根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制現(xiàn)金流量表是怎么做的(2)

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制現(xiàn)金流量表是怎么做的

　　10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

　　11、投資損失(減：收益)

　　=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列)

　　12、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))

　　=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))

　　13、存貨的減少(減：增加)

　　=存貨(期初數(shù)-期末數(shù))

　　注：未考慮存貨對外投資的減少。

　　14、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)

　　=應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額

　　15、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)

　　=應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))

　　16、其他

　　一般無數(shù)據(jù)。

　　五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

　　1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

　　=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

　　2、 收到的稅費(fèi)返還

　　=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　3。收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：

　　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

　　=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }

　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會太大。

　　4。購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

　　=〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)

　　5。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

　　=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動保護(hù)費(fèi)”

　　6。支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

　　=“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目

　　即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。

　　7。支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費(fèi)

　　六、匯率變動對現(xiàn)金的影響

　　=匯兌損益