內(nèi)部審計免費論文

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　　內(nèi)部審計在上市公司經(jīng)營管理中處于極為重要、特殊的地位。為適應(yīng)現(xiàn)實的環(huán)境和條件,我國上市公司內(nèi)部審計要突出強調(diào)其“監(jiān)督”的職能。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計免費論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計免費論文篇1

　　談財務(wù)公司對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計的借鑒

　　摘要：財務(wù)公司是金融體系中的重要組成部分，財務(wù)公司面臨的風(fēng)險和外部監(jiān)管的要求，使財務(wù)公司在經(jīng)營管理方面更加重視構(gòu)建嚴密的風(fēng)險防范體系。商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計工作，不但體現(xiàn)了商業(yè)銀行的內(nèi)部審計職業(yè)理念，還從中發(fā)揮了治理和防范風(fēng)險的作用。所以，對于財務(wù)公司而言，商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計不僅有助于財務(wù)公司的經(jīng)營目標(biāo)定位，還有利于降低財務(wù)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險水平。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部稽核審計;財務(wù)公司

　　0引言

　　作為企業(yè)集團的資金運作平臺，財務(wù)公司對于促進企業(yè)內(nèi)部資金流動，提升資金利用率方面具有重要的作用。而審計稽核工作，能夠有效的治理和防范金融機構(gòu)的風(fēng)險問題。所以，借鑒商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計措施，對財務(wù)公司的審計角色進行定位，構(gòu)建稽核審計體系，充分發(fā)揮稽核審計的防范作用，從而進一步保證財務(wù)公司的長遠發(fā)展。

　　1內(nèi)部稽核審計的含義

　　稽核審計是依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對公司內(nèi)部的經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況和治理效果進行獨立、客觀和評價的一種措施，而公司內(nèi)部的稽核審計主要是為了促使公司的穩(wěn)定有序發(fā)展，對公司的可持續(xù)發(fā)展具有重要的影響作用。

　　2商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計的內(nèi)容及其作用

　　2.1商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計的內(nèi)容

　　商業(yè)銀行作為我國重要金融機構(gòu)，不僅是金融體系中的一大組成部分，還在金融市場中占據(jù)了主要地位，為我國的金融市場的穩(wěn)定發(fā)展，以及金融體系的構(gòu)建起到了至關(guān)重要的作用，同時商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計工作對財務(wù)公司而言，也具有很多值得借鑒的地方。商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計是銀行內(nèi)部控制體系中的重要組成部分，也是銀行內(nèi)部進行獨立評估和監(jiān)管的有效手段。商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計是否能夠客觀的對銀行內(nèi)部的控制進行檢查和評估，對于商業(yè)銀行的資源能夠得到經(jīng)濟高效的利用具有重要的影響意義。內(nèi)部稽核審計從廣義上來講，是銀行內(nèi)部控制的重要組成部分之一，而有效的內(nèi)部稽核審計既可以保證銀行的合法合規(guī)經(jīng)營，也能夠促進銀行的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行稽核審計的范圍不僅包括銀行業(yè)務(wù)和銀行的管理活動，具體的稽核審計內(nèi)容有會計稽算、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金出納、金融服務(wù)、財務(wù)收支、人事福利等等。

　　2.2商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計的作用

　　(1)檢查錯誤，及時糾錯。商業(yè)銀行實行內(nèi)部稽核審計的首要任務(wù)就是查弊糾錯。只有在此基礎(chǔ)上，才能夠?qū)︺y行的可行性稽核工作提出相關(guān)的有效建議。當(dāng)然，在日常的工作中，銀行各級管理人員和職員都會出現(xiàn)一些常見的差錯，或是一般性的失誤，稽核審計的工作就是能夠?qū)@些常規(guī)性錯誤及時給予糾正。對于銀行內(nèi)部規(guī)章制度方面存在的紕漏，或是相關(guān)人員在執(zhí)行方面出現(xiàn)的差錯，管理人員還要進行研究后盡快提出糾正意見。

　　(2)防范和控制銀行經(jīng)營的風(fēng)險。商業(yè)銀行的稽核審計工作的一個重要任務(wù)就是對銀行經(jīng)營運行中所要面臨的風(fēng)險進行防范和控制。銀行可以將各種金融法律法規(guī)作為內(nèi)部稽核審計的依據(jù)，并積極進行銀行經(jīng)營活動管理，有效防止商業(yè)銀行的經(jīng)營與金融等方面存在的潛在風(fēng)險。

　　(3)具有參與決策的權(quán)利。能夠參與商業(yè)銀行內(nèi)部的決策商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計的作用之一。內(nèi)部稽核審計人員通過對商業(yè)銀行的資金流量及流向的監(jiān)督和控制，檢測銀行經(jīng)營管理活動的風(fēng)險，并以此來判斷商業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在的潛在風(fēng)險環(huán)節(jié)，從而促使公司經(jīng)營活動的調(diào)整，優(yōu)化商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整銀行內(nèi)部不良資產(chǎn)的占比，以便為商業(yè)銀行的長遠發(fā)展決策，提供準確有效的參考依據(jù)，真正促進商業(yè)銀行的全面、穩(wěn)步發(fā)展。

　　(4)對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理起到激勵作用。商業(yè)銀行實施內(nèi)部稽核審計的一個作用在于能夠提升銀行的經(jīng)營管理工作效率。銀行內(nèi)部的稽核審計工作主要包括定期的常規(guī)性現(xiàn)場稽核審計、非現(xiàn)場稽核審計和不定期的稽核審計工作。因為銀行稽核審計工作的風(fēng)險環(huán)節(jié)不同，銀行的稽核審計程序、稽核審計的手段、頻率和側(cè)重點也有很大的區(qū)別。綜合這些不同的稽核審計活動，會給銀行工作人員帶領(lǐng)積極的影響，從而有助于提升銀行工作人員的工作效率，也有利于規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)操作方法，從而進一步提高銀行內(nèi)部人員的管理能力和工作管理水平。

　　3財務(wù)公司對商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計工作的借鑒

　　財務(wù)公司的內(nèi)部稽核審計工作具有自身的職業(yè)特點，它的主要作用在于構(gòu)建“第三道防線”，保證財務(wù)公司的經(jīng)營管理活動能夠順利進行。在財務(wù)公司內(nèi)部開展稽核審計工作，不僅有助于財務(wù)公司外部監(jiān)管氛圍的營造，還能使公司與各監(jiān)管機構(gòu)建立良好的關(guān)系，而且有利于公司與各監(jiān)管機構(gòu)的良性互動，從而降低外部監(jiān)管的成本，縮短業(yè)務(wù)審批的周期，使財務(wù)公司在金融市場上更具有競爭優(yōu)勢。同時，也能滿足財務(wù)公司所屬的集團公司對其內(nèi)部控制建設(shè)方面的需求，有助于提高集團公司的整體管理能力，增加財務(wù)公司的品牌價值和無形資產(chǎn)，以便于吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶。

　　3.1設(shè)置獨立的稽核審計機構(gòu)，保證審計工作的獨立和權(quán)威

　　財務(wù)公司的日常管理工作通常情況下都需要向公司經(jīng)營管理班子匯報，稽核審計工作應(yīng)獨立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險為導(dǎo)向，確?？陀^公證?；藢徲嫴块T是對董事會負責(zé)，董事會及其下設(shè)的稽核審計委員會要建立規(guī)范的制度，對公司內(nèi)部的稽核審計工作進行監(jiān)督管理，從而保證稽核審計工作的質(zhì)量。而配備具有專業(yè)技術(shù)能力的審計工作人員，能在很大程度上實現(xiàn)公司內(nèi)部稽核審計工作的穩(wěn)步進展。同時，稽核審計工作人員還要加快知識更新，不斷提高自身的綜合素質(zhì)和獨立判斷的能力，保持自身的工作專業(yè)性，確?；藢徲嫻ぷ鞯捻樌M行。

　　3.2確定稽核審計的年度審計形式

　　財務(wù)公司要以年度稽核審計的方式進行審計工作，首先稽核審計工作年度計劃經(jīng)過董事會審議通過，然后根據(jù)計劃開展稽核審計工作。另外，年度稽核審計的計劃應(yīng)該建立在對公司進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，同時，財務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)稽核審計項目要考慮監(jiān)管機構(gòu)的要求，從而兼顧工作計劃的嚴肅性和時間安排的靈活性。

　　3.3針對風(fēng)險集中區(qū)域開展稽核審計工作

　　財務(wù)公司的內(nèi)部稽核審計工作要以公司內(nèi)部風(fēng)險集中的區(qū)域為重點，圍繞著財務(wù)的經(jīng)營管理目標(biāo)，加大對稽核頻次和審計力度。財務(wù)公司內(nèi)部的年度稽核審計計劃要以公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和重大經(jīng)濟活動為導(dǎo)向，公司內(nèi)部的稽核審計工作要突出重點和審計工作的實效性，要重視對公司的金融業(yè)務(wù)風(fēng)險進行審計，同時還要加強公司內(nèi)部控制評價工作，確保財務(wù)公司的稽核審計工作有足夠的覆蓋面，并突出財務(wù)公司內(nèi)部稽核審計工作的重要性和客觀性。

　　3.4建立規(guī)范的稽核審計工作流程

　　財務(wù)公司的稽核審計工作應(yīng)該建立規(guī)范化的工作流程，要確?；藢徲嫷囊庖姍?quán)威和效力。目前，稽核審計的工作項目主要分為日?；撕蛯ｍ棇徲媰煞N。財務(wù)公司的稽核審計工作應(yīng)按照相關(guān)的要求進行規(guī)范化操作，要專門進行立項評估、審計前還要制定計劃方案、同時下發(fā)審計通知、撰寫工作底稿和審計報告、另外還要發(fā)布審計意見等。

　　3.5定期追蹤審計結(jié)果，確保成果利用率

　　財務(wù)公司的稽核審計工作要重視對審計結(jié)果的定期追蹤，要加強追蹤的監(jiān)督力度，并要求被稽核審計的單位在審計意見公布后，及時制定整改方案?；藢徲嫻ぷ鞯哪康氖菫榱藢具M行更好的經(jīng)營和管理，幫助公司降低風(fēng)險?；藢徲嫻ぷ黜椖客瓿珊螅€要簽發(fā)整改的通知書，從而提升稽核審計的權(quán)威性和有效性。另外，要定期追蹤整改方案的落實情況，以便于后續(xù)稽核審計項目的順利開展。

　　4結(jié)束語

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計工作是確保銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的有效手段之一，也是防范控制銀行金融業(yè)務(wù)風(fēng)險的方法。對于財務(wù)公司來說，在日常的運行管理中，也要面對各種風(fēng)險和問題，所以，借鑒商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計方法，對財務(wù)公司進行內(nèi)部稽核審計，不僅有助于提高公司各部門的工作效率，還能在很大程度上降低財務(wù)公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險，對財務(wù)公司的運營發(fā)展具有積極的影響。

　　參考文獻：

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　　[3]歐暉.后危機時代商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的全新價值[J].中國金融,2010(15):74-76.

　　內(nèi)部審計免費論文篇2

　　淺析公路工程內(nèi)部審計

　　摘要：經(jīng)濟建設(shè)離不開快速的交通，良好的交通能夠全面促進區(qū)域經(jīng)濟良性發(fā)展，隨著我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展，各類交通項目也隨之增長，公路是我國交通的主要方式，公路項目越來越多，但在項目之后，還需要科學(xué)的管理與控制，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟效益。在公路建設(shè)過程中，涉及到的環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，只有全面把握好各個環(huán)節(jié)流程，才能實現(xiàn)贏利，推動企業(yè)健康發(fā)展。為了更有效的控制項目進程，確保項目質(zhì)量，就需要在公路工程建設(shè)過程中，通過良好的內(nèi)部審計進行控制與管理。文章針對于現(xiàn)代公路工程內(nèi)部審計需要重點注意的幾個問題進行淺析，希望借此逐步的強化公路工程內(nèi)部審計的作用與功效。

　　關(guān)鍵詞：公路工程;內(nèi)部審計;現(xiàn)狀;問題;思考

　　公路建設(shè)項目的增加，是伴隨著經(jīng)濟發(fā)展而發(fā)展的，隨著社會進步與經(jīng)濟發(fā)展，我國公路項目也越來越多。公路項目涉及范圍廣、環(huán)節(jié)多，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，均會影響到公路整體施工質(zhì)量和安全，更對日后使用造成不便。要想保證公路質(zhì)量，就需要在公路建設(shè)過程中，進行全程控制與管理，以此保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益。當(dāng)前，一些施工單位沒有重視審計作用，導(dǎo)致一些工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，只有全面強化審計功能，才能有效避免工程差錯，滿足建設(shè)標(biāo)準需求。公路建設(shè)的內(nèi)部審計能夠良好的發(fā)揮監(jiān)管作用，推動企業(yè)健康發(fā)展。

　　1公路工程內(nèi)部審計現(xiàn)狀

　　1.1內(nèi)部審計理念落后

　　由于我國企業(yè)管理的不科學(xué)，使一些企業(yè)沒有按現(xiàn)代化管理模式運作，在管理理念上依然落后于時代，特別是施工單位的審計職能，沒有良好的體現(xiàn)到項目建設(shè)過程中，更沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，公路工程內(nèi)部審計觀念的落后嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。正因為觀念的落后，才導(dǎo)致公路施工單位內(nèi)部審計職責(zé)的混亂，一些單位沒有按照權(quán)責(zé)目標(biāo)進行職能分離，依然還是以傳統(tǒng)的模式把財務(wù)部門和審計部門合并在一起，財務(wù)與內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)利是分享的狀態(tài)，造成了審計責(zé)任不清的現(xiàn)象，埋下了許多財務(wù)問題，如果處理不當(dāng)，則會出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險問題。公路工程項目是綜合性工程，工程費用數(shù)額巨大、往來款項頻繁，財務(wù)部門自身就需要處理這些財務(wù)問題，如果再承擔(dān)內(nèi)部審計職能，顯然存在資金監(jiān)管不周全的問題，使企業(yè)經(jīng)營存在不安定因素，造成企業(yè)內(nèi)部管理上出現(xiàn)混亂，經(jīng)營風(fēng)險越來越大。一些企業(yè)不能創(chuàng)新內(nèi)容和手段，審計工作不能更好地服務(wù)藥營，適應(yīng)不了現(xiàn)代企業(yè)制度管理需求。

　　1.2內(nèi)部審計建制不全

　　整體觀念的落后，使審計工作整體結(jié)構(gòu)不健全，機構(gòu)設(shè)置不合理、職責(zé)劃分不清的問題較為嚴重。一些工作內(nèi)容過于簡單，與經(jīng)營性工作不協(xié)調(diào)。審計職責(zé)混淆主要是，工作劃分簡單，不能形成統(tǒng)籌能力，發(fā)揮不出審計作用，對內(nèi)部沒有一個嚴格的執(zhí)行審計標(biāo)準，特別是對涉及到資金的部門，達不到全覆蓋;一些企業(yè)內(nèi)部審計開展層級不夠，只限于對基層的審計，無法拓展更廣泛的操作面，審計效果不明顯，工作流于形式;在機構(gòu)設(shè)置上主要表現(xiàn)是，機構(gòu)并不清晰，也不明確，往往只是一個人，或者財務(wù)部門的一部分，審計部門形同虛設(shè)，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在工作上沒有計劃和方案，形成不了審計動力;內(nèi)部審計人員不專業(yè)的問題較為突出，特別是一些人員還是由財務(wù)人員兼職的，在工作職責(zé)上，不能有效發(fā)揮有力監(jiān)督作用。機構(gòu)的不健全、職責(zé)不清晰、人員素質(zhì)不高的問題，直接就導(dǎo)致公路工程內(nèi)部審計從機制結(jié)構(gòu)到人員職責(zé)上的混亂，形成不了強有力的制約與監(jiān)督機制，以經(jīng)濟為中心、以業(yè)務(wù)為重點的監(jiān)督與審查活動開展不起來。

　　1.3內(nèi)部審計人員素質(zhì)低

　　公路企業(yè)為了追求經(jīng)濟效益，往往把精力放在業(yè)務(wù)開展上，在業(yè)務(wù)上投入巨大，而在內(nèi)部管理上過于松懈，內(nèi)部審計人管理條例不夠完善，兼任人員工作沒有遵循。制度的不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計人員素質(zhì)良莠不齊。內(nèi)部審計工作是一項專業(yè)性較強的工作，起到對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督、監(jiān)管的作用，按審計協(xié)會從業(yè)人員標(biāo)準要求，審計人員必須是具備審計從業(yè)資格，才能對內(nèi)部財務(wù)進行監(jiān)督、指導(dǎo)和控制。但是一些企業(yè)，為了節(jié)省開支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認證與培訓(xùn)，審計人員配備并沒有很好的滿足公路工程進步發(fā)展需求，也不符合企業(yè)當(dāng)前管理需要，更多的是為了走形式、走過場，審計人員素質(zhì)可想而知。

　　1.4行業(yè)監(jiān)管力度不夠

　　從國家層面看，針對公路工程建設(shè)項目上的具體內(nèi)審要求與監(jiān)督細則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴重影響了內(nèi)部審計工作開展，在公路工程建設(shè)項目審計工作中普遍存在重形式的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了配合檢查，在形式上參與工程結(jié)算后的內(nèi)部審查、審計工作，而對審計真正的職能沒有重視起來，具體操作過程中，完全輕化內(nèi)部審計的預(yù)防職能。由于制度的不完善，導(dǎo)致了企業(yè)管理制度次序、方式的混亂，企業(yè)最終的合同、結(jié)算等問題不斷，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。

　　2內(nèi)部審計在控制公路工程建設(shè)中的必要性

　　內(nèi)部審計在控制公路工程建設(shè)過程中，起著重要的作用，在整個公路工程中有著重要的地位與價值，各部分工作均與審計職能有聯(lián)系，是企業(yè)科學(xué)管理的重要部分。公路工程的建設(shè)關(guān)系到國計民生，其最終的質(zhì)量與安全較為重要，公路有著自身的行業(yè)特征，與其他行業(yè)不同，不論是企業(yè)經(jīng)營還是產(chǎn)品供給，都存在一個經(jīng)營周期長、進度時間慢、社會價值大、結(jié)算復(fù)雜、涉及到的工種多等特點，面對這種工作流程，審計工作也存在一個周期的問題，只有全面掌握工程進度，才能緊緊圍繞質(zhì)量建設(shè)、合同成本等做好內(nèi)部審計，隨著市場經(jīng)濟的成熟與發(fā)展，公路工程內(nèi)部審計也有了更高的要求，從實施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認識到內(nèi)部審計工作的重要性，才能有效發(fā)揮審計作用。全面強化公路工程資金審計監(jiān)督力度。隨著現(xiàn)代工程招標(biāo)體制、準則與工程監(jiān)理企業(yè)相應(yīng)制度的逐步完善，內(nèi)部審計需要從施工能力、信譽、資金運作中尋求到發(fā)展空間，通過審計工作控制投資、質(zhì)量、進度的關(guān)系，從根本上控制公路工程流程，發(fā)揮內(nèi)部審計功能作用。

　　3內(nèi)部審計對公路工程的作用

　　3.1建設(shè)初期發(fā)揮審核作用

　　公路建設(shè)初期，需要審計跟進并體現(xiàn)作用。公路工程需要針對工程施工初期的審批程序做好有效審核，通過內(nèi)部審計管理進一步堵塞漏洞，按審計工作要求，從源頭進行治理，使建設(shè)程序符合市場需求、符合行業(yè)標(biāo)準需求，不出現(xiàn)違背上級管理部門、審計單位的問題，內(nèi)部審計要嚴格審查項目符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標(biāo)、謊報利潤、資金不真實等問題，使工程建設(shè)能夠如期完成，達到質(zhì)量目標(biāo)要求。

　　3.2建設(shè)過程體現(xiàn)監(jiān)管作用

　　公路工程在建設(shè)過程中，各個流程均存在管理與控制的問題，要通過內(nèi)部審計發(fā)揮監(jiān)管作用，使整體工程在實施期間有一個完整清晰的預(yù)算控制、資金使用、費用支出計劃，確保工程建設(shè)過程中全面掌控與管理。要對工程進度有一個整體把握，了解公路工程建設(shè)階段的質(zhì)量與進度要求，根據(jù)標(biāo)準設(shè)定審計方案，及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出整改措施，不斷促進公路建設(shè)標(biāo)準化、規(guī)范化，更好完成公路工程建設(shè)。

　　3.3竣工后期發(fā)揮控制作用

　　公路工程控制是一個全過程，整體工程竣工后，財務(wù)核算后，需要由審計進行最終決算整合，達到控制目的。要通過嚴密的測算，將整個工程產(chǎn)生的總體費用與實際支出全部有序羅列，嚴格進行審計，使工程結(jié)算更加清晰，滿足結(jié)算需求，進一步發(fā)揮審計的監(jiān)管作用。

　　4結(jié)束語

　　公路建設(shè)內(nèi)部審計越來越重要，特別是市場競爭不斷加劇的今天，更要通過科學(xué)合理的內(nèi)部管理來實現(xiàn)經(jīng)濟效益。要不斷創(chuàng)新管理、更新手段，在公路建設(shè)不同階段發(fā)揮內(nèi)審職責(zé)，全面推動企業(yè)管理上層次、有效果。

　　參考文獻

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