庫(kù)存現(xiàn)金日記賬怎么記
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬怎么記
庫(kù)存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分,也是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支付的重要手段。加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理,對(duì)保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記方法。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記方法
①日期欄
登記現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)収生的實(shí)際日期。
?、趹{證欄
登記收、付款憑證的種類和編號(hào)。
?、壅獧?/p>
登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要說(shuō)明。
?、軐?duì)方科目欄
登記現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)賬戶名稱。
?、萁痤~欄
登記收入或支出現(xiàn)金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入及現(xiàn)金支出的合計(jì)數(shù)及本日余額(日清)。
?、藿杌蛸J
表明余額的方向。借方余額寫"借"字，貸方余額寫"貸"字。
⑦余額欄
在登記每筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出金額后，應(yīng)逐日結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過(guò)程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過(guò)程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說(shuō)明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。
正確處理庫(kù)存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，我們?cè)诒P點(diǎn)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長(zhǎng)、短款，白條抵庫(kù)，存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。
針對(duì)上述情況，審計(jì)人員盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步審查，分析庫(kù)存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見(jiàn)：
?、賹?duì)超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時(shí)送存銀行;
?、趯?duì)出現(xiàn)的長(zhǎng)、短款問(wèn)題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因?yàn)槭情L(zhǎng)款而放松審查;
?、蹖?duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確;
?、軐?duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)。對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù);
?、輰?duì)于存放的個(gè)人物品和個(gè)人存折，應(yīng)詳細(xì)記錄，重點(diǎn)對(duì)個(gè)人存折要進(jìn)行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個(gè)人存折轉(zhuǎn)移資金的情況，并要求出納做出解釋。
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