施工企業(yè)資金管理問題及強(qiáng)化對(duì)策
受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，建筑業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)白熱化，施工企業(yè)內(nèi)部資金管理存在的問題嚴(yán)重阻礙施工企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來探討施工企業(yè)資金管理問題及強(qiáng)化對(duì)策。
施工企業(yè)資金管理問題
(一)施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)監(jiān)管力度不足。施工項(xiàng)目的廣泛性、分散性和長(zhǎng)期性等特點(diǎn)使得項(xiàng)目資金使用的決定因素也不盡相同。項(xiàng)目資金的決定因素有施工進(jìn)度、支付比例以及計(jì)量條件等，不同的因素使得上級(jí)單位不能正確及時(shí)地掌握各個(gè)項(xiàng)目資金使用的具體情況，不能夠?qū)Y金的使用進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，對(duì)資金的使用狀況不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，使得資金管理成本加大，資金使用效率低下。此外，施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式為項(xiàng)目施工管理。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目的最高領(lǐng)導(dǎo)者，項(xiàng)目經(jīng)理掌握著項(xiàng)目資金的使用。在實(shí)際工作中，項(xiàng)目經(jīng)理作為管理人員往往知悉項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)狀況的了解，財(cái)務(wù)人員又缺乏必要的經(jīng)營(yíng)管理理念，使得會(huì)計(jì)核算全部按照經(jīng)理的要求，會(huì)計(jì)核算不能起到分析資金使用狀況的目的，會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能沒有得到有效的應(yīng)用。還有很多施工企業(yè)在事前對(duì)資金管理的監(jiān)控不到位，事后的監(jiān)督也僅限于形式，沒有相應(yīng)的考核與獎(jiǎng)懲措施，事后的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮作用。
(二)流動(dòng)資金短缺。由于施工企業(yè)的技術(shù)要求相對(duì)較低，農(nóng)村的大量剩余勞動(dòng)力不斷向建筑市場(chǎng)轉(zhuǎn)移，建筑隊(duì)伍不斷地?cái)U(kuò)大，使得我國的建筑市場(chǎng)一直屬于買方市場(chǎng)，一直面臨僧多粥少的激烈競(jìng)爭(zhēng)局面，施工企業(yè)為了擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模、擴(kuò)大市場(chǎng)份額的目的，施工單位往往在建設(shè)單位資金沒有及時(shí)到位、建設(shè)方條件苛刻、企業(yè)盈利不高以及獲得較低資金支付比例的情況下，盲目的上項(xiàng)目，極大地增加了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。還有一些建設(shè)單位的工程項(xiàng)目自開始立項(xiàng)資金就有缺口，卻要堅(jiān)持上項(xiàng)目，前期的概算為達(dá)到立項(xiàng)的目的往往使用較低的標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)單位在施工中頻繁地更換建設(shè)單位工程，提高標(biāo)準(zhǔn)，突破原定的投資額，將資金缺口轉(zhuǎn)移給施工企業(yè)，增加了施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)，要繳納一定標(biāo)準(zhǔn)的投標(biāo)資金，投標(biāo)金的大量占用，往往很難及時(shí)收回，給企業(yè)資金帶來巨大壓力。此外。施工企業(yè)的資金往往來源于自有資金、工程款收入以及從金融機(jī)構(gòu)借款。受到同行的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)要想獲得更多的業(yè)務(wù)就必須要為業(yè)主墊付較多的資金，資金被大量的占用，特別容易出現(xiàn)資金短缺的狀況;受我國貨幣政策調(diào)整的影響，施工企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款規(guī)模不斷減小，從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得借款也越發(fā)的困難，使得施工企業(yè)資金短缺成為必然。
(三)資金預(yù)算管理不完善。資金管理的科學(xué)化離不開合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。合理的財(cái)務(wù)預(yù)算不僅要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)材料市場(chǎng)的變化，還要更多的依靠工程預(yù)算人員的經(jīng)驗(yàn)。由于市場(chǎng)瞬息萬變，材料價(jià)格也變化莫測(cè)，再加上工程預(yù)算人員對(duì)工程材料價(jià)格的系統(tǒng)性分析和未來走勢(shì)的判斷使得資金預(yù)算工作的準(zhǔn)確度難以衡量。施工企業(yè)內(nèi)部的專門預(yù)算管理人員缺乏，有專門預(yù)算管理人員的企業(yè)也因人員的經(jīng)驗(yàn)不足，限制了預(yù)算的準(zhǔn)確性，在一定程度上影響了施工企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管不夠，資金在施工現(xiàn)場(chǎng)的變動(dòng)較大，經(jīng)常出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與資金流動(dòng)不匹配的現(xiàn)象，資金預(yù)算沒有達(dá)到應(yīng)有的作用，不僅打亂了企業(yè)整體資金的部屬，還加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)拖欠工程款現(xiàn)象普遍，應(yīng)收賬款難以及時(shí)收回。施工企業(yè)的收款往往有階段性，一般的工程項(xiàng)目要求企業(yè)先行墊資，在工程竣工驗(yàn)收后再付款項(xiàng)。由于沒有制定有效的收款措施，建設(shè)單位對(duì)于欠款以各種理由不及時(shí)支付，使得施工企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷增加，賬齡增長(zhǎng)，資金不能夠及時(shí)足額的回到企業(yè)，增加了企業(yè)變現(xiàn)的困難，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。施工企業(yè)資金管理還面臨著一個(gè)重要的問題，那就是在項(xiàng)目完工后，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的變更索賠工作以及質(zhì)保金的催收并不及時(shí)。按照現(xiàn)行的規(guī)定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作為質(zhì)量保證金，工程在約定的期限不存在質(zhì)量問題，才能夠?qū)①|(zhì)保金付給施工企業(yè)，如果存在質(zhì)量問題則不再支付這部分款項(xiàng)，這不僅為建設(shè)單位拖欠工程款提供了法律支撐，也加劇了施工企業(yè)資金的壓力。
施工企業(yè)資金管理強(qiáng)化對(duì)策
(一)提高資金管理人員素質(zhì)，建立完善的資金管理檢查制度。第一，施工企業(yè)要加大資金管理的宣傳，強(qiáng)化企業(yè)全員的資金管理意識(shí)，使員工認(rèn)識(shí)到資金管理與其息息相關(guān)，選用的負(fù)責(zé)人要對(duì)資金管理有深刻的見解，以身作則，在日常工作中管理與生產(chǎn)并舉;第二，明確劃分企業(yè)資金管理的層級(jí)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作的權(quán)利與責(zé)任，使企業(yè)的規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)際工作中;第三，施工企業(yè)在建立資金管理制度的基礎(chǔ)上，要堅(jiān)持制度的穩(wěn)定性，不能隨意進(jìn)行修改，對(duì)于確實(shí)需要修正的要經(jīng)過相關(guān)部門的審批，使資金管理制度成為企業(yè)資金管理的依據(jù)，提高資金的使用效率;第四，施工企業(yè)要建立和完善內(nèi)部審計(jì)控制制度，使內(nèi)控制度落到實(shí)處。在進(jìn)行內(nèi)部檢查時(shí)要及時(shí)檢查資金管理是否實(shí)施，并依據(jù)實(shí)施情況進(jìn)行考核與獎(jiǎng)懲，保證資金的高效利用。
(二)拓寬施工企業(yè)資金來源。在國家貨幣政策不斷調(diào)整的形勢(shì)下，施工企業(yè)要加強(qiáng)與銀行的合作，在日常工作中強(qiáng)化信貸管理，及時(shí)償還到期的銀行貸款，保證企業(yè)良好的信譽(yù)，爭(zhēng)取獲得銀行更高的授信額度。在資金充足時(shí)，可以用多余的資金進(jìn)行短期投資，獲得資金收益。只有這樣，才能保證資金短缺時(shí)能夠及時(shí)地從銀行獲得足額的貸款。
(三)建立完善的全面預(yù)算管理制度。施工企業(yè)的資金管理過程應(yīng)由經(jīng)營(yíng)性的資金收支預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)槿尜Y金預(yù)算管理，并不斷完善各個(gè)環(huán)節(jié)，形成比較健全的資金預(yù)算體系。預(yù)算方案一旦確定，不得隨意修改，它是施工企業(yè)進(jìn)行資金管理的依據(jù)，在遇到特殊原因需要更改時(shí)也必須要進(jìn)行嚴(yán)格的審批。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在實(shí)際監(jiān)督控制過程中要從事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，并要?shí)行嚴(yán)格的考核與監(jiān)督機(jī)制。
(四)加快欠款回收進(jìn)度。施工企業(yè)在實(shí)際工作中墊付的很多資金，如果拖延時(shí)間較長(zhǎng)，會(huì)增加壞賬的可能，資金的周轉(zhuǎn)也會(huì)面臨問題，施工企業(yè)必須要加快欠款的回收工作。首先，管理層要高度重視工程欠款的回收問題，加強(qiáng)對(duì)全體員工的教育，讓全員意識(shí)到欠款給企業(yè)造成的資金壓力和帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)動(dòng)員工加快欠款回收工作的積極性。成立專門的欠款回收機(jī)構(gòu)，保證欠款回收的效率;其次，建立欠款回收的工作責(zé)任制，將欠款回收納入員工的業(yè)績(jī)考核之中，將考核結(jié)果與員工的切實(shí)利益相結(jié)合，督促其盡早收回欠款;最后，施工企業(yè)應(yīng)對(duì)建設(shè)單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況以及誠信記錄進(jìn)行了解，及時(shí)辦理竣工結(jié)算，避免尾款無人管理的現(xiàn)象，還要與建設(shè)單位進(jìn)行溝通，做好尾款的回收工作，對(duì)于無合理原因拒不還款的建設(shè)單位，要勇于采取法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。
(五)做好資金集權(quán)管理工作。加強(qiáng)資金的集權(quán)管理工作，將各個(gè)項(xiàng)目部收入的工程款要及時(shí)上交總部，發(fā)揮總部對(duì)資金的調(diào)節(jié)作用，降低資金的使用成本，提高資金的利用率?？偛拷⒏黜?xiàng)目部的備用金管理制度，總部根據(jù)項(xiàng)目部的實(shí)際情況為其設(shè)立備用金。對(duì)項(xiàng)目部備用金的使用，總部要進(jìn)行嚴(yán)格的審批，確保備用金符合使用規(guī)定。
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