公司債務與其籌劃
公司債務則是民法中債務概念與公司的簡單組合包括貸款、應付賬款、未付款的采購件等等。下面由學習啦小編為你詳細介紹公司債務的相關法律知識。
公司債務與籌劃:
一、債務產(chǎn)生的必然性
1、生產(chǎn)經(jīng)營與債務同行。公司的資本金是生產(chǎn)資料與流動資金,而規(guī)模生產(chǎn)的運營,債務就跟蹤而至。其資金通過貯備、生產(chǎn)、銷售、結算、分配等環(huán)節(jié)資金流向企業(yè),流出企業(yè),再流入企業(yè),再流出企業(yè)(或暫存在于企業(yè))循環(huán)往復,不停地不同形態(tài)在企業(yè)與關聯(lián)方之間穿行。公司的運營資金、資本金占了一部分,另一部分的組成必然是債務資金。如國家標準規(guī)定的特級資質房屋總承包施工企業(yè),法定注冊資本金為3億元,盈余公積為注冊資本的25%即7500萬元要求,年度竣工的工作量為15億元以上(其它條件不作介紹),就此經(jīng)濟標準而言,產(chǎn)值150000萬元,自有資金37500萬元,其它債務或結算資金就應當為150000-37500=112500萬元(在忽略結算資金的兌現(xiàn)時的負債金額數(shù)量),如此狀態(tài)下的資產(chǎn)負債率即為75%,就是運用了百分之七十五的資金是債務資金。如果公司還需要進行固定資產(chǎn)方面的投資,那么,資產(chǎn)負債的比率還要升高;如果企業(yè)通過結算工程款收入,可以充分收回工程進度款結算資金,那么,公司的資產(chǎn)負債比率也可以下降。
2、吸收債務對企業(yè)的發(fā)展有積極意義
?、殴緸榱送瓿杉榷ǖ纳a(chǎn)目標,流動資金不足時,舉債可以保持生產(chǎn)的正常。
?、乒緸榱烁赂脑煸O備與裝備,資金不足時必然想到融資,或融資有相當?shù)膬?yōu)惠待遇時也會主動吸收融資,更新或購置機械設備等固定資產(chǎn)來增強企業(yè)的生產(chǎn)能力與效率,還可以減輕職工勞動強度,降低工程施工成本與費用。
3、公司經(jīng)市場調(diào)查后,發(fā)現(xiàn)并經(jīng)過決策在主營業(yè)業(yè)務以外進行對外投資可以獲得更多收益,或大生產(chǎn)規(guī)模進行市場規(guī)模擴張,自有資金不足時,必然會舉債。債務資金對企業(yè)的生存、發(fā)展的確有著眾多的好處,用好債務資金對國家、對企業(yè)、對債權人都有深刻的意義。
二、債務資金的風險對公司的影響
債務資金對公司影響應該有足夠的認識,象“水能載舟,水亦能復舟”一樣,債務對公司的發(fā)展,有幫襯與促進作用。同時,也可能帶來副面的影響與消極的作用。負債率過高,公司要為此負出資金的成本及利息費用也高,管理債務資金也要花相當?shù)木?,應付舉債與還債方面的雜事會讓管理者疲憊不堪,如應付或操作不當,還會有失公司信譽與利益。如公司出具了銀行本票、債權人到銀行去貼現(xiàn)。公司存在銀行的資金不足以兌取時,公司的生產(chǎn)經(jīng)營其它方面需要的資金,就會受之影響。總之,過高的負債,隨時都會給企業(yè)造成風險或困難。過高的負債,還可能導致公司被債權人“吞并”。
三、公司債務“前途”的籌劃
一個合格的管理者,都必須是籌劃資金、駕馭債務資金的能手,任何一個成功的企業(yè),都必須首先在規(guī)劃債務的“前途”方面獲得成功。
在舉債階段,要審核債務產(chǎn)生的合法性、合理性、必然性,對公司發(fā)展有積極影響的債務資金,企業(yè)又能夠消化并按期償付的債務資金,方可接納。債務資金進入公司后,要規(guī)范核算,加強監(jiān)督,嚴格考核,科學安排“債務”的前途:
1、主動清償債務。按債務的種類、金額、約定的結算期限,主動安排資金,及時或提前還債,盡可能節(jié)省債務資金的產(chǎn)生資金成本與費用。
2、進行債務重組。充分調(diào)研市場,獲取有利的經(jīng)濟信息,運用合理合法的方式進行“債務重組”?;蛞再Y產(chǎn)抵消債務、或以應收賬款抵消債務、或以相應的股權或債權償還債務、或以還需用的固定資產(chǎn)償還債務、或以勞務抵償債務。爭取以閑置的資產(chǎn)來抵消所應償還的債務,優(yōu)化公司的資金結構,降低資產(chǎn)負債比例,從而獲得一石二鳥的功效。
3、將債務轉化為資本。在無資金還債時,公司要積極與債權人溝通,及時將債務轉化為資本(股本)。這樣,既可以吸收債權人參與公司管理,引進先進的管理模式與成功的管理經(jīng)驗,又可以調(diào)整資產(chǎn)負債結構,降低資產(chǎn)負債率,節(jié)省債務資金應該承擔的利息支出。同時,還可以克服債務的消極影響,轉變資金供應的渠道,增強企業(yè)抗御財務風險的能力,更好地參與市場競爭,能夠確保公司的穩(wěn)定與發(fā)展,確保國家、企業(yè)投資人、債權人、職工及企業(yè)的相關方通過債務籌劃獲得更多的經(jīng)濟收益。
企業(yè)管理是企業(yè)發(fā)展的永恒課題,資金管理是公司財務管理的重要內(nèi)容之一,債務管理是企業(yè)資金管理的重組部分。債務的籌劃,關系到國家、債權人與債務人等相關各方的經(jīng)濟利益與和諧發(fā)展。企業(yè)決策者與經(jīng)營者一定要努力學習經(jīng)濟法規(guī),深入調(diào)查研究,把握經(jīng)濟規(guī)律,瞄準市場,駕馭債務資金,主動籌劃“債務資金”的“前途”,努力克服債務的消極影響,讓債務資金為公司與社會經(jīng)濟發(fā)展起到有利作用。