有關(guān)金融企業(yè)會(huì)計(jì)論文怎么寫(2)
有關(guān)金融企業(yè)會(huì)計(jì)論文怎么寫
金融企業(yè)會(huì)計(jì)論文篇三：《 試談倉儲(chǔ)金融助推浙江中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的路徑研究 》
摘要：浙江是中小企業(yè)大省，中小企業(yè)的發(fā)展決定了浙江未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景，金融危機(jī)后，浙江省中小企業(yè)的出路在于轉(zhuǎn)型升級(jí)，在轉(zhuǎn)型升級(jí)中，融資難問題最為突出。倉儲(chǔ)金融作為倉儲(chǔ)和金融交叉的金融創(chuàng)新，輔助商業(yè)銀行開展動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款，在浙江擁有良好的發(fā)展環(huán)境和廣闊的發(fā)展空間，可以有效解決中小企業(yè)融資困境，通過對(duì)擔(dān)保動(dòng)產(chǎn)的優(yōu)先選擇實(shí)現(xiàn)銀行“綠色信貸”，形成浙江產(chǎn)業(yè)集群與倉儲(chǔ)金融良性互動(dòng)機(jī)制，助推浙江中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，從而轉(zhuǎn)變浙江經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。
關(guān)鍵詞：倉儲(chǔ)金融，中小企業(yè)轉(zhuǎn)型
一、后金融危機(jī)時(shí)代浙江中小企業(yè)現(xiàn)狀
(一)浙江中小企業(yè)特點(diǎn)
首先起步早。浙江省是中國(guó)最早開放的省份之一，改革開放初期，浙江省創(chuàng)業(yè)主體是洗腳上岸的農(nóng)民，浙江人具有濃厚的開放意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，浙江大地涌起了爭(zhēng)相創(chuàng)造財(cái)富的經(jīng)濟(jì)大潮，形成了一種成熟的發(fā)展模式——專業(yè)市場(chǎng)+鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)化，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為主體的民營(yíng)中小企業(yè)蓬勃發(fā)展，形成了區(qū)域經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的動(dòng)力機(jī)制，比如溫州模式、義烏模式引起全球關(guān)注;其次數(shù)量眾多。截至2010年6月底，全省各類中小企業(yè)總數(shù)已達(dá)260多萬家，占全省企業(yè)總數(shù)的99.98%;2009年，全省中小企業(yè)創(chuàng)造的工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)16571.6億元，占全省工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量的96.4%;工業(yè)中小企業(yè)上交稅金1543.4億元，占全省工業(yè)稅收總量的85%;中小企業(yè)完成外貿(mào)出口7008億元，占全省外貿(mào)出口總額的81.9%;工業(yè)中小企業(yè)從業(yè)人員1412萬人，占全部工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員的95.1%，浙江已經(jīng)成為全國(guó)中小企業(yè)最發(fā)達(dá)的省份之一[1]。大企業(yè)可以強(qiáng)國(guó)，小企業(yè)可以富民，可見發(fā)達(dá)的中小企業(yè)創(chuàng)造了巨大的財(cái)富，緩解了就業(yè)壓力，實(shí)現(xiàn)了浙江從工業(yè)小省向工業(yè)大省的跨越。最后層次低。浙江這塊資源稀缺的省份，以制造業(yè)為主的塊狀經(jīng)濟(jì)占全部工業(yè)總產(chǎn)值的50%以上，浙江中小企業(yè)以勞動(dòng)密集型的輕工業(yè)為主，具有“低、小、散”的特征，缺乏國(guó)際知名品牌，出口的產(chǎn)品一直以低檔產(chǎn)品為主，主要靠賺取不多的加工費(fèi)，浙江模式所依賴的是“低端產(chǎn)業(yè)、低附加值產(chǎn)品、低層次技術(shù)、低價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主”模式，企業(yè)總體層次不高。
(二)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)浙江中小企業(yè)影響
1.國(guó)際因素。2008年美國(guó)次貸危機(jī)誘發(fā)美國(guó)經(jīng)濟(jì)急速衰退，并迅速向全球蔓延，這對(duì)外貿(mào)易依存度高達(dá)60%且以美國(guó)為重要市場(chǎng)的一般貿(mào)易出口大省的浙江出口貿(mào)易行業(yè)影響巨大，導(dǎo)致浙江企業(yè)出口迅速下滑，2009年浙江進(jìn)出口總額為1877億美元，比上年下降11.1%，其中進(jìn)口547億美元，下降3.7%，出口1330億美元，下降13.8%。與此同時(shí)國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義多發(fā)和升級(jí)，2008年在全國(guó)遭遇來自美國(guó)、歐盟等19個(gè)國(guó)家和地區(qū)提起反傾銷和反補(bǔ)貼調(diào)查的90起案件中，有81起發(fā)生在浙江，約占全國(guó)九成，直接涉案金額15億元，約占總金額1/4，以后貿(mào)易保護(hù)會(huì)愈來愈多，浙江的外貿(mào)出口形勢(shì)非常嚴(yán)峻[2]。
2.國(guó)內(nèi)因素。一是2007年國(guó)家信貸政策從緊，銀根收緊，銀行惜貸，浙江中小企業(yè)資金鏈繃緊提高了融資難度，轉(zhuǎn)向民間借貸更是提高了融資成本。二是人民幣快速升值，浙江一般中小企業(yè)利潤(rùn)率在5%-10%,2005年匯率改革以來，人民幣累計(jì)升值20%多，導(dǎo)致浙江外向型的中小企業(yè)利潤(rùn)被人民幣升值侵吞掉。三是節(jié)能減排，2006年以來，圍繞建設(shè)生態(tài)省、建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，浙江省把節(jié)能減排作為調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要抓手，節(jié)能減排雖然有利于經(jīng)濟(jì)優(yōu)化和良性發(fā)展，但是提高了企業(yè)減污成本，導(dǎo)致部分中小企業(yè)面臨關(guān)?；蜣D(zhuǎn)型。四是新的《勞動(dòng)法》實(shí)施后提高了勞動(dòng)密集型浙江中小企業(yè)勞動(dòng)力成本，2010年4月1日起,浙江省最低月工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1100元、980元、900元、800元四檔，最低工資標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)最高。五是資源價(jià)格比如煤炭、石油等快速上升，原材料價(jià)格也處于上升通道，提高了中小企業(yè)生產(chǎn)成本。
(三)后金融危機(jī)時(shí)代浙江中小企業(yè)出路
一場(chǎng)席卷全球的金融危機(jī)，讓外向度極高的浙江中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)遭受巨大創(chuàng)傷,歷史經(jīng)驗(yàn)表明，每當(dāng)世界經(jīng)歷一次大的危機(jī)后，都會(huì)催生新的技術(shù)革命,推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)的成熟和發(fā)展，浙江省政府提出把金融危機(jī)作為“倒逼”發(fā)展模式轉(zhuǎn)變的難得機(jī)遇，利用“危機(jī)修正”效應(yīng)，推動(dòng)中小企業(yè)創(chuàng)新，使中小企業(yè)認(rèn)識(shí)到未來發(fā)展出路在于轉(zhuǎn)型升級(jí)。具體體現(xiàn)在：第一，部分“兩高一低”的產(chǎn)業(yè)、缺乏創(chuàng)新、過分依賴單一市場(chǎng)、定價(jià)能力不足的企業(yè)最終被淘汰是必然的。第二，部分創(chuàng)新型中小企業(yè)把握住低碳經(jīng)濟(jì)商機(jī)，發(fā)展前景良好，成為后金融危機(jī)時(shí)代一個(gè)亮點(diǎn)，這些創(chuàng)新型中小企業(yè)必將成為明天我省的大企業(yè)。第三，我國(guó)結(jié)束人口紅利，高成本時(shí)代已經(jīng)到來，并且這一趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，中小企業(yè)關(guān)鍵問題在于在高成本時(shí)代如何實(shí)現(xiàn)生存和發(fā)展，只有鼓勵(lì)、支持和幫助中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)中小企業(yè)融入科學(xué)發(fā)展軌道，浙江才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，在“十二五”發(fā)展中占據(jù)先機(jī)。[3]2010年1月25日《浙江省人民政府關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)加快創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》正式出臺(tái)，指導(dǎo)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級(jí)，為浙江中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。
后危機(jī)時(shí)代，浙江應(yīng)推動(dòng)中小企業(yè)向?qū)I(yè)化生產(chǎn)、精益化管理、自主化創(chuàng)新、集約化經(jīng)營(yíng)、信息化帶動(dòng)、品牌化運(yùn)作方向發(fā)展的思路，保證中小企業(yè)的發(fā)展繼續(xù)領(lǐng)先領(lǐng)跑全國(guó)，真正實(shí)現(xiàn)從“中小企業(yè)大省”發(fā)展成為“中小企業(yè)強(qiáng)省”，由“制造大省”向“創(chuàng)造強(qiáng)省”跨越。中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)中會(huì)面臨很多難題，比如，國(guó)際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移方向、科研技術(shù)、產(chǎn)業(yè)群的形成、中小企業(yè)融資難、家族企業(yè)等，其中中小企業(yè)融資難問題尤為明顯，數(shù)據(jù)顯示，浙江超過90%的經(jīng)濟(jì)主體都面臨融資需求，浙江全方位支持中小企業(yè)融資，率先試點(diǎn)全國(guó)首家小額貸款公司，到2009年底共有小額貸款公司105家，推出《浙江省股權(quán)質(zhì)押貸款指導(dǎo)意見》，以股權(quán)質(zhì)押的方式拓展中小企業(yè)的融資渠道，發(fā)行中小企業(yè)集合債、中小企業(yè)貸款的信用保險(xiǎn)服務(wù)等支持中小企業(yè)融資，倉儲(chǔ)金融在支持浙江中小企業(yè)融資方面更有獨(dú)創(chuàng)新、便捷性和可復(fù)制性。
二、倉儲(chǔ)金融在浙江的發(fā)展
(一)倉儲(chǔ)金融的起源
隨著現(xiàn)代物流業(yè)的快速發(fā)展，物流企業(yè)開始嘗試提供物資融資業(yè)務(wù)，物流金融開始萌芽，物流金融是指銀行以市場(chǎng)暢銷且價(jià)格波動(dòng)小的物流產(chǎn)品作抵押為授信條件，并借助物流公司的信息管理系統(tǒng)，向中小企業(yè)提供抵(質(zhì))押融資、公共倉儲(chǔ)、物流配送、金融擔(dān)保、拍賣變現(xiàn)等綜合性物流金融服務(wù)。倉儲(chǔ)金融是物流金融最重要組成部分，倉儲(chǔ)金融是為企業(yè)特別是中小企業(yè)提供動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款及其相關(guān)增值金融服務(wù)的總稱，融資業(yè)務(wù)以倉儲(chǔ)物質(zhì)押貸款、倉單質(zhì)押貸款為主。國(guó)外早在19世紀(jì)初，由于資本主義的迅速發(fā)展和倉儲(chǔ)行業(yè)的形成，使得倉儲(chǔ)金融獲得了較快發(fā)展并初具規(guī)模。1916年美國(guó)頒布了《美國(guó)倉庫儲(chǔ)藏法案》標(biāo)志著倉單質(zhì)押業(yè)務(wù)開始在美國(guó)規(guī)范化運(yùn)作，增強(qiáng)了存貨的流通性，極大的改善了倉儲(chǔ)金融的發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)了倉儲(chǔ)金融的進(jìn)一步發(fā)展。最近20多年來，西方國(guó)家鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，允許混業(yè)經(jīng)營(yíng)，伴隨著現(xiàn)代物流業(yè)的飛速發(fā)展、法律法規(guī)的逐步完善、發(fā)達(dá)的信息技術(shù)、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式不斷涌現(xiàn)，融資對(duì)象由原來農(nóng)戶擴(kuò)展到批發(fā)零售型的流通型企業(yè)，并進(jìn)而擴(kuò)展到供應(yīng)商和生產(chǎn)性的企業(yè)，鏈條上基本都是中小企業(yè)，形成了特有的針對(duì)中小企業(yè)的全方位的融資體系，倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)也加入了信息化和全程化等現(xiàn)代元素，在國(guó)外物流金融創(chuàng)新體系中占有非常重要的作用。
(二)我國(guó)倉儲(chǔ)金融市場(chǎng)
在20世紀(jì)90年代以前，由于物流倉儲(chǔ)企業(yè)沒有有效參與，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)質(zhì)押倉儲(chǔ)物資的價(jià)值、品質(zhì)、銷售狀況等缺乏足夠信息，對(duì)質(zhì)押倉儲(chǔ)物資的運(yùn)營(yíng)控制缺少專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和技能，于是出于信貸風(fēng)險(xiǎn)的考慮，銀行對(duì)倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)較為謹(jǐn)慎，同時(shí)由于銀行缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，倉儲(chǔ)金融市場(chǎng)處于空白。自20世紀(jì)90年代末，中小企業(yè)飛速發(fā)展，銀行積極尋求突破，沿海的一些銀行和大型物流倉儲(chǔ)企業(yè)合作，借鑒西方的經(jīng)驗(yàn)積極地進(jìn)行了倉儲(chǔ)金融創(chuàng)新[4]。中儲(chǔ)是我國(guó)倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)的領(lǐng)路人，其在1999年就與銀行合作開展了我國(guó)第一單現(xiàn)代的倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)——質(zhì)押監(jiān)管業(yè)務(wù)，據(jù)中國(guó)物資儲(chǔ)運(yùn)總公司網(wǎng)站提供的數(shù)據(jù)，目前中儲(chǔ)公司已與20多家金融機(jī)構(gòu)合作，動(dòng)產(chǎn)監(jiān)管客戶超過1200多家，監(jiān)管物品種涉及黑色金屬、有色金屬、煤炭及制品類、棉麻類、化工輕工材料及制品類等十六大類，融資規(guī)模超過400億。物流產(chǎn)業(yè)作為我國(guó)十大振興產(chǎn)業(yè)中唯一的服務(wù)行業(yè)，近年來一直保持著快速發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，物流金融在中國(guó)的規(guī)模也會(huì)越來越大，估計(jì)每年有4000億至5000億貸款業(yè)務(wù)與動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押有關(guān)。由于我國(guó)獨(dú)特的行業(yè)環(huán)境、法律環(huán)境和流通模式等決定了倉儲(chǔ)金融在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)仍然是我國(guó)最重要的物流金融創(chuàng)新模式，未來必定有更加廣闊的市場(chǎng)。
(三)浙江省倉儲(chǔ)金融發(fā)展?fàn)顩r
目前浙江發(fā)展倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)“天時(shí)、地利、人和”，主要原因有，第一，浙江是全國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭之一，在新一輪經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，浙江努力構(gòu)建中小企業(yè)發(fā)展的良性機(jī)制，支持經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，這為倉儲(chǔ)金融的發(fā)展奠定良好的政策環(huán)境。第二，經(jīng)過“信用浙江”建設(shè)，浙江中小企業(yè)的信用狀況以及社會(huì)信用體系建設(shè)水平有了顯著提高，總體信用環(huán)境和建設(shè)水平位于全國(guó)前列。第三，2007年10月1日《物權(quán)法》的實(shí)施，明確了動(dòng)產(chǎn)物權(quán)抵質(zhì)押關(guān)系，為動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押提供了有力的法律保障。第四，2009年9月國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，將“動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押”、“倉單質(zhì)押”作為加強(qiáng)和改善中小企業(yè)金融服務(wù)的重要措施，可見動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的實(shí)施已經(jīng)提升到國(guó)家戰(zhàn)略層面。第五，浙江的倉儲(chǔ)金融市場(chǎng)初具規(guī)模，參與主體既有大型物流企業(yè)，比如中儲(chǔ)、中遠(yuǎn)，也有專業(yè)化的金融倉儲(chǔ)公司，比如浙江涌金倉儲(chǔ)和浙江和金倉儲(chǔ)，國(guó)內(nèi)首家專業(yè)性金融倉儲(chǔ)公司——浙江涌金自2008年成立以來，截止2009年底做了80多個(gè)項(xiàng)目18億元授信，被杭州市人民政府授予09年度金融創(chuàng)新獎(jiǎng)，榮獲2009年度杭州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先進(jìn)企業(yè)稱號(hào)。專業(yè)性的金融倉儲(chǔ)公司，是物流企業(yè)的精細(xì)化發(fā)展，專注于提供倉儲(chǔ)金融服務(wù)，為我省開展專業(yè)性的倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)注入生機(jī)和活力。第六，浙江省銀行種類齊全、數(shù)量多、分布廣泛，大都成立了專門針對(duì)中小企業(yè)的金融部門，開拓中小企業(yè)市場(chǎng)，試水倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，比如截至2009年12月末，杭州銀行以存貨作為擔(dān)保方式，融資總額超過20億，客戶100余家，與多家專業(yè)金融倉儲(chǔ)機(jī)構(gòu)簽訂了合作協(xié)議。2010年3月26日，首屆“中國(guó)金融倉儲(chǔ)發(fā)展高峰論壇”在浙江杭州召開，標(biāo)志著倉儲(chǔ)金融在浙江已經(jīng)引起理論界的高度關(guān)注，實(shí)務(wù)界也在穩(wěn)步推進(jìn)，浙江省倉儲(chǔ)金融創(chuàng)新完全可以走在全國(guó)的前列，其理論和實(shí)踐也可以給其他地區(qū)很好的借鑒。
三、倉儲(chǔ)金融助推浙江中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的路徑
(一)破解中小企業(yè)融資難難題
與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)起步晚、底子薄、財(cái)務(wù)制度不健全、信用評(píng)級(jí)普遍較低，無法取得銀行信用貸款，況且我國(guó)商業(yè)銀行擔(dān)保信貸在信貸總量中占比80%以上，接受的信貸擔(dān)保物中70%左右是土地和建筑等不動(dòng)產(chǎn)。廣大中小企業(yè)資產(chǎn)70%以上表現(xiàn)為庫存、在制品、途中產(chǎn)品、原料等流動(dòng)資產(chǎn),難以提供銀行認(rèn)可的固定資產(chǎn)做抵押品，從而無法取得不動(dòng)產(chǎn)貸款。除信用貸款和固定資產(chǎn)抵押貸款之外，數(shù)量眾多的中小企業(yè)沒有正規(guī)的融資渠道，這就使其陷于艱難的融資困境。倉儲(chǔ)金融作為一種新型融資手段，運(yùn)作機(jī)制是中小企業(yè)利用自有原材料、半成品、產(chǎn)品等動(dòng)產(chǎn)資源向銀行申請(qǐng)倉儲(chǔ)融資，金融倉儲(chǔ)企業(yè)為銀行提供動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押品的倉儲(chǔ)保管、監(jiān)管、咨詢等服務(wù)，代理銀行行使抵質(zhì)押物的占有權(quán)，實(shí)現(xiàn)對(duì)抵質(zhì)押物的有效控制，讓中小企業(yè)動(dòng)產(chǎn)變?yōu)榭山?jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的資金，優(yōu)化企業(yè)資源，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高企業(yè)資金利用率，當(dāng)企業(yè)還不上貸款時(shí)，由金融倉儲(chǔ)企業(yè)通過專業(yè)化的渠道變現(xiàn)貨物，增加銀行資金的安全性。中小企業(yè)利用自身動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款，可以降低企業(yè)過度膨脹的融資意識(shí)，有利于促進(jìn)中小企業(yè)誠(chéng)信和自律意識(shí)。企業(yè)貸款有抵質(zhì)押物時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)較無抵押物小，貸款的利率也低，在獲得正規(guī)貸款的同時(shí)大大降低了企業(yè)的融資成本。由于金融倉儲(chǔ)的加入，大大節(jié)省了對(duì)中小企業(yè)融資時(shí)的審批手續(xù)和信用擔(dān)保程序等，減少其中瑣碎環(huán)節(jié)，有效縮短貸款時(shí)間。
據(jù)浙江日?qǐng)?bào)報(bào)道，2009年1至7月，浙江省共新增小企業(yè)貸款約1100余億元，同比增長(zhǎng)19%，小企業(yè)貸款總量、增量和貸款的小企業(yè)戶數(shù)均居全國(guó)第一，可見浙江省中小企業(yè)貸款在2009年受到大力支持。2010年預(yù)計(jì)我國(guó)銀行新增貸款7.5萬億，銀監(jiān)會(huì)要求各銀行金融機(jī)構(gòu)小企業(yè)信貸投放的增速要確保不低于全部貸款增速，信貸投放的增量要確保不低于上年，在此背景下，浙江省銀行目前有超百種的中小企業(yè)貸款模式，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心，如何控制中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)問題是重中之重，就中小企業(yè)現(xiàn)有資源而言，銀行給予中小企業(yè)倉儲(chǔ)融資風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)比較低的。中國(guó)人民銀行的一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)顯示，這些年我國(guó)企業(yè)的原材料、半成品、成品以及應(yīng)收賬款等價(jià)值每年累計(jì)都達(dá)16萬億元以上，其中常備存貨的價(jià)值近6萬億元，目前通過這些動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押取得的銀行貸款規(guī)模非常小。西方發(fā)達(dá)國(guó)家的短期貸款中30%為動(dòng)產(chǎn)抵押貸款，按照我國(guó)2009年短期貸款24%的占比推算，類比于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款占貸款總額比例可以到7.2%，依據(jù)2010年貸款7.5萬億測(cè)算，我國(guó)2010年動(dòng)產(chǎn)抵押貸款可以達(dá)到0.54萬億，占常備存貨比例為9%，可以看出有非常充足的常備存貨做抵押。童天水(2009)測(cè)算浙江省動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款余額約為130億元左右，占全省貸款余額的比重不到0.5%，離筆者測(cè)算出的7.2%的比例還很遠(yuǎn)，特別是目前浙江銀行業(yè)著力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，短期貸款占比肯定會(huì)大于24%，所以浙江省動(dòng)產(chǎn)抵質(zhì)押貸款市場(chǎng)十分龐大。綜合而言，浙江中小企業(yè)而言，廣泛參與倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，可以有效緩解中小企業(yè)融資問題，對(duì)于商業(yè)銀行而言，可以有效調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于浙江金融業(yè)而言，可以增加浙江金融總量，推進(jìn)浙江金融強(qiáng)省戰(zhàn)略。
(二)助力浙江商業(yè)銀行開展“綠色信貸”
當(dāng)前，以低能耗、低排放、低污染為特征的綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)是不可逆轉(zhuǎn)的潮流，可以說是人類的第四次工業(yè)革命，黨和政府高度關(guān)注，一行三會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好金融服務(wù)支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興和抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩的指導(dǎo)意見》，銀監(jiān)會(huì)先后出臺(tái)了《節(jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見》、《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等一系列政策措施，劉明康(2009)指出我國(guó)各銀行積極行動(dòng)，創(chuàng)新服務(wù)機(jī)制，發(fā)展“綠色信貸”業(yè)務(wù)，減少高能耗、高排放企業(yè)信貸。在信貸支持我省企業(yè)由以往的“高能耗、高排放”向“低能耗、高附加值”調(diào)整時(shí)，銀行面臨兩難抉擇，傳統(tǒng)的“高碳”企業(yè)是銀行利潤(rùn)重要來源，但是難以為繼，新的“低碳”企業(yè)是未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，但是還處于發(fā)展初期，持續(xù)巨大投入與其有效產(chǎn)出存在較大的不確定性，這就加大了銀行為促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展投放新增貸款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和信貸決策難度。
浙江商業(yè)銀行完全可以借助倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，通過對(duì)倉儲(chǔ)金融中融資行業(yè)的選擇、中小企業(yè)的選擇、質(zhì)押動(dòng)產(chǎn)的選擇可以使銀行在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，避免向高能耗、低附加值企業(yè)發(fā)放貸款，助力浙江經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，支持生態(tài)浙江建設(shè)。“動(dòng)產(chǎn)易動(dòng)”會(huì)造成質(zhì)押物的流失或貶值，不同的存貨，在價(jià)值高低、暢銷與滯銷、形態(tài)品質(zhì)變化等方面千差萬別，選擇何種動(dòng)產(chǎn)是關(guān)鍵。劉萍(2009)認(rèn)為抵質(zhì)押存貨必須具備以下條件：一是價(jià)值高、體積小;二是不容易霉變損壞，不具有保質(zhì)期;三是市價(jià)變動(dòng)小，不是季節(jié)性銷售商品，不是更新?lián)Q代快的商品;四是必須要適銷對(duì)路，不是滯銷積壓商品;五是容易脫手變現(xiàn)等。從實(shí)踐來看，目前質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)主要有質(zhì)地穩(wěn)健、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)小、變現(xiàn)能力強(qiáng)的工業(yè)原料、農(nóng)產(chǎn)品和大量消費(fèi)品，倉儲(chǔ)金融常用動(dòng)產(chǎn)涉及黑色和有色金屬、造紙、化紡、食品、建材、電子機(jī)械、交通、農(nóng)產(chǎn)品、石油、能源等十余個(gè)行業(yè)，從行業(yè)分布來看，目前倉儲(chǔ)金融尚處于開拓市場(chǎng)時(shí)期，未體現(xiàn)出倉儲(chǔ)金融對(duì)低碳行業(yè)的支持。隨著銀行對(duì)低碳行業(yè)貸款比例不斷增加，通過倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，在選擇抵質(zhì)押產(chǎn)品時(shí)完全可以體現(xiàn)綠色信貸，向低碳行業(yè)傾斜，優(yōu)先將太陽能、風(fēng)能、新材料、節(jié)能環(huán)保、生物工程、信息網(wǎng)絡(luò)、高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、海洋經(jīng)濟(jì)的企業(yè)發(fā)放動(dòng)產(chǎn)抵押貸款。對(duì)于傳統(tǒng)的高碳行業(yè)，比如石化、煤炭、鋼鐵、水泥、冶金等急需資金進(jìn)行技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新類正在轉(zhuǎn)型升級(jí)中的中小企業(yè)，更應(yīng)該通過倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)給予支持，支持這類企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。對(duì)于目前尚未準(zhǔn)備轉(zhuǎn)型升級(jí)的高能耗制造企業(yè)，暫時(shí)不允許通過倉儲(chǔ)金融獲得貸款，這些企業(yè)在融資壓力下，必然要尋求突破，進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)。對(duì)于浪費(fèi)資源、污染環(huán)境、不具備安全生產(chǎn)條件的工藝技術(shù)、裝備及產(chǎn)品等落后生產(chǎn)能力類型的企業(yè)，且無志于轉(zhuǎn)型升級(jí)的，堅(jiān)決不能通過倉儲(chǔ)融資，實(shí)在無望的就破產(chǎn)。通過以上有選擇的開展倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，在浙江形成一批高科技企業(yè)，支持大部分企業(yè)轉(zhuǎn)型，堅(jiān)決淘汰一小部分落后企業(yè)，在浙江率先推進(jìn)金融倉儲(chǔ)促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)踐行低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展戰(zhàn)略，最終實(shí)現(xiàn)浙江省經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的重大轉(zhuǎn)型。
(三)倉儲(chǔ)金融與浙江產(chǎn)業(yè)集群良性互動(dòng)
塊狀經(jīng)濟(jì)曾經(jīng)是支撐浙江省區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)組織形態(tài)，但是支撐浙江塊狀經(jīng)濟(jì)的大多是勞動(dòng)密集型、低附加值的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)層次低下、創(chuàng)新能力不強(qiáng)、規(guī)劃引導(dǎo)缺失、轉(zhuǎn)型升級(jí)緩慢。2009年浙江省政府決定推動(dòng)傳統(tǒng)塊狀經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群提升，產(chǎn)業(yè)集群是產(chǎn)業(yè)發(fā)展演化過程中的一種地緣現(xiàn)象，即某個(gè)領(lǐng)域內(nèi)相互關(guān)聯(lián)(互補(bǔ)、競(jìng)爭(zhēng))的企業(yè)與機(jī)構(gòu)在一定的地域內(nèi)集中連片，形成上、中、下游結(jié)構(gòu)完整(從原材料供應(yīng)到銷售渠道甚至最終用戶)、外圍支持產(chǎn)業(yè)體系健全、具有靈活機(jī)動(dòng)等特性的有機(jī)體系，其核心是企業(yè)之間及企業(yè)與其他機(jī)構(gòu)之間的密切聯(lián)系以及互補(bǔ)性[5]，依據(jù)各區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，浙江首批選擇了杭州裝備制造業(yè)、寧波服裝、紹興紡織、嵊州領(lǐng)帶等20個(gè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群示范點(diǎn)。金融是經(jīng)濟(jì)的核心，在浙江現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展過程中，金融支持戰(zhàn)略的選擇無疑是至關(guān)重要的核心環(huán)節(jié)，倉儲(chǔ)金融作為優(yōu)化信貸資源配置、緩解中小企業(yè)資金缺口、降低信用風(fēng)險(xiǎn)的重要方式和手段，可充分發(fā)揮倉儲(chǔ)金融與產(chǎn)業(yè)集群的良性互動(dòng)。
首先，產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)每個(gè)企業(yè)既要在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中保留關(guān)鍵環(huán)節(jié)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，又要與自己的生產(chǎn)活動(dòng)相互關(guān)聯(lián)的其它企業(yè)建立穩(wěn)定密切的聯(lián)系，通過產(chǎn)業(yè)集群的價(jià)值鏈聯(lián)系和企業(yè)間技術(shù)傳遞的整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)間關(guān)系的高度合作與協(xié)同，在現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)開展倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，克服中小企業(yè)地理分布缺陷，方便對(duì)動(dòng)產(chǎn)實(shí)行集中監(jiān)管，進(jìn)一步開展動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款，通過完善的信息技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間物資流通，真正將動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)動(dòng)起來，減少了中小企業(yè)動(dòng)產(chǎn)運(yùn)輸成本，有利于供應(yīng)鏈上的企業(yè)物流、資金流和信息流的統(tǒng)一。其次，集群內(nèi)的中小企業(yè)大多是圍繞同一產(chǎn)品系列或上下游系列發(fā)展，一方面關(guān)于抵質(zhì)押品的價(jià)格、屬性比較透明，減少了抵質(zhì)押雙方信息不對(duì)稱的影響，另一方面可以形成一個(gè)抵質(zhì)押物流動(dòng)性較強(qiáng)的流通市場(chǎng)，一旦借款企業(yè)無力償還貸款時(shí)，金融倉儲(chǔ)企業(yè)可以很方便地把抵押物變現(xiàn)，并且還可免去很多中間交易環(huán)節(jié)，節(jié)省交易成本，有效降低銀行開展倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。再次，產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)倉儲(chǔ)融資極易形成規(guī)模效應(yīng)，會(huì)降低中小企業(yè)倉儲(chǔ)成本和融資成本，吸引金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)展產(chǎn)業(yè)集群企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，提高集群內(nèi)金融服務(wù)水平，通過金融的支持提高產(chǎn)業(yè)集群的集聚能力和生產(chǎn)效率。最后，通過金融倉儲(chǔ)企業(yè)完善的信息平臺(tái)，構(gòu)筑集群內(nèi)產(chǎn)品價(jià)格、數(shù)量等方面最新的信息，發(fā)揮金融倉儲(chǔ)企業(yè)中介作用，為集群內(nèi)企業(yè)開展業(yè)務(wù)決策、投融資決策提供參考，詳細(xì)的業(yè)務(wù)記錄有利于銀行了解抵押動(dòng)產(chǎn)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，也可以為浙江省掌握各個(gè)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展各階段的特征以及出現(xiàn)的問題，了解各產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的動(dòng)態(tài)信息，便于及時(shí)采取解決措施，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群的健康發(fā)展。
四、倉儲(chǔ)金融助推浙江中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的建議
(一)大力發(fā)展倉儲(chǔ)金融市場(chǎng)
倉儲(chǔ)金融是倉儲(chǔ)和金融的交叉結(jié)合，是一種金融創(chuàng)新，在浙江還是一個(gè)新生金融服務(wù)，市場(chǎng)認(rèn)同度、市場(chǎng)接受度還有待于進(jìn)一步發(fā)展和完善，運(yùn)行模式、運(yùn)行規(guī)律也有待于進(jìn)一步探索和檢驗(yàn)。浙江商業(yè)銀行應(yīng)切實(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)信貸觀念，關(guān)注中小企業(yè)貸款市場(chǎng)，始終將支持中小企業(yè)發(fā)展作為一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)和履行社會(huì)責(zé)任所在，中小企業(yè)應(yīng)正視融資困難，合理看待存貨被抵押現(xiàn)象，提高參與倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)的熱情，金融倉儲(chǔ)企業(yè)提高自身資本實(shí)力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)新服務(wù)增值產(chǎn)品，三方共同培育和發(fā)展倉儲(chǔ)金融市場(chǎng)。政府部門加大倉儲(chǔ)金融研究廣度和深度，將發(fā)展倉儲(chǔ)金融市場(chǎng)和支持中小企業(yè)融資以及促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)緊密結(jié)合，在浙江形成金融倉儲(chǔ)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。
(二)始終如一支持中小企業(yè)融資
在浙江中小企業(yè)成長(zhǎng)的歷程中，浙江省一直十分注意營(yíng)造有利于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，浙江省積極創(chuàng)新，加大對(duì)中小企業(yè)的融資支持力度。目前信貸市場(chǎng)特征和我省中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了中小企業(yè)融資難是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的問題，浙江省應(yīng)該始終如一支持中小企業(yè)融資，比如要求各金融機(jī)構(gòu)增加社會(huì)責(zé)任感，加大對(duì)中小企業(yè)的信貸投放力度，積極推動(dòng)中小企業(yè)上市，鼓勵(lì)有條件的中小企業(yè)發(fā)現(xiàn)債券，給予中小企業(yè)財(cái)政稅收支持等。更重要的是注重提高中小企業(yè)自身的貸款能力，將中小企業(yè)較多的動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)動(dòng)起來，嘗試擴(kuò)大抵質(zhì)押品的覆蓋范圍，允許中小企業(yè)以大宗原材料(如鋼鐵、木材)、在建船舶、倉單、金融租賃物等作為抵質(zhì)押物向銀行貸款。
(三)將轉(zhuǎn)型升級(jí)作為中小企業(yè)未來發(fā)展方向
近年來，能源及環(huán)境問題己成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展的焦點(diǎn)問題，也成為民生問題的重要內(nèi)容，中小企業(yè)作為浙江經(jīng)濟(jì)的主體，有責(zé)任義不容辭地開展節(jié)能減排，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，并在轉(zhuǎn)型升級(jí)中抓住機(jī)遇，壯大自身實(shí)力。中小企業(yè)是浙江經(jīng)濟(jì)中最具活力的部分，靈活性大，能夠容納高中低不同水平的技術(shù)和生產(chǎn)力，船小好掉頭，與大企業(yè)相比有實(shí)施轉(zhuǎn)型升級(jí)的有利條件。在后金融危機(jī)時(shí)代，浙江中小企業(yè)應(yīng)該將轉(zhuǎn)型升級(jí)作為自己發(fā)展的方向，不斷提升生產(chǎn)技術(shù)水平，加大科研投入，增加自主核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)，增加創(chuàng)新能力，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品附加值，使浙江企業(yè)由世界加工廠走向世界名牌。
(四)開發(fā)適合中小企業(yè)的綠色信貸產(chǎn)品
當(dāng)前，浙江省正處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)候，商業(yè)銀行應(yīng)該積極履行社會(huì)責(zé)任，金融支持產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興，積極調(diào)整和優(yōu)化現(xiàn)有信貸結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，支持企業(yè)創(chuàng)新。目前，我省商業(yè)銀行尚未真正開展針對(duì)中小企業(yè)的綠色信貸產(chǎn)品，即使對(duì)一些新興行業(yè)的中小企業(yè)貸款，大部分也是由政府增信，局部孕藏較大風(fēng)險(xiǎn)，比如風(fēng)電設(shè)備和多晶硅已有盲目生產(chǎn)跡象。目前商業(yè)銀行開發(fā)適合中小企業(yè)的綠色信貸產(chǎn)品，可以先從國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)和支持的產(chǎn)業(yè)做起，慢慢擴(kuò)展到其他行業(yè)，在探索中小企業(yè)綠色信貸時(shí)，為了有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，可以結(jié)合中小企業(yè)貸款的特點(diǎn)，積極開展倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，選擇可以用來擔(dān)保的體現(xiàn)綠色經(jīng)濟(jì)的動(dòng)產(chǎn)，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)的綠色信貸。
(五)支持產(chǎn)業(yè)集群深化與轉(zhuǎn)型升級(jí)
浙江省年工業(yè)產(chǎn)值70%以上來自產(chǎn)業(yè)集群，應(yīng)繼續(xù)深化產(chǎn)業(yè)集群，把突出培育產(chǎn)業(yè)集群作為浙江區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)，制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)集群布局，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)集群的政策支持，建設(shè)有利于產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的良好環(huán)境。同時(shí)也應(yīng)該注意到在產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)成及不斷延伸過程中，同類企業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)難以避免，相互壓價(jià)、低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)必然越演越烈，產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)型升級(jí)顯得尤為迫切。結(jié)合浙江產(chǎn)業(yè)集群特點(diǎn)，目前應(yīng)著眼于提升產(chǎn)業(yè)集群的產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵在于創(chuàng)新，在產(chǎn)業(yè)集群區(qū)域大力推進(jìn)科技創(chuàng)新，推進(jìn)傳統(tǒng)塊狀經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)變。從全球價(jià)值鏈來看，結(jié)合浙江資源稟賦和貿(mào)易的特點(diǎn)，必須在努力開拓國(guó)內(nèi)高端市場(chǎng)的同時(shí)，注重開拓發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)中高端市場(chǎng)，通過轉(zhuǎn)型升級(jí)，改變過去處于全球價(jià)值鏈的被支配地位。在現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)深入開展倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)，助推中小企業(yè)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集群和倉儲(chǔ)金融發(fā)展的良性互動(dòng)機(jī)制，提高浙江金融總量，支持浙江經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
(六)盡快建立倉儲(chǔ)金融技術(shù)支撐的信息平臺(tái)
先進(jìn)、完善的金融倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)需要有先進(jìn)的管理方法，信息技術(shù)是實(shí)施先進(jìn)的管理方法的前提和保障。通過倉儲(chǔ)金融技術(shù)支撐的信息技術(shù)平臺(tái)，將倉儲(chǔ)金融業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)全面電子化，合作各方能夠及時(shí)得到充分信息，有效減少信息交換不充分帶來的風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)動(dòng)產(chǎn)與資金流的全程監(jiān)控，強(qiáng)化授信的安全性，提高倉儲(chǔ)金融運(yùn)作效率，為倉儲(chǔ)業(yè)和金融業(yè)之間的合作提供技術(shù)保證。信息平臺(tái)的建設(shè)可以在政府部門主導(dǎo)下，金融倉儲(chǔ)企業(yè)重點(diǎn)參與，結(jié)合現(xiàn)有的浙江企業(yè)信用網(wǎng)、浙江中小企業(yè)網(wǎng)、中小企業(yè)網(wǎng)頁、中國(guó)大宗商品電子交易門戶等現(xiàn)有信息平臺(tái)，建立銀行、倉儲(chǔ)企業(yè)和中小企業(yè)聯(lián)網(wǎng)的信息網(wǎng)絡(luò)，收集宏觀經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、相關(guān)行業(yè)、中小企業(yè)、擔(dān)保品市場(chǎng)走勢(shì)的信息，并進(jìn)行數(shù)據(jù)深度挖掘和分析，開拓倉儲(chǔ)金融服務(wù)的增值空間，使得網(wǎng)絡(luò)時(shí)代倉儲(chǔ)金融更好的為浙江中小企業(yè)服務(wù)、為中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)服務(wù)、為浙江經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)變服務(wù)。
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