補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么意思
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么意思
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系外的重要制度安排，是我國(guó)構(gòu)建社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你介紹補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)法律知識(shí)。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么意思
網(wǎng)友kano問：
請(qǐng)問辭職后，補(bǔ)充養(yǎng)老金怎么處理，個(gè)人交納部分也不能拿回嗎?
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是什么意思
答復(fù)：
學(xué)術(shù)上，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，政府以政策指導(dǎo)和政策優(yōu)惠為導(dǎo)向，用工單位和員工共同出資，以資金積累和運(yùn)作增值為主要特征，以提高出資單位員工的養(yǎng)老待遇為主要特點(diǎn)的社會(huì)保險(xiǎn)的重要組成部分。
通俗的說補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)就是不強(qiáng)迫繳納的，提高員工養(yǎng)老待遇的養(yǎng)老保險(xiǎn)。我們平時(shí)說的養(yǎng)老保險(xiǎn)是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其強(qiáng)制繳納是與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的顯著的區(qū)別，包括繳納比例、方式都有嚴(yán)格限制，具體可參看《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以約定嗎?》。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種必要補(bǔ)充?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障職工離退休后最基本的生活需求，而實(shí)行補(bǔ)充保險(xiǎn)則可以在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上明顯地改善和提高職工離退休后的生活待遇。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成了我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
由于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)，因此其是否繳納、繳納比例都比較靈活，可以由單位根據(jù)自身效益決定，根據(jù)不同的比例要求報(bào)有關(guān)部門備案或者批準(zhǔn)即可。
一般，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)分配方案有以下三種：⑴ 個(gè)人帳戶制;⑵ 單位帳戶制;⑶ 單位帳戶加個(gè)人帳戶。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)分配和記帳也比較靈活，可以按單位繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例進(jìn)行分配，或按照單位的分配方案進(jìn)行分配。個(gè)人繳費(fèi)全部記入帳戶內(nèi)，單位繳費(fèi)可全部或部分記入。
補(bǔ)充保險(xiǎn)賬戶是社會(huì)化管理的，并不是由單位自己管理或者自行委托其他機(jī)構(gòu)管理，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也須由勞動(dòng)保障行政部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。一般來說，目前的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是各地社會(huì)保險(xiǎn)管理部門。管理部門會(huì)對(duì)單位設(shè)單位帳戶，單位帳戶下再設(shè)個(gè)人帳戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年打印收益對(duì)帳單以供查對(duì)。
補(bǔ)充保險(xiǎn)養(yǎng)老金領(lǐng)取方法有以下幾類：
?、?到達(dá)退休年齡一次性領(lǐng)取;
?、?員工在職期間死亡由其法定繼承人領(lǐng)取;
?、?出國(guó)定居提前領(lǐng)取;
⑷ 重大疾病無勞動(dòng)能力的提前領(lǐng)取。
這是由于其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本身具有的社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)決定的，所以員工無論何種原因辭職，除了上述情況一般不能領(lǐng)回保險(xiǎn)金。所以，員工離開單位后其個(gè)人帳戶仍由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理：
如果kano轉(zhuǎn)到新單位，并且新單位仍然有補(bǔ)充養(yǎng)老金制度的，可由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)原單位開出的轉(zhuǎn)移證明，將其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳號(hào)轉(zhuǎn)移到kano新就業(yè)單位，原單位和新單位的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金合并進(jìn)入個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶。
如果kano轉(zhuǎn)到未建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的單位，或失業(yè)的，其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶暫時(shí)由原來經(jīng)辦的社會(huì)保險(xiǎn)管理部門代為管理。
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補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的存在問題
(一)全國(guó)統(tǒng)一的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)概念尚不明確。主要是對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的外延未予明確，國(guó)家級(jí)文件采用過“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“企業(yè)年金”以及“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”等概念。部委間對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的理解也存在差異，勞動(dòng)保障部門自2000年以來一直將“企業(yè)年金”作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的唯一形式;保監(jiān)會(huì)則一直強(qiáng)調(diào)企業(yè)年金、團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及新試點(diǎn)的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品均是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的有機(jī)組成;財(cái)政部認(rèn)為只有企業(yè)為全員購(gòu)買的保險(xiǎn)屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，認(rèn)識(shí)上的差異不利于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)。
(二)我國(guó)現(xiàn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)過多強(qiáng)調(diào)企業(yè)的作用，忽視了個(gè)人投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性和積極性。目前，我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)主要以企業(yè)為投保人，有限的扶持政策也僅限于對(duì)參保企業(yè)的支持，導(dǎo)致企業(yè)及其職工負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率占工資總額的比重較高(現(xiàn)行制度規(guī)定為28%)，同時(shí)企業(yè)及其職工還需負(fù)擔(dān)醫(yī)療、工傷、失業(yè)和住房公積金等其他社會(huì)保障繳費(fèi)，企業(yè)整體福利負(fù)擔(dān)較重。加之我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)長(zhǎng)期處于供過于求情況，企業(yè)自身積極參與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主觀愿望不強(qiáng)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢。從國(guó)外成熟補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展看，個(gè)人直接投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)已逐漸成為主流，如美國(guó)40%左右的家庭參與了個(gè)人退休計(jì)劃(IRAs)，這類業(yè)務(wù)近幾年一直呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。
(三)我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策扶持力度小、體系不夠完善
一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率偏高。
理論界和國(guó)際實(shí)踐比較認(rèn)可的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)退休收入替代率比例為40%、30%、10%。而我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革確定的替代率為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)約60%、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)暫無標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水平偏高，擠占了一定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)。
二是現(xiàn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策效率與公平性不足。
國(guó)外補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)成熟的國(guó)家一般都根據(jù)參保人員的工資收入、年齡、婚姻狀況等個(gè)性因素設(shè)定若干不同稅前扣除限額，有效兼顧了政策的公平與效率。而我國(guó)目前僅采取單一固定比例扣除方式，且企業(yè)稅前列支比例偏低，激勵(lì)性和公平性不足。
三是優(yōu)惠政策相關(guān)環(huán)節(jié)銜接不力。
一方面現(xiàn)行稅制規(guī)定企業(yè)購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出視同職工個(gè)人收入征收個(gè)人所得稅，這種稅收轉(zhuǎn)嫁使得前述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠打折，也與繳費(fèi)階段免征個(gè)人所得稅的國(guó)際通行慣例相悖;另一方面關(guān)于領(lǐng)取企業(yè)年金及團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是否征收個(gè)人所得稅，目前我國(guó)稅制未予明確規(guī)定，使得該類業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展存有不確定性因素，不利于各類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)。
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