財(cái)務(wù)管理未來發(fā)展趨勢(shì)是怎么樣的(2)
?、垡源罂蛻魹橹行?/p>
當(dāng)下，客戶通過技術(shù)更新，引領(lǐng)潮流的新產(chǎn)品和日益縮短的產(chǎn)品生命周期變得更加強(qiáng)勢(shì)并開啟了以大客戶為中心的時(shí)代。正如美國鋼鐵的財(cái)務(wù)總監(jiān)David Burritt所說：“如果你現(xiàn)在是一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，你需要懂得誰為你買單。當(dāng)你與客戶建立了親密關(guān)系，你可以真正理解客戶的挑戰(zhàn)和客戶的業(yè)務(wù)，你就可以做得更好。”
?、芪幕D(zhuǎn)型
隨著更大的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)性和更多的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的出現(xiàn)，商業(yè)運(yùn)營將面臨更多不確定性，商業(yè)組織可能要承擔(dān)更大的預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。必須有足夠的財(cái)務(wù)支持創(chuàng)新，因?yàn)閯?chuàng)新將推動(dòng)增長(zhǎng)。目前的環(huán)境將需要財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)有更多的創(chuàng)造性精神，財(cái)務(wù)總監(jiān)也將需要適應(yīng)工作的模糊性。未來的財(cái)務(wù)工作中所要面對(duì)的情景將很少具有非黑即白的性質(zhì)，更多的是模糊的。
ü 79%的財(cái)務(wù)總監(jiān)同意或強(qiáng)烈同意：在未來，財(cái)務(wù)的功能更傾向于控制企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)而不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
ü 財(cái)務(wù)總監(jiān)們已經(jīng)習(xí)慣于以非黑即白的思維處理問題，但這在未來是不可能的。
(2)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需求
?、?戰(zhàn)略重點(diǎn)
財(cái)務(wù)總監(jiān)們?cè)絹碓絻?yōu)先考慮他們對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持作用，但這種責(zé)任必須錨定在對(duì)可以直接推動(dòng)戰(zhàn)略執(zhí)行的方面進(jìn)行財(cái)務(wù)支持。美國鋼鐵的財(cái)務(wù)總監(jiān)David Burritt認(rèn)為：“如果你覺得愿景、戰(zhàn)略和執(zhí)行是相互獨(dú)立的，你就失敗了”。狼隊(duì)足球俱樂部的財(cái)務(wù)總監(jiān)Rita Purewal也表示：“我認(rèn)為你找不到一個(gè)缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃愿景的財(cái)務(wù)總監(jiān)!”
?、诳?jī)效導(dǎo)向
財(cái)務(wù)總監(jiān)越來越處于績(jī)效實(shí)現(xiàn)成果的聚光燈下：嘉隆發(fā)展的財(cái)務(wù)總監(jiān)Amir Hafiz認(rèn)為：什么是企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)以及企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之間的差距就是我們需要關(guān)注的績(jī)效差距。未來的財(cái)務(wù)總監(jiān)必須要建立完善的追蹤、評(píng)價(jià)以及報(bào)告體系來把握企業(yè)的運(yùn)營與重要問題。確保戰(zhàn)略可以實(shí)踐為成果是財(cái)務(wù)總監(jiān)職能的重要組成部分。
③明智的轉(zhuǎn)變
財(cái)務(wù)總監(jiān)可以推動(dòng)項(xiàng)目運(yùn)營方式的轉(zhuǎn)變，采用共享服務(wù)和外包來降低成本、提高工藝的標(biāo)準(zhǔn)化以及實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和內(nèi)部控制。Nige△Beck說：“首先要確定共享服務(wù)可以保持在很好得服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，這是財(cái)務(wù)以及戰(zhàn)略分析規(guī)劃的基礎(chǔ)。”財(cái)務(wù)總監(jiān)職能的轉(zhuǎn)變還有很多可以影響企業(yè)利益的方面。
?、芨玫亩床炝?/p>
對(duì)于多數(shù)人而言，調(diào)整財(cái)務(wù)在企業(yè)戰(zhàn)略方面的作用這一點(diǎn)仍然是難以捉摸的。一個(gè)關(guān)鍵的挑戰(zhàn)是財(cái)務(wù)組織支持企業(yè)決策的能力。在實(shí)踐中，Baronsmead咨詢公司的大中華區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)Quin Thong說：“財(cái)務(wù)總監(jiān)們往往太專注于細(xì)節(jié)，以致無法看到全局。我們常常糾結(jié)于核對(duì)數(shù)字，卻常常忘了洞察數(shù)字背后告訴我們的信息。
ü 未來財(cái)務(wù)總監(jiān)最重要的知識(shí)技能:
△戰(zhàn)略的確認(rèn)、分析、實(shí)施
△財(cái)務(wù)洞察力與財(cái)務(wù)分析能力
△財(cái)務(wù)計(jì)劃制定
△風(fēng)險(xiǎn)控制能力
ü 未來財(cái)務(wù)總監(jiān)需要時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)部門在公司的新業(yè)務(wù)下如何發(fā)展與應(yīng)對(duì)。
(3)以價(jià)值為導(dǎo)向，以數(shù)據(jù)為中心
?、僭黾訜o形資產(chǎn)
隨著商業(yè)模式的轉(zhuǎn)變，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的資源正在發(fā)生變化。企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值越來越在企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)中體現(xiàn)：如數(shù)據(jù)，品牌，人才和創(chuàng)新能力。資產(chǎn)負(fù)債表并不能很好得反映企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能是負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)最大的回報(bào)，所以CFO必須了解公司投資，并充分利用企業(yè)的資產(chǎn)來推動(dòng)未來的增長(zhǎng)，提高企業(yè)價(jià)值，從而有效地分配企業(yè)資本，并通過整體報(bào)告來有效反映這些信息。
②識(shí)別數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)的使用將是未來企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)。盡管財(cái)務(wù)總監(jiān)在大數(shù)據(jù)時(shí)代的職責(zé)仍是模糊的，未來的CEO必須提高對(duì)自身處理數(shù)據(jù)的能力，能夠?qū)?shù)據(jù)的重要性進(jìn)行排序。通過獲取核心流程的連續(xù)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息以及建立價(jià)值驅(qū)動(dòng)活動(dòng)的報(bào)告體系，財(cái)務(wù)總監(jiān)的功能將是更好得支持企業(yè)戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)變并持續(xù)得推動(dòng)企業(yè)增長(zhǎng)。
?、壅_數(shù)據(jù)的重要性
然而，許多財(cái)務(wù)總監(jiān)面臨的挑戰(zhàn)是如何獲得關(guān)于企業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)的活動(dòng)的可信的數(shù)據(jù)，并確定活動(dòng)和價(jià)值之間的關(guān)系。以往的ACCA和IMA的研究已經(jīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能實(shí)現(xiàn)的重要挑戰(zhàn)在于對(duì)企業(yè)的單一版本的數(shù)據(jù)的真實(shí)性的無法判斷。盡管有一系列的系統(tǒng)升級(jí)和改造活動(dòng)，并不完善的數(shù)據(jù)管理過程中使得獲得持續(xù)獲得準(zhǔn)確得數(shù)據(jù)仍然具有困難性，但使用正確的數(shù)據(jù)始終是決策的基本出發(fā)點(diǎn)。
④成果導(dǎo)向型
財(cái)務(wù)部門一方面有快速獲取數(shù)據(jù)的渴求，另一方面數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與相關(guān)性又影響財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。CFO的職責(zé)使他必須以真正重要相關(guān)的信息來影響企業(yè)的決策，必須了解企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)的成果，通過準(zhǔn)確得數(shù)據(jù)有效得報(bào)告。CFO有途徑和機(jī)會(huì)去獲得關(guān)于企業(yè)的運(yùn)營數(shù)據(jù)，可以影響數(shù)據(jù)的需求并影響數(shù)據(jù)的供給，但這并不以為著他可以決定企業(yè)數(shù)據(jù)。
ü 未來CFO需要拓展知識(shí)水平的領(lǐng)域：
△企業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素;
△行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)研究;
△風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期;
△技術(shù)和數(shù)字化變革。
ü 74%的CFO認(rèn)同未來財(cái)務(wù)部門的功能為提供企業(yè)完整的報(bào)告而非僅提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
(4)走在技術(shù)前沿
①技術(shù)機(jī)會(huì)
領(lǐng)先的財(cái)務(wù)功能將優(yōu)先投資在可以創(chuàng)造價(jià)值的技術(shù)方面，在所有企業(yè)中，信息技術(shù)的發(fā)展都將成為財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)成功實(shí)施的核心推動(dòng)力。明智的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該意識(shí)到當(dāng)下技術(shù)的缺陷，并有責(zé)任確保擁有的技術(shù)可以成為企業(yè)推進(jìn)變革，更新商業(yè)模式的戰(zhàn)略工具。同時(shí)，技術(shù)發(fā)展可以推動(dòng)形成更豐富的信息見解，適應(yīng)監(jiān)管需求，并為跨企業(yè)的合作提供支持。
?、谠朴?jì)算的采用
現(xiàn)如今，有很多的社交、通信、數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算以及其他更先進(jìn)的財(cái)務(wù)工具可以運(yùn)用。Holger Lindner說：“我們需要開發(fā)新的工具來研究大量數(shù)據(jù)的不確定性并進(jìn)行模擬研究。這些工具可以幫助我們提高決策客戶細(xì)分，定價(jià)，生產(chǎn)成本，投資和資源分配等方面的能力。所有這些目前都需要幾個(gè)月的時(shí)間來分析決策，在未來，這些決策需要更快的做出，并會(huì)更加靈活。
?、圩詣?dòng)化與機(jī)器人
隨著市場(chǎng)上關(guān)于自動(dòng)化和機(jī)器人的進(jìn)一步討論，技術(shù)不僅可以支持業(yè)務(wù)的靈活性和可擴(kuò)展性，也可以優(yōu)化核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程、控制管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)控制，同時(shí)也會(huì)不斷挑戰(zhàn)監(jiān)管要求。許多會(huì)計(jì)部門使用自動(dòng)化的機(jī)會(huì)，但應(yīng)用機(jī)器人軟件來進(jìn)行核心財(cái)務(wù)工作需要更好地理解。一定程度上，進(jìn)一步的自動(dòng)化可能帶來的邊際收益低。這樣的投資是否只提高了財(cái)務(wù)活動(dòng)的敏捷性而非效率值得思考。
?、茉鲋档慕裹c(diǎn)
Amir Hafiz,提到：“明確的流程和技術(shù)的進(jìn)步可以改變財(cái)務(wù)部門原有的功能并支持CFO實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略角色。只有在你真的提高事務(wù)的自動(dòng)化流程之后,你才能花更多的時(shí)間作為一個(gè)商業(yè)領(lǐng)袖去關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn),成為CEO的業(yè)務(wù)合作伙伴。Dennis Tan認(rèn)為:“自動(dòng)化是否意味著裁員以及釋放現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源?我想答案是肯定的。Quin Thong進(jìn)一步評(píng)論到,“如果沒有采用新技術(shù)，我不知道我現(xiàn)在會(huì)在哪里。”
ü 現(xiàn)在,財(cái)務(wù)部門更多的時(shí)間是花在分析和解釋關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，以探討出一個(gè)更有遠(yuǎn)見的方案,這使得制定更先進(jìn)的預(yù)測(cè)技術(shù)和商業(yè)計(jì)劃出現(xiàn)需求,并提高了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的期待。這意味著隨著時(shí)間的推移,信息使用者將提高他們對(duì)于財(cái)務(wù)人員可以做什么以及傳遞什么信息的期待。
ü 78%的CFO同意未來標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)流程將實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化。
(5)以人為本的人才培養(yǎng)戰(zhàn)略
?、傥磥淼念I(lǐng)導(dǎo)力需求
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)面臨著這樣的事實(shí)：適應(yīng)企業(yè)需求領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)正在發(fā)生迅猛的變化。經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)字化趨勢(shì)、商業(yè)模式轉(zhuǎn)換、客戶議價(jià)能力、多樣性和創(chuàng)新等多重挑戰(zhàn)要求新的領(lǐng)導(dǎo)水平與之相適應(yīng)。CFO的職能現(xiàn)在面臨的最主要的挑戰(zhàn)為如何從狹窄的人才關(guān)注視角轉(zhuǎn)換為適應(yīng)當(dāng)今環(huán)境發(fā)展需求的為更廣闊的戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)職能。
②協(xié)作效應(yīng)
技能的提升也需要更多的協(xié)作效應(yīng),推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將需要CFO與其他高層領(lǐng)導(dǎo)人如CMO,CIO,CHRO和其他新興功能領(lǐng)導(dǎo)人的合作;合作是轉(zhuǎn)變商業(yè)模式、重新調(diào)整操作流程和提升企業(yè)智力資本價(jià)值和創(chuàng)造增長(zhǎng)的關(guān)鍵。Salvatore Tavano認(rèn)為：企業(yè)的發(fā)展需要CFO的協(xié)作和信息共享能力。
?、垡恍┲匾募寄?/p>
管理變革的能力、有效的溝通力、戰(zhàn)略思維力、對(duì)企業(yè)商業(yè)驅(qū)動(dòng)模式的理解力以及創(chuàng)新思維力變得日益重要。Quin Thong強(qiáng)調(diào)了講故事的方式在CFO的溝通能力的價(jià)值。“事實(shí)告訴,講故事的方式是有效的。講故事的方式把道理闡述在一個(gè)人們可以理解的上下文中，并能讓聽者從中受到激勵(lì)與鼓舞”。 Salvatore Tavano人為:如果人們信任你,他們就聽你的。你要表達(dá)你想做什么,說明你如何這樣做,你必須很好得和人溝通對(duì)方才會(huì)買賬，你必須通過溝通來頂下基調(diào)。
?、苷迸c分權(quán)
隨著企業(yè)的發(fā)展，領(lǐng)導(dǎo)需要有正確的行為舉措。Holger Lindner說:“領(lǐng)導(dǎo)力的基礎(chǔ)是不妥協(xié)與正直的精神——誠實(shí)和直接是必要的品質(zhì)。工作激情以及合理分工也是重要的品質(zhì)。他解釋說:“CFO的責(zé)任的范圍已經(jīng)變得如此寬泛,你并不能成為每個(gè)領(lǐng)域的專家。你需要專家嗎?當(dāng)然。你需要理解他們說什么嗎?絕對(duì)的。但是你需要能夠自己成為每個(gè)領(lǐng)域的專家嗎?我不這么認(rèn)為。”
?、菀粋€(gè)新的人才困境
如今，很多基礎(chǔ)的和附加值較高的財(cái)務(wù)功能已經(jīng)通過數(shù)千英里以外的離岸服務(wù)中心完成。財(cái)務(wù)部門正尋求進(jìn)一步與離岸服務(wù)中心的合作，在這些服務(wù)中心發(fā)生的核心交易活動(dòng)的頻率的上升，跨職能部門的全球業(yè)務(wù)操作也逐漸增多，新的問題已經(jīng)出現(xiàn)：企業(yè)未來的財(cái)務(wù)總監(jiān)從何而來?
?、迋鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)職業(yè)路徑的變更
財(cái)務(wù)部們必須思考如何解決未來的潛在人才缺口問題：正式的員工發(fā)展路徑計(jì)劃,員工培訓(xùn)與咨詢,組織內(nèi)外的輪崗制度,透明的職業(yè)路徑和發(fā)展離岸中心來承接更有價(jià)值的財(cái)務(wù)活動(dòng)等都認(rèn)定為可能的解決方案。
(6)并不只是數(shù)字游戲
財(cái)務(wù)高管角色難以一言而盡，,提出幾種簡(jiǎn)單可行的目標(biāo)來推進(jìn)當(dāng)前的財(cái)務(wù)組織功能的轉(zhuǎn)變可以迅速取得成效，并可以傳遞企業(yè)謀求轉(zhuǎn)變的文化愿景。
ü CFO最重要的合作伙伴：
△CEO
△董事會(huì)
△主管董事
△投資者
ü 未來CFO最重要的幾項(xiàng)能力
△領(lǐng)導(dǎo)力
△有效的溝通力
△管理變革的能力
△戰(zhàn)略思維力
3.財(cái)務(wù)管理發(fā)展的未來趨勢(shì)與影響因素總結(jié)
經(jīng)濟(jì)不確定性、波動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性和模糊性是當(dāng)前企業(yè)所面臨的關(guān)鍵挑戰(zhàn)。上述研究進(jìn)一步證明CFO要向戰(zhàn)略角色轉(zhuǎn)型，企業(yè)的策略的實(shí)施需要財(cái)務(wù)部門的配合，特別是建立合理流程、完善實(shí)施系統(tǒng)以及優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)等方面。財(cái)務(wù)工作的起點(diǎn)為真正理解公司業(yè)務(wù)以及公司所處環(huán)境,尤其是加深對(duì)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的認(rèn)識(shí)，并以此來推動(dòng)企業(yè)增長(zhǎng)。未來企業(yè)如何創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)、賺取財(cái)富以及贏得增長(zhǎng)的因素將會(huì)改變。數(shù)據(jù)、品牌、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和人才等無形資產(chǎn)將成為很多企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的催化劑。財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人關(guān)鍵責(zé)任在于確保企業(yè)正在向這些因素投資并可從這些無形資產(chǎn)中賺取財(cái)富。
還有其他因素動(dòng)態(tài)影響CFO未來職能的轉(zhuǎn)變。面對(duì)當(dāng)下復(fù)雜的和多方面的經(jīng)營格局：技術(shù)變革的加速、消費(fèi)者選擇的迅速轉(zhuǎn)變、迅速變化的商業(yè)模式、新興市場(chǎng)和新興產(chǎn)業(yè)的興起等，商業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的本質(zhì)正在發(fā)生改變。由于風(fēng)險(xiǎn)增加和事項(xiàng)模糊性的增強(qiáng),未來的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人將在和過去完全不同的不確定性更加增強(qiáng)的環(huán)境中工作。這些決定了未來CFO的職能必須轉(zhuǎn)變，如何提高技能和領(lǐng)導(dǎo)力以面對(duì)不斷變化的業(yè)務(wù)模式和不斷發(fā)展的企業(yè)結(jié)構(gòu)值得思考。
CFO的角色正變得越來越難以勝任,所以我們必須改變我們以往做事的方式，我們不能期待做同樣的事情卻得到不同的結(jié)果。對(duì)于我們的財(cái)務(wù)功能,最重要的問題是我們?nèi)绾卧谛畔⒈ǖ臅r(shí)代滿足我們對(duì)信息的需求——信息獲取的數(shù)量，速度，清晰度如何保障?如何滿足監(jiān)管需求?如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性需求?如何滿足第三方利益相關(guān)者的密切關(guān)注和需求?這些都是我們要應(yīng)對(duì)的需求。
我們的解決方案依賴于三個(gè)基本步驟。第一，我們盡可能最大化的使用技術(shù)。我們的目標(biāo)是提高自動(dòng)化程度,提高效率。這依賴于CFO與CIO的合作關(guān)系的建立。第二，重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程。我們不能做著和過去同樣的事情卻希望能更有效率,我們必須重新設(shè)計(jì)我們做事情的方式。第三,也是非常重要的,人才培養(yǎng)，培養(yǎng)更具有綜合素質(zhì)的人才，以使得財(cái)務(wù)功能在戰(zhàn)略的認(rèn)定和執(zhí)行過程中發(fā)揮核心職能。如果我們不能最大化的使用技術(shù),我們不重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程,我們不真正培養(yǎng)人才,我并不認(rèn)為我們將能夠滿足未來變化對(duì)我們財(cái)務(wù)功能的需求。
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