《國有股權(quán)管理辦法》的規(guī)定全文
國有股權(quán)是指由國家授權(quán)的投資主體作為股東，對因其以國有財產(chǎn)進行投資而在公司中形成的相應(yīng)股份所享有的收益和為此而享有的表決、質(zhì)詢、查詢公司帳冊以及對股份進行處分等權(quán)能的總和。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你介紹國有股權(quán)法律知識。
國有股權(quán)管理辦法
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：
為了貫徹《公司法》，規(guī)范股份有限公司國有股權(quán)管理，我們在總結(jié)股份制試點中國有股權(quán)管理經(jīng)驗基礎(chǔ)上，制定了《股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請照此執(zhí)行。
附件：股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法
第一章總則
第一條為貫徹《公司法》，規(guī)范股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)國有股權(quán)管理，維護國有資產(chǎn)權(quán)益，制定本辦法。
第二條組建股份公司，視投資主體和產(chǎn)權(quán)管理主體的不同情況，分別構(gòu)成“國家股”和“國有法人股”。
國家股是指有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門向股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。在股份公司股權(quán)登記上記名為該機構(gòu)或部門持有的股份。
國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨立于自己的股份公司出資形成或依法定程序取得的股份。在股份公司股權(quán)登記上記名為該國有企業(yè)或事業(yè)及其他單位持有的股份。
國家股和國有法人股統(tǒng)稱為國有股權(quán)。
第三條股份公司國有股權(quán)管理應(yīng)遵循以下原則：
一、貫徹以公有制為主體的方針，保證國有股權(quán)依國家產(chǎn)業(yè)政策在股份公司中的控股地位。
二、堅持政企職責(zé)分開，維護國有資產(chǎn)權(quán)益，依法落實股份公司法人財產(chǎn)權(quán)。
三、促進國有資產(chǎn)合理配置，優(yōu)化國有資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)，提高國有資產(chǎn)運營效益。
四、保障國有股權(quán)益，做到與其他股權(quán)同股、同權(quán)、同利。
第四條國有資產(chǎn)管理部門是國有股權(quán)行政管理的專職機構(gòu)。
第二章股份公司設(shè)立時國有股權(quán)的界定
第五條國有企業(yè)改建為股份公司時，可整體改組，也可根據(jù)實際情況對企業(yè)資產(chǎn)進行重組。
企業(yè)資產(chǎn)重組必須有利于企業(yè)自身發(fā)展，有利于提高企業(yè)盈利能力和水平，有利于發(fā)展專業(yè)化分工和社會化服務(wù)，資產(chǎn)重組中對原企業(yè)實行分立的，必須明確分立后獨立于股份公司之外的經(jīng)濟實體的產(chǎn)權(quán)管理主體和管理體制，明確其與股份公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟關(guān)系。
第六條設(shè)立股份公司，必須按照國務(wù)院發(fā)布的《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，委托有資格的評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。
第七條國有企業(yè)改建為股份公司，要按國家有關(guān)規(guī)定進行產(chǎn)權(quán)界定。
第八條股份公司設(shè)立時，股權(quán)界定應(yīng)區(qū)分改組設(shè)立和新設(shè)成立兩種不同情況。
一、國有企業(yè)改建為股份公司的股權(quán)界定：
1、有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門直接設(shè)立的國有企業(yè)以其全部資產(chǎn)改建為股份公司的，原企業(yè)應(yīng)予撤銷，原企業(yè)的國家凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家股。
2、有權(quán)代表國家投資的機構(gòu)或部門直接設(shè)立的國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)(連同部分負債)改建為股份公司的，如進入股份公司的凈資產(chǎn)(指評估前凈資產(chǎn)，下同)累計高于原國有企業(yè)凈資產(chǎn)50%(含50%)，或主營生產(chǎn)部分全部或大部分資產(chǎn)進入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國家股;進行股份公司的凈資產(chǎn)低于50%(不含50%)，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國有法人股。國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
3、國有法人單位(行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業(yè)，包括產(chǎn)權(quán)關(guān)系經(jīng)過界定和確認的國有企業(yè)(集團公司)的全資子企業(yè)(全資子公司)和控股子企業(yè)(控股子公司)及其下屬企業(yè)，以全部或部分資產(chǎn)改建為股份公司，進入股份公司的凈資產(chǎn)折成的股份界定為國有法人股。
二、新建設(shè)立股份公司的股權(quán)界定：
1、國家授權(quán)投資的機構(gòu)或部門直接向新設(shè)成立的股份公司投資形成的股份界定為國家股。
2、國有企業(yè)(行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)或國有企業(yè)(集團公司)的全資子企業(yè)(全資子公司)和控股子企業(yè)(控股子公司)以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份界定為國有法人股。
第九條按本《辦法》應(yīng)界定為國家股的不得界定為國有法人股。
第十條國有企業(yè)(指單一投資主體的企業(yè))改組設(shè)立股份公司時，其占有使用的資產(chǎn)經(jīng)評估確認后，須將凈資產(chǎn)一并折股，股權(quán)性質(zhì)不得分設(shè);其股權(quán)要按本《辦法》確定的國有股持股單位統(tǒng)一持有，不得由不同部門或機構(gòu)分割持有。
第十一條國有企業(yè)進行股份制改組，要按《在股份制試點工作中貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策若干問題的暫行規(guī)定》，保證國家股或國有法人股(該國有法人單位應(yīng)為國有獨資企業(yè)或國有獨資公司)的控股地位。
國有股權(quán)控股分為絕對控股和相對控肌。絕對控股是指國有股權(quán)持股比例占50%以上(不含50%);相對控股是指國有股權(quán)持股比例高于30%低于50%，但因股權(quán)分散，國家對股份公司具有控制性影響。
計算持股比例一般應(yīng)以同一持股單位的股份為準，不得將兩個或兩個以上國有股權(quán)持股單位的股份加和計總。
第十二條國有資產(chǎn)嚴禁低估作價折股，一般應(yīng)以評估確認后凈資產(chǎn)折為國有股的股本。如不全部折股，則折股方案須與募股方案和預(yù)計發(fā)行價格一并考慮，但折股比率(國有股股本/發(fā)行前國有凈資產(chǎn))不得低于65%。股票發(fā)行溢價倍率(股票發(fā)行價格/股票面值)應(yīng)不低于折股倍數(shù)(發(fā)行前國有凈資產(chǎn)/國有股股本)凈資產(chǎn)未全部折股的差額部分應(yīng)計入資本公積金，不得以任何形式將資本(凈資產(chǎn))轉(zhuǎn)為負債。凈資產(chǎn)折股后，股東權(quán)益應(yīng)等于凈資產(chǎn)。
第十三條國有企業(yè)改建為股份公司必須明確國家股或國有法人股持股單位。
第十四條資產(chǎn)評估結(jié)束后，有關(guān)單位要提出國有股權(quán)管理方案的申請并附送有關(guān)材料，報國有資產(chǎn)管理部門審核、批復(fù)。國有資產(chǎn)管理部門的批復(fù)是審批設(shè)立股份公司的必備文件。國有股權(quán)管理方案的申請，凡需國務(wù)院授權(quán)部門審批設(shè)立公司的，報國家國有資產(chǎn)管理局審批;
第十五條國有資產(chǎn)管理部門要建立股份公司國家股檔案，包括國家股持股單位名稱、國家股數(shù)額占總股本的比例、國家股股利收繳、國家股權(quán)變動等情況，對國家股股權(quán)及收益實施動態(tài)管理。
第三章國有股持股單位和股權(quán)行使方式
第十六條國家股權(quán)應(yīng)由國家授權(quán)投資的機構(gòu)持有，在國家授權(quán)投資的機構(gòu)未明確前，也可由國有資產(chǎn)管理部門持有或由國有資產(chǎn)管理部門代政府委托其他機構(gòu)或部門持有。
國家股權(quán)委托持有的，國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)與被委托單位辦理委托手續(xù)，訂立委托協(xié)議，明確雙方在行使股權(quán)、股利收繳、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等方面的權(quán)利和義務(wù)。國家授權(quán)投資的機構(gòu)持有國家股權(quán)的，國有資產(chǎn)管理部門代授權(quán)方擬定有關(guān)協(xié)議。
國有法人股應(yīng)由作為投資主體的國有法人單位持有并行使股權(quán)。
第十七條國有股持股單位須依法行使股份公司的國有股權(quán)，維護國有股的權(quán)益，對國有股權(quán)益的安全完整負責(zé)。
第十八條國有股持股單位必須妥善保管股票或其他股權(quán)憑證。
第十九條國有股持股單位可委派法定代表人或其指定的代理人出席股東大會，審議和表決股東大會議程上的事項。國有股持股單位通過出席股東大會的代表提名董事、監(jiān)事候選人或提出罷免董事、監(jiān)事的動議，并依持股比例參加投票、表決。
第二十條受國有股持股單位委派出席股東大會的代表人或代理人，應(yīng)按持股單位的利益和意志行使股東權(quán)利。
第二十一條國有股持股單位不得委托任何自然人作為國有股股東，并以個人名義行使國有股股權(quán)。
第二十二條明確為某一持股單位持有的國有股股權(quán)，不得分割為若干部分委派一個以上的股東代理人分別行使。
第二十三條非經(jīng)法定程序，國有股持股單位不得直接指定任何人擔(dān)任公司董事，也不得要求任何董事只代表國有股持股單位的利益行事或事先單方面向國有股持股單位報告應(yīng)當(dāng)向全體股東同時披露的重要信息。
公司的全體當(dāng)選董事，不論是否由國家股持股單位提名，均應(yīng)代表全體股東的利益，對全體股東負責(zé)。
國有股股權(quán)行使管理辦法另行制定。
第四章國有股股權(quán)的收入、增購、轉(zhuǎn)讓及轉(zhuǎn)讓收入的管理
第二十四條經(jīng)股東大會決議采取分配現(xiàn)金股利方式的，國有股持股單位應(yīng)按時足額收繳國有股應(yīng)分得的股利，不得以任何方式放棄國有股的收益權(quán)。
第二十五條國家股股利收入由國有資產(chǎn)管理部門監(jiān)督收繳，依法納入國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定安排使用。
國有法人股股利由國有法人單位依法收取，按《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)規(guī)定核算。
第二十六條國有股持股單位不得將國有股應(yīng)分得的股利單方面留歸股份公司使用。
第二十七條國有股持股單位在股東大會決定送配股等事宜時，須從維護國有股利益出發(fā)，不得盲目贊成配股或放棄配股權(quán);不得同意國有股權(quán)分派現(xiàn)金股利而其他股權(quán)分派等值紅股及其它不規(guī)范、不公正的分配方案。
國有股持股單位不得以任何理由、任何方式同意單方面縮小國有股權(quán)比例。
第二十八條國有股持股單位可根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)營策略及有關(guān)法規(guī)增購股份。
完成增購股份并增加國家股權(quán)后，須報國有資產(chǎn)管理部門備案。
第二十九條國有股權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓。
國家股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下規(guī)定：
一、轉(zhuǎn)讓國家股權(quán)應(yīng)以調(diào)整投資結(jié)構(gòu)為主要目的。
二、轉(zhuǎn)讓國家股權(quán)須遵從國家有關(guān)轉(zhuǎn)讓國家股的規(guī)定，由國家股持股單位提出申請，說明轉(zhuǎn)讓目的、轉(zhuǎn)讓收入的投向、轉(zhuǎn)讓數(shù)額、轉(zhuǎn)讓對象、轉(zhuǎn)讓方式和條件、轉(zhuǎn)讓定價、轉(zhuǎn)讓時間以及其他具體安排。
三、轉(zhuǎn)讓國家股權(quán)的申請報國家國有資產(chǎn)管理局和省級人民政府國有資產(chǎn)管理部門審批;向境外轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)的(包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓)報國家國有資產(chǎn)管理局審批;國家股轉(zhuǎn)讓數(shù)額較大，涉及絕對控股權(quán)及相對控股權(quán)變動的，須經(jīng)國家國有資產(chǎn)管理局會同國家體改委及有關(guān)部門審批。
四、非國有資產(chǎn)管理部門持股的股東單位轉(zhuǎn)讓國家股權(quán)后，須向國有資產(chǎn)管理部門報告轉(zhuǎn)讓收入的金額、轉(zhuǎn)讓收入的使用計劃及實施結(jié)果。
國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體辦法另行制定。
第三十條國家股配股權(quán)轉(zhuǎn)讓須遵從證券監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定。
第三十一條國家股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納入國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算收入，用于購買須由國家控股的股份制企業(yè)的配股或購入其他股權(quán)等國有資產(chǎn)經(jīng)營性投資。
第三十二條股份公司破產(chǎn)或終止清算后，國有股持股單位應(yīng)按股權(quán)比例收回剩余資產(chǎn)。
第五章監(jiān)督和制裁
第三十三條國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)考核、監(jiān)督國家股持股單位正確行使權(quán)利和履行義務(wù)，維護國有股的權(quán)益。
第三十四條國有資產(chǎn)管理部門有權(quán)對國家股權(quán)的管理經(jīng)營情況進行檢查，被檢查單位不得弄虛作假或以任何方式拒絕和逃避。
第三十五條國有資產(chǎn)管理部門有權(quán)單獨或會同有關(guān)部門對違反本《辦法》，導(dǎo)致國有資產(chǎn)權(quán)益受到侵害的單位和人員給予經(jīng)濟、行政的處分，包括終止授權(quán)或解除其被委托行使國家股股權(quán)的資格。對觸犯刑律的責(zé)任人，由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第三十六條國有資產(chǎn)管理部門及授權(quán)機構(gòu)的工作人員，利用職權(quán)營私舞弊或玩忽職守，造成國有資產(chǎn)權(quán)益損失的，國有資產(chǎn)管理部門或其授權(quán)機構(gòu)應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人員給予經(jīng)濟、行政的處分;觸犯刑律的，由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
第六章附則
第三十七條本《辦法》原則適用于有限責(zé)任公司。
第三十八條本《辦法》發(fā)布后，《股份制試點企業(yè)國有資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》同時廢止。其他有關(guān)規(guī)定與本《辦法》的規(guī)定不符的，以本《辦法》為準執(zhí)行。
第三十九條各地可根據(jù)本《辦法》制訂具體操作規(guī)定，報國家國有資產(chǎn)管理局和國家體改委備案。
第四十條本《辦法》由國家國有資產(chǎn)局負責(zé)解釋。
第四十一條本辦法自發(fā)布之日起施行。
國有股權(quán)資產(chǎn)評估中存在的問題
1.對于國有股權(quán)的評估的認識不夠到位。
有時候甚至存在先簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后補辦資產(chǎn)評估手續(xù)的情況，使得國有股權(quán)的資產(chǎn)評估流于形式，造成國有資產(chǎn)的大量流失。
2.對國有股權(quán)評估的內(nèi)容不完整、不科學(xué)。
由于無形資產(chǎn)的評估較為困難，在評估過程中會出現(xiàn)漏估、定價不準和虛假評估的現(xiàn)象,而使國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實際價格遠遠低于現(xiàn)實的價值。無形資產(chǎn)從形象上看它不具有實物性,一般都依附于有形財產(chǎn)，當(dāng)被依附的有形資產(chǎn)發(fā)生變化時,對應(yīng)的無形資產(chǎn)才會發(fā)生變化。從價值上看,它具有不完全確定性,企業(yè)無形資產(chǎn)實際價值隨時間的變化幅度要大于有形資產(chǎn)的變化幅度。而且無形資產(chǎn)的流失具有很大隱蔽性,客觀上無形資產(chǎn)流失了,在財務(wù)報表上卻不能發(fā)現(xiàn)有什么對應(yīng)的數(shù)字變化，也不會在管理場所發(fā)現(xiàn)少了什么實物。
3.資產(chǎn)評估機構(gòu)不獨立，公正性較差。
我國無形資產(chǎn)評估組織雖然近年來得到較大發(fā)展，但管理相對滯后，還很不完善，行政干預(yù)行為時有發(fā)生。無形資產(chǎn)評估市場大，利潤高，誘惑力強，一些行政部門紛紛出動，極力把無形資產(chǎn)評估管理的權(quán)限控制在自已手中,于是各自為政,令出多門,加劇了評估市場的混亂。由于缺乏統(tǒng)一的法律及權(quán)威的管理部門,評估市場的混亂給評估機構(gòu)可乘之機。
這些機構(gòu)有的是社會中介組織，但也有的是依托其行政主管機關(guān)，,或是上級主管衍生新的所謂“中介組織”。他們壟斷某一行業(yè)的評估市場,使其他機構(gòu)失去競爭機會,違背評估的市場規(guī)律,所作結(jié)論難以客觀公正,從而失去其權(quán)威性。同樣的國有股權(quán),在不同的評估機構(gòu)評估可能會出現(xiàn)很大的差異。 這些無形資產(chǎn)評估機制的不完善，給國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓帶來了很大的問題。
4.評估標(biāo)準不統(tǒng)一，方法不科學(xué)，誤差大。
世界上有許多國家和地區(qū)，對無形資產(chǎn)評估制定有統(tǒng)一的標(biāo)準，在我國，目前還沒有統(tǒng)一的《國有無形資產(chǎn)評估法》，更沒有無形資產(chǎn)評估的實施細則。無形資產(chǎn)評估缺乏量化標(biāo)準，很難精確提供客觀數(shù)據(jù)，無形資產(chǎn)評估結(jié)果往往誤差很大，超過國際認可的20%的可接受界限，人們對評估的公正性、客觀性心存疑慮。
5.評估人員整體素質(zhì)不高。
資產(chǎn)評估工作涉及到會計學(xué)、工程技術(shù)、市場學(xué)、法學(xué)等多門科學(xué)，知識含量高，要求執(zhí)業(yè)人員必須具有一定的理論知識和操作經(jīng)驗，而對于無形資產(chǎn)評估人員素質(zhì)要求則更高。我國目前不少執(zhí)業(yè)人員是從行政機關(guān)分流的離退休人員及聘用人員，未經(jīng)嚴格的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和資格審查，結(jié)果導(dǎo)致評估中操作不規(guī)范，鑒定不科學(xué)，數(shù)據(jù)不準確，評估質(zhì)量不高。
國有股權(quán)資產(chǎn)評估問題產(chǎn)生的原因
同國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓審批程序問題所產(chǎn)生的原因一樣，評估過程中產(chǎn)生的問題，既有法律層面上的原因，也同樣有實踐上的原因。
1.立法層面上的原因。
立法上的不完善，總是造成國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序中存在問題的深層次原因。在資產(chǎn)評估方面，雖然我國有針對國有資產(chǎn)評估的法律，但是卻缺少專門針對無形資產(chǎn)評估的法律，對于國有股權(quán)如何進行評估，只能找到一些原則性的法律，而沒有進行詳細的規(guī)定，以至于國有股權(quán)在評估過程中出現(xiàn)不準確的現(xiàn)象。例如，《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第十三條僅僅是規(guī)定“轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。” 從法律規(guī)定看，這句話的彈性太大，不符合法律嚴謹性的要求，從實際操作看，也容易給有些企業(yè)有機可乘，與某些資產(chǎn)評估結(jié)成聯(lián)盟，侵吞國有資產(chǎn)。
2.實踐層面上的原因。
首先是在資產(chǎn)評估過程中,企事業(yè)單位和政府部門對無形資產(chǎn)管理意識淡薄,管理手段缺乏。認為對國有資產(chǎn)的保值主要是針對企業(yè)的有形資產(chǎn),而對于股權(quán)等無形資產(chǎn),則不加重視,這導(dǎo)致了在評估過程中實際執(zhí)行管理職能的機構(gòu)往往是混亂的,相互扯皮的事情也屢見不鮮,在這種沒有明確的管理和負責(zé)機構(gòu)的狀況下,股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的無形資產(chǎn)的流失顯然就不足為奇了。 其次,無形資產(chǎn)評估的結(jié)論是否公正、客觀、實事求是,不能僅僅由評估機構(gòu)單方面做出決定,必須有一定的權(quán)威機構(gòu)予以復(fù)核、認定。沒有監(jiān)督機制,無形資產(chǎn)的評估結(jié)論是很可能失真和失范的。無形資產(chǎn)評估的監(jiān)督機制就是要求有多方面的監(jiān)督,包括政府部門的監(jiān)督、技術(shù)部門的監(jiān)督、財政部門的監(jiān)督和社會的監(jiān)督等。最后，評估機構(gòu)自身的原因。主要體現(xiàn)為缺乏專職的權(quán)威的無形資產(chǎn)評估機構(gòu),缺乏專門的、獨立的工作機構(gòu)和專業(yè)工作人員。同時評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)也很難適應(yīng)現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的需要,很難適應(yīng)無形資產(chǎn)評估的復(fù)雜情況。
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