因素的作用,導(dǎo)致金融會計業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生的經(jīng)濟損失方面的風險,也就可能造成資金、財產(chǎn)、信譽等方面和損失,等等。其主要有如下幾方面組成:

　　⒈會計核算風險。

　　及時對銀行業(yè)務(wù)進行真實、完整地對核算是銀行會計的主要的基礎(chǔ)性工作。而在會計實務(wù)中,因會計核算的許多環(huán)節(jié)失控而帶來的風險,集中體現(xiàn)在對憑證審查不嚴、沒有及時進行賬務(wù)處理時、對賬務(wù)進行檢查核對不力、對復(fù)核監(jiān)管不力、沒有健全的電腦制約機制以及采取了不當?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等等一系列損失。

　?、矔嫿Y(jié)算風險。

　　結(jié)算業(yè)務(wù)通過銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來實現(xiàn)經(jīng)濟活動中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在會計實務(wù)中,因復(fù)雜惡化不健全的結(jié)算管理,所造成的結(jié)算資金被借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風險,具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點。

　　⒊ 會計監(jiān)督風險。

　　這一風險主要是因相對軟弱的金融會計監(jiān)督職能,沒有對那些經(jīng)營不合理或者不合法行為進行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風險。對我國商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大的的因素,正是這一風險的存在所然。

　　二、金融會計風險產(chǎn)生的原因分析

　　上述金融會計風險所產(chǎn)生的原因,主要基于如下幾點:

　　1. 外部經(jīng)濟環(huán)境的影響。

　　在金融業(yè)的競爭激烈的大環(huán)境之中,少數(shù)金融實體受利益的驅(qū)動的影響,通過一些不正當?shù)氖侄芜M行惡意競爭,這些手段有:高息攬儲、低息放貸,或違背會計核算原則虛增虛減利潤等,這的違法手段不僅增大了金融機構(gòu)的經(jīng)營成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競爭基本原則,不可避免地產(chǎn)生金融會計風險。

　　2. 內(nèi)部管理模式的影響。

　　這主要體現(xiàn)在兩個方面:一方面,會計信息導(dǎo)致的風險。會計信息不真實可靠的失真,將導(dǎo)致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風險。而失真的會計信息將導(dǎo)致金融機構(gòu)的經(jīng)營活動的科學(xué)化、制度化無法實現(xiàn),影響了金融業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。失真的會計信息也導(dǎo)致金融機構(gòu)無法對自身進行市場定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競爭力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風險。由于金融實體的領(lǐng)導(dǎo)重視和認識程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會計監(jiān)督和制約機制缺乏、對內(nèi)控制度落實不力等等因素的影響,導(dǎo)致金融風險的加劇。

　　3. 會計行為主體的影響。

　　會計行為主體主要是會計人員,因其職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會不良的思潮影響,這是產(chǎn)生金融會計風險的一個重要誘因;同時,現(xiàn)有會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會計人員的的知識結(jié)構(gòu)和層次沒有及時更新,用人機制的缺乏,使會計人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會計風險埋下了伏筆。

　　三、防范與化解金融會計風險的建議

　　金融會計風險的防范和化解的主要途徑就在于采取標本兼治和綜合治理的有效措施:

　　1.建立金融會計風險的一個全面監(jiān)督保障系統(tǒng)。

　　這一系統(tǒng)實際是一個涵蓋事前、事中和事后 “三位”的保障,在系統(tǒng)中,要依據(jù)不同的風險種類對其預(yù)警指標的選取、實物經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控、原始票據(jù)的審核、經(jīng)營績效的抽查和復(fù)查等方面的權(quán)重進行確定。這一系統(tǒng)不僅要監(jiān)督保障對靜態(tài)目標,也要預(yù)警動態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少金融會計風險損失的發(fā)生。

　　2. 以集中核算強化內(nèi)控制度。

　　各金融機構(gòu)必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的特點和規(guī)模,科學(xué)地制定出自己的內(nèi)控

　　制度,要有針對性從宏觀和微觀兩個角度制定出詳細的內(nèi)控制度的實施細則并能夠在 實踐中付諸實施。同時,金融機構(gòu)還應(yīng)加強崗位責任制 管理管理,完善的相應(yīng)的約束機制,對不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權(quán)制約的格局。

　　3. 加強金融會計人員隊伍建設(shè)。

　　要從 職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平兩個方面采取措施。一方面,從法制 教育和職業(yè)道德教育入手。采取多種手段和 途徑,讓會計人員能夠愛崗敬業(yè),提高守法意識,能夠依法辦事;另一方面不斷完善會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機制。通過多種形式的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷金融會計人員的業(yè)務(wù)技能。同時,還要建立和完善一整套針對會計人員的激勵和處罰制度,使金融會計人員自覺地將業(yè)務(wù) 工作納入有效的管理機制之中。

　　四、結(jié)束語

　　總之,當前我國金融改革的重點內(nèi)容就是要增強金融會計風險意識。因此,我們必須不斷采取有效的防范和化解風險的措施,才能夠有效地降低風險產(chǎn)生的幾率,從而保證我國 經(jīng)濟的可持續(xù)健康 發(fā)展。

　　參考文獻:

　　[1]劉慧娟,商業(yè)銀行會計風險的成因及防范[J],中國科技信息,2005,(19):135

　　[2]任秀女,金融會計風險及其防范[J],河北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報,2004(3)