小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些
相信各位小微企業(yè)的朋友都會對稅收的優(yōu)惠感興趣吧?今天學習啦小編整理了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些
1、稅費收優(yōu)惠。
《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》第二條規(guī)定小微企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，如果進口項目自用而且國內(nèi)又不能生產(chǎn)的先進設備，它進口的時候按照有關規(guī)定可以免關稅。
2、融資貸款擔保政策
《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》第五條就規(guī)定政府要為符合條件的小微企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資引導基金的支持和小額貸款的支持。第六條規(guī)定國家要著力發(fā)展政府支持的擔保機構，并且要進一步加大對小微企業(yè)融資擔保的財政支持力度，政府支持的擔保機構要加大對小微企業(yè)擔保的額度，比例要有所提高，要綜合運用多種方式為他們提供綜合性的融資擔保服務。
第七條規(guī)定各類金融機構扶持小微企業(yè)的一些政策措施：一個是大銀行要充分利用機構和網(wǎng)點的優(yōu)勢來加大小微企業(yè)金融服務專營機構建設力度，專門針對小微企業(yè)服務的銀行機構，要加大這方面的建設;小型銀行要調(diào)整自身的信貸結構，重點支持小微企業(yè)，包括區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展。
同時銀行業(yè)金融機構，不管大銀行也好，或者小銀行也好，都要針對小微企業(yè)的經(jīng)營特點和需求來創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務，特別是比如初創(chuàng)期、成長期，在不同的階段有不同的產(chǎn)品來適合于它來使用。同時特別明確要單列小微企業(yè)的信貸計劃，這個提得還是比較明確的。同時要大力推進符合條件的民間資本投資設立中小銀行，民間資本銀行今后的主要服務對象就是這些企業(yè)，特別是小微企業(yè)了。
3、就業(yè)補貼
《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》規(guī)定要有條件地補貼小微企業(yè)用工，符合條件的可以給他們補貼社保，另外符合條件的要免征殘疾人就業(yè)保障金，還有可以免費給他們保管招收的高校高校畢業(yè)生檔案，免費提供公共服務平臺的措施，公共服務平臺方面陳主任一會兒也會專門講到，努力緩解小微企業(yè)招工、用工難的問題。
4、發(fā)展創(chuàng)業(yè)基地
《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》第三條規(guī)定政府要加大中小企業(yè)專項資金，對小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地的建設。鼓勵大中型企業(yè)帶動上下游的小企業(yè)，通過以大帶小實現(xiàn)上下游的聚集發(fā)展，給他們創(chuàng)造良好的生存和發(fā)展的商業(yè)生態(tài)。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
稅務部門的主動作為，也收獲了小微企業(yè)千金不換的口碑。據(jù)國家統(tǒng)計局社情民意調(diào)查中心的調(diào)查報告顯示，社會群體對扶持小微企業(yè)發(fā)展政策“滿意”和“基本滿意”的為91.9%，對有關小微企業(yè)稅收減免政策落實情況表示滿意和基本滿意的達到92%。
抽查數(shù)并不是抽象的，而是現(xiàn)實的綜合反映。中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認為，“這個數(shù)字得來不易，說明稅務部門因地制宜、創(chuàng)新方式，簡化程序、靠前服務，政策落實工作取得了顯著成效。”
優(yōu)惠再加碼：稅收減免打出“組合拳”
金融危機以來，“小微企業(yè)發(fā)展”成為國務院常務會議議題名單上的“?？?rdquo;，各部門從融資支持、財政支持、簡化行政審批等多個層面出臺一系列扶持政策，稅收優(yōu)惠政策更是“重頭戲”。如何把好政策落實好、落實到位?2014年以來，稅務總局開展“便民辦稅春風行動”，進一步轉(zhuǎn)變職能、簡政放權、放管結合，打出了一套落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、促進經(jīng)濟社會發(fā)展的多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的“組合拳”。
人們通常說的小微企業(yè)是個大概念，既有繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，也有繳納增值稅和營業(yè)稅的小規(guī)模納稅人和個體工商戶。國家對這些企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策也在不斷調(diào)整，扶持力度不斷加大。
在企業(yè)所得稅方面，對小型微利企業(yè)有一系列稅收優(yōu)惠政策。2008年起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，就將小型微利企業(yè)納入了優(yōu)惠范圍，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，比正常稅率低5個百分點，相當于減輕稅負20%。2010年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策生效，年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。2012年起，減半征收的年應納稅所得額提高至6萬元。2014年，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠幅度進一步提高，減半征收的應納稅所得額調(diào)高至10萬元，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。
在增值稅和營業(yè)稅方面，小規(guī)模納稅人和個體工商戶也享受了一系列稅收優(yōu)惠政策
2011年11月1日起，國家將個體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點由原來的月銷售額(或營業(yè)額)2000元至5000元統(tǒng)一提高至5000元至20000元，實際執(zhí)行中，各地均從高選擇適用了20000元的上限。政策實施后，超過924萬戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅，年減輕稅收負擔約290億元。2013年8月1日，原來個體工商戶享有的起征點優(yōu)惠政策擴大至小微企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。全國約2000萬戶個體工商戶和小微企業(yè)受益。2014年10月1日起，小微企業(yè)增值稅營業(yè)稅起征點再次提高至3萬元，優(yōu)惠力度進一步加大。同時，國家還出臺了與支持小微企業(yè)融資、技術創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)就業(yè)等相配套的稅收優(yōu)惠政策，這些政策對小微企業(yè)的發(fā)展也十分重要。
國家一系列稅收優(yōu)惠政策的出臺，給小微企業(yè)的發(fā)展帶來了實實在在的利好。2014年，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)戶數(shù)為246萬戶，共計減免稅額101億元，優(yōu)惠政策受益面達90%;享受小微企業(yè)減免增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠的有約2200萬戶納稅人，共計減免稅款511億元，其中減免增值稅307億元、營業(yè)稅204億元。三個稅種合計，2014年小微企業(yè)共減免稅款612億元。
服務再升級：打通政策落實“最后一公里”
稅收優(yōu)惠政策的關鍵在落實，難點也在落實。稅務總局始終把政策落實效果放在首位，多次召開專題會議，與小微企業(yè)代表座談，了解政策落實中的問題，不斷改進管理服務，提升落實的質(zhì)量。每一次政策調(diào)整，稅務總局都會按照國務院規(guī)定，細化配套落實措施，讓小微企業(yè)充分享受政策支持。例如，稅務總局立足管理實際，及時明確按季納稅、兼營不同應稅項目時如何適用免稅政策及相關征管配套措施，并同步將小微企業(yè)所得稅減免由事前審批改為事后備案，進一步簡化辦稅流程，減輕辦稅負擔，僅此一項，就提高小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策受惠面30%以上。
狠抓落實不僅體現(xiàn)在配套政策的制定上，更滲透在管理服務的各個環(huán)節(jié)中。
國家每出臺一項稅收優(yōu)惠政策，稅務總局都會同步推出政策解讀，全面闡釋政策規(guī)定、辦稅流程、申報要求和管理方式，幫助納稅人吃透政策、享受政策、促進發(fā)展。在落實中指導各地稅務機關摸清小微企業(yè)稅源底數(shù)，查找落實進度慢的原因，主動送政策上門。2014年，稅務總局還多次派出巡回督導組，對各地稅務機關落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行明察暗訪、檢查督導，并將落實情況列入各地稅務機關的績效考核。
稅務系統(tǒng)點多、面廣、線長，政策落實在基層，創(chuàng)新也在基層，一些稅務機關的做法可圈可點。
湖北省國稅局充分利用辦稅服務廳公告欄、門戶網(wǎng)站、12366納稅服務熱線、手機短信提醒、稅企QQ群等渠道，第一時間把減稅政策告訴每一位納稅人，并全面排查“漏享戶”，僅宜昌市點軍區(qū)國稅局就主動讓20戶具備條件的納稅人享受了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。廣東省是全國小微企業(yè)數(shù)量最多的省份，為解決稅收優(yōu)惠政策信息不對稱問題，廣東國稅精心研發(fā)所得稅電子申報系統(tǒng)，通過后臺數(shù)據(jù)分析，主動提醒納稅人，自動計算減免稅額，解決了納稅人“嫌麻煩”、“不會算”的問題。多地稅務部門也及時修改申報軟件，增加對納稅申報的提示、提醒功能，并在申報期結束后，篩選出未能按時享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，一戶戶告知企業(yè)在以后申報期間抵頂稅款。
2014年，核定征收的小微企業(yè)納入所得稅減半征收優(yōu)惠范圍，這對稅收管理提出了更高的要求。甘肅酒泉國稅第一時間對全市符合條件的小微企業(yè)進行摸底，對全市2716戶核定稅額戶進行了調(diào)整，逐戶下發(fā)提醒單明確計算及申報方法，讓每一戶納稅人享受到改革的紅利。當稅務人員將量身定制的提醒單送到核定征收企業(yè)酒泉卡尼興有限責任公司負責人項兆興手中時，他感慨地說：“感謝你們的熱心服務，省下來的一萬多元錢，對我們效益下滑的小企業(yè)來說真是雪中送炭，稅務部門落實政策的效率之高、速度之快真沒想到。”
政策調(diào)整涉及企業(yè)多、情況復雜，一些基層稅務機關適應新要求，及時調(diào)整管理服務方式。2014年10月，起征點提高后，湖南全省有55萬戶小微企業(yè)和個體工商戶可享受免稅政策，長沙稅務部門毫不松懈，及時將工作重心轉(zhuǎn)移到納稅服務上來，認真做好稅法宣傳、政策輔導及巡查巡管等工作，提升服務質(zhì)效。在寶南街經(jīng)營手機維修部的毛志宇說：“稅款免了，但是稅務局的服務沒有免，給我們的咨詢輔導做得更加細致了。”在青海，由于小微企業(yè)分布相對分散、地處藏區(qū)，青海省國稅局實行了包片聯(lián)點式的全方位宣傳，千名稅務干部逐戶走訪納稅人宣講政策，一些牧區(qū)辦稅廳還開展了雙語服務，配備“雙語”導稅員。創(chuàng)辦小型民族用品加工廠的果洛藏族自治州生態(tài)移民桑杰高興地說：“稅務干部把減免稅政策送上門，確確實實為我們這些初涉商海的牧民創(chuàng)業(yè)者解決了大問題”。
2014年11月，稅收優(yōu)惠政策的落實力度再次加碼，各地都開始在12366納稅服務熱線中增設“小微政策落實情況投訴”選項，專席受理對小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實情況的投訴，并承諾3個工作日內(nèi)將優(yōu)惠政策落到實處，確保小微企業(yè)稅收優(yōu)惠應享盡享。
扶持見實效：小微企業(yè)減負加油輕裝上路
“制度+科技+服務”，形成了一套抓小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實的有效機制。稅務總局貨物和勞務稅司司長楊益民表示，絕大多數(shù)符合條件的小微企業(yè)都享受到了稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)稅收負擔明顯減輕，發(fā)展后勁明顯增強，就業(yè)容量不斷增多，稅收優(yōu)惠政策的杠桿作用逐步顯現(xiàn)。國家統(tǒng)計局的調(diào)查結果也表明，稅收優(yōu)惠政策扶持小微企業(yè)發(fā)展的成效正在凸顯。報告顯示，92.3%的人認為小微企業(yè)在優(yōu)化經(jīng)濟結構和增加就業(yè)方面“作用很大”和“有一定作用。”
上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟管理學院教授胡怡建認為，“盡管我國經(jīng)濟下行壓力很大，但就業(yè)仍實現(xiàn)了穩(wěn)定增長，扶持小微企業(yè)發(fā)展的定向激勵政策功不可沒。通過政策的導向激勵，小微企業(yè)吸納就業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、破解轉(zhuǎn)型難題的重要作用得到了很好的發(fā)揮”。
“我事先做了不少功課，稅收因素的確是我辦這個公司前考慮的重要內(nèi)容!”2013年成立的上海市滔興物業(yè)管理有限公司老板施瑩瑩說。這家公司從事小區(qū)物業(yè)管理，主要招收保潔和保安，很多都是下崗職工。“每招收一個再就業(yè)員工，公司每年就可以減免稅款4800元。如果年應納稅所得額低于10萬元，還可以享受減半征收所得稅，省下來的錢我可以再投入公司發(fā)展。”事實上，施瑩瑩的算盤也沒打錯，僅2014年一年，該公司就享受營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等減免70余萬元，施瑩瑩已經(jīng)打算擴大經(jīng)營，計劃再招100人。
小微企業(yè)免稅政策釋放出的就業(yè)效應，在山東淄博表現(xiàn)同樣突出。2014年淄博市小型微利企業(yè)安置就業(yè)職工人數(shù)為110886人，同比增加16791人，增長15.14%。而在青海，2014年新增小微企業(yè)17190戶，提供了數(shù)量可觀的新增就業(yè)崗位，青海省就業(yè)創(chuàng)近年來最好水平。
稅收優(yōu)惠政策也讓小微企業(yè)嘗到了轉(zhuǎn)型升級的甜頭。
廣州市柏宏紡織實業(yè)有限公司2013年5月成立，成立之初，只有二三十人，屬于小微企業(yè)。成立當年便及時全面地享受到了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，公司總經(jīng)理高柏聰回想起來，仍頗為感激，“小微企業(yè)的第一年都特別難熬，但我們及時享受到了3000多元的減免稅，給企業(yè)發(fā)展注入了動力。”如今，該公司開始加大對面料研發(fā)的投入，規(guī)模迅速壯大，預計今年產(chǎn)值可達到7000萬至8000萬元。
遼寧省長?？h水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司的經(jīng)理王莉最近很忙，稅收優(yōu)惠政策讓她2014年又省下1萬元的稅款，她準備再買2萬尾海參苗，擴大放養(yǎng)量。“國家的稅收好政策不是第一回了，咱可不能辜負。”王莉干勁十足地說。
王莉只是長海縣經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型升級中的滄海一粟。“現(xiàn)在享受國家稅收優(yōu)惠的企業(yè)發(fā)展勁頭特別足，擴大投資、開發(fā)資源綜合利用產(chǎn)品、投石改造海底、轉(zhuǎn)型進軍綠色環(huán)保養(yǎng)殖模式的企業(yè)越來越多。”長?？h副縣長張俊之說。
同樣受益的還有2007年成立的陜西博達縱橫廣告有限公司，2014年該公司享受稅收減免近萬元。全程經(jīng)歷公司緩慢發(fā)展歷程的會計人員張曉琛體會特別多：“以前只知道繳稅，現(xiàn)在國家給我們優(yōu)惠，數(shù)額雖不大，意義卻不一般。相信公司一定會借力國家優(yōu)惠政策，抓住更多商機，發(fā)展越來越快，越來越好。”
盡管小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實已見成效，但稅務部門并不滿足。“3項指標的滿意度平均為92%，既是對各級稅務部門一年來辛勤工作的肯定，也說明稅務部門在落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方面還需要進一步下大力氣。”稅務總局所得稅司司長劉麗堅對國家統(tǒng)計局的調(diào)查結果有著清醒的認識。
對于未來如何繼續(xù)扶持小微企業(yè)發(fā)展，稅務總局政策法規(guī)司司長李三江表示，稅務部門既要認真做好稅收優(yōu)惠政策的落實工作，又要積極研究進一步支持小微企業(yè)發(fā)展的政策預案，不斷提高稅收服務經(jīng)濟發(fā)展的能力和水平。