2021年個人所得稅計(jì)算方法
個人所得稅，是稅收以不同的征稅對象為分類標(biāo)準(zhǔn)劃分出的一個稅種。掌握正確的計(jì)算步驟能幫助你更好地計(jì)算個人所得稅。下面就是小編整理的2021年個人所得稅計(jì)算方法，希望大家喜歡。
國稅總局發(fā)布《國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》，對個稅扣繳方式進(jìn)行調(diào)整，于2021年1月1日起正式實(shí)施。
調(diào)整前：
之前的個稅扣繳是按月預(yù)扣預(yù)繳?？劾U的基數(shù)是每月5000的起征點(diǎn)
月應(yīng)稅額≤5000元，不扣繳個稅
月應(yīng)稅額>5000元，需要預(yù)扣繳當(dāng)月的個稅，年終再匯算清繳，多退少補(bǔ)
【例】小王是A單位員工，1-6月份收入8000萬，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問題。
那么1-6月份每月都需要繳稅：(8000-5000)x3%=90元(總扣稅90x6=540元)
7-12月收入未達(dá)起征點(diǎn)，不用扣繳個稅
年終匯算清繳(多退少補(bǔ))：(72000-60000)x3%=360元
所以年終匯算需要退：540-360=180元
調(diào)整后：
現(xiàn)在扣繳是按總年度6萬的起征額度扣繳個稅，而不是按月了，若果當(dāng)年從一月份累計(jì)，只要總收入(應(yīng)納稅額)沒有超過6萬，是一直不需要扣繳個稅的。
累計(jì)應(yīng)稅額≤60000元，不扣繳個稅
累計(jì)稅額>60000元，需要預(yù)扣預(yù)繳個稅
即在納稅人累計(jì)不超過6萬元的月份，不再扣繳個人所得稅;當(dāng)累計(jì)收入超過了6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣繳個人所得稅。
【例】小王是A單位員工，1-6月份收入8000萬，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問題。
那么到9月底收入正好6萬，所以九月底之前，一直不需要預(yù)扣繳個稅，第10月才開始扣個稅。
10月累計(jì)收入64000，則需要繳稅：(64000-60000)x3%=120元
11月繳稅：(68000-60000)x3%-120=120元
12月繳稅：(72000-60000)x3%-120-120=120元
所以全年共交：120+120+120=360元
綜上所看：
需要交的稅金是沒有變化的，并不會少交。只是從扣繳的方式以及時(shí)間點(diǎn)有些許不同，簡化了個稅預(yù)扣繳流程。
簡單來說就是：以前年總收入不超過6萬，但是單月超過5千的，當(dāng)月還是需要預(yù)扣繳個稅，然后年終匯算的時(shí)候再多退少補(bǔ)。個稅調(diào)整之后，就簡單了，累計(jì)沒超過6萬的，直接可以不用交。
具體來說，《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的代扣代繳和預(yù)繳方式。一是上一個完整納稅年度每個月，在同一單位申報(bào)工資薪金個人所得稅的居民被扣繳，全年工資薪金收入不超過6萬元。第二，按照累計(jì)扣繳法，從勞動報(bào)酬預(yù)繳款中扣繳個人所得稅的居民個人，目前包括賺取傭金收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員、證券經(jīng)紀(jì)人，以及因?qū)嵙?xí)賺取勞動報(bào)酬、接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生。
也就是說，從2021年1月1日起，對于符合條件的納稅人，在其累計(jì)收入達(dá)到6萬元之前的當(dāng)月，不提前扣繳個人所得稅;在累計(jì)收入超過6萬元的月份和當(dāng)年隨后的月份，提前扣繳個人所得稅。
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局個人所得稅司司長蘭敏表示，主要有幾種情況需要修改專項(xiàng)附加抵扣信息，子女和老人的基本信息發(fā)生了變化，需要修改2021年子女教育和養(yǎng)老人的抵扣;配偶一方不再申請專項(xiàng)，住房貸款利息附加扣除，2021年由另一方申報(bào);房租和房貸需要置換扣除，即2021年不申報(bào)房屋租金，改為申報(bào)房屋貸款利息。
個稅扣繳比例最新規(guī)定：
1.為兩種類型的納稅人優(yōu)化預(yù)扣稅和預(yù)付款方法：
(1)在最近一個完整納稅年度，扣繳義務(wù)人每月代扣代繳同一單位工資、薪金的個人所得稅，年薪、薪金不得超過6萬元。累計(jì)扣除額將從1月開始按每年6萬元的比例直接扣除。即納稅人累計(jì)收入不超過6萬元時(shí)，暫不扣繳個人所得稅;納稅人在累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及其后的月份代扣代繳個人所得稅。
(2)居民個人按照累計(jì)扣繳法代扣代繳勞動所得個人所得稅的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)遵守上述規(guī)定。
2.扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定填寫全體職工的代扣代繳報(bào)表和全額預(yù)繳情況，并在相應(yīng)納稅人備注欄的“個人所得稅代扣代繳報(bào)表”中注明“上年一個月，年收入不得超過“6萬元”。
3.該公告將于2021年1月1日生效。
換句話說，符合上述條件的納稅人明年的代扣代繳稅款和預(yù)繳稅款會減少，工資會增加!另外，大家一定要在12月31日前完成專項(xiàng)稅收抵免其他信息的確認(rèn)，否則明年工作量會減少!
1、工資、薪金所得
2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
3、個人所得稅對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
4、勞務(wù)報(bào)酬所得
5、稿酬所得
6、特許權(quán)使用費(fèi)所得
7、利息、股息、紅利所得
8、財(cái)產(chǎn)租賃所得
9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
10、偶然所得
11、其他所得
除上述10項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目以外，其他所得應(yīng)確定征稅的，由國務(wù)院財(cái)政部門確定。國務(wù)院財(cái)政部門，是指財(cái)政部和國家稅務(wù)總局。
工資個稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個稅起征點(diǎn)是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000
2021年個人所得稅計(jì)算方法相關(guān)文章：
★ 財(cái)務(wù)部2021年下半年工作計(jì)劃
★ 2021財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)及2022工作計(jì)劃
★ 2021普通財(cái)務(wù)個人工作總結(jié)