財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要內(nèi)容有哪些
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要內(nèi)容有哪些
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計(jì)和測(cè)算。至于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)涉及到哪些內(nèi)容呢？下面就隨學(xué)習(xí)啦小編一起來了解下吧!
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要內(nèi)容
1.分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，估量所有者權(quán)益對(duì)債務(wù)資金的利用程度，制定企業(yè)籌資策略。
2.評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，測(cè)算企業(yè)未來的資金需用量。
3.評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)企業(yè)盈利前景。
4.從總體上評(píng)價(jià)企業(yè)的資金實(shí)力，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)情況，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方面的優(yōu)勢(shì)和薄弱環(huán)節(jié)，找出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的主要矛盾。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的種類
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可以不同標(biāo)志進(jìn)行多種分類：
1.按預(yù)測(cè)對(duì)象，分為籌資預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)、收入預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)。
2.按性質(zhì)分為定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)。
3.按預(yù)測(cè)跨度時(shí)間分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)算。
4.按預(yù)測(cè)值多寡分為單項(xiàng)預(yù)測(cè)和多項(xiàng)預(yù)測(cè)。
5.按預(yù)測(cè)態(tài)勢(shì)分為表態(tài)預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的程序
確預(yù)測(cè)對(duì)象和目標(biāo)
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)首先要明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目標(biāo)，然后才能根據(jù)預(yù)測(cè)的目標(biāo)、內(nèi)容和要求確定預(yù)測(cè)的范圍和時(shí)間。
定預(yù)測(cè)計(jì)劃
預(yù)測(cè)計(jì)劃包括預(yù)測(cè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、人事安排、工作進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。
集整理資料
資料收集是預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)測(cè)的對(duì)象和目的，明確收集資料的內(nèi)容、方式
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與規(guī)劃
和途徑，然后進(jìn)行收集。對(duì)收集到的資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，分析其可用程度及偶然事件的影響，做到去偽存真、去粗取精，并根據(jù)需要對(duì)資料進(jìn)行歸類和匯總。
定預(yù)測(cè)方法
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作必須通過一定的科學(xué)方法才能完成。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)測(cè)的目的以及取得信息資料的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法。使用定量方法時(shí)，應(yīng)建立數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型;使用定性方法時(shí)，要按照一定的邏輯思維，制定預(yù)算的提綱。
行實(shí)際預(yù)測(cè)
運(yùn)用所選擇的科學(xué)預(yù)測(cè)方法進(jìn)行 財(cái)務(wù)預(yù)算，并得出初步的預(yù)算結(jié)果。預(yù)測(cè)結(jié)果可用文字、表格或圖等形式表示。
評(píng)價(jià)與修正預(yù)測(cè)結(jié)果
預(yù)測(cè)畢竟是對(duì)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的設(shè)想和推斷，難免會(huì)出現(xiàn)預(yù)測(cè)誤差。 因而，對(duì)于預(yù)測(cè)結(jié)果，要經(jīng)過經(jīng)濟(jì)分析評(píng)價(jià)之后，才能予以采用。分析評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是影響未來發(fā)展的內(nèi)外因素的新變化。若誤差較大，就應(yīng)進(jìn)行修正或重新預(yù)測(cè)，以確定最佳預(yù)測(cè)值。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的模型
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型基本結(jié)構(gòu)
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型一般分為：1)假設(shè)前提;2)計(jì)算頁及結(jié)果頁。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的目的就在在于公司在制訂財(cái)務(wù)政策、重大財(cái)務(wù)決策、融資計(jì)劃、一般性財(cái)務(wù)分析以及未來的財(cái)務(wù)情況。公司財(cái)務(wù)政策一般包括：
·信用政策;
·存貨儲(chǔ)備及流動(dòng)占用;
·固定資產(chǎn)建設(shè)及購買;
·成本削減計(jì)劃及措施;
·融資計(jì)劃及融資成本分擔(dān)。
公司在制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策時(shí)，需要分析各項(xiàng)政策對(duì)于未來財(cái)務(wù)情況的影響程度，以確認(rèn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策變化對(duì)于公司未來財(cái)務(wù)的影響程度，通過這種比較我們會(huì)清晰的了解公司政策變化在財(cái)務(wù)上的明顯影響。
在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的設(shè)計(jì)圖上，假設(shè)前提一般包括：銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他比如其他應(yīng)收帳款等。通過模型自動(dòng)的計(jì)算就會(huì)得出存貨，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款、債務(wù)、預(yù)提費(fèi)用等。最后的結(jié)果是得出三個(gè)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。如果公司需要對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，也可以在該預(yù)測(cè)模型中進(jìn)行設(shè)計(jì)，一般可以添加以下內(nèi)容：
·關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(KPI，關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo));
·管理決策模型，比如成本決策、保本點(diǎn)預(yù)測(cè)、信用分析、流動(dòng)資金預(yù)測(cè)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)測(cè)等);
·預(yù)算比較，通過計(jì)劃預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的比較，確認(rèn)差異及差異原因。
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的調(diào)整
在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)過程中，最重要的問題就是將財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型調(diào)整或修改為符合公司情況的模型，這一點(diǎn)是非常重要和必要的。我們希望企業(yè)家能夠通過該預(yù)測(cè)模型了解企業(yè)未來的財(cái)務(wù)情況，因此我們就需要對(duì)該模型當(dāng)初設(shè)計(jì)的基本假設(shè)和目前假設(shè)變化情況的差異進(jìn)行調(diào)整，這種調(diào)整包括：
·產(chǎn)品線的調(diào)整，可以依據(jù)目前公司的管理要求將財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，比如將以前的按產(chǎn)品類別的預(yù)測(cè)調(diào)整為按照產(chǎn)品銷售區(qū)域或銷售方式等;如果公司為事業(yè)部形式的公司，也可以將每個(gè)事業(yè)部成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)中心以進(jìn)行預(yù)測(cè);
·成本預(yù)測(cè)形式的調(diào)整，可以將成本預(yù)測(cè)由成本性態(tài)調(diào)整為產(chǎn)品類別、依據(jù)管理要求將成本調(diào)整為銷售成本等，包括進(jìn)行變動(dòng)成本和固定成本的分類，計(jì)算保本點(diǎn)銷售數(shù)量及銷售價(jià)格;
·預(yù)測(cè)模型產(chǎn)出成果，一般情況下，我們會(huì)將存貨、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、銀行存款及負(fù)以及財(cái)務(wù)報(bào)表等情況展示給公司的經(jīng)理們，但在有些具有具體或其他要求的公司，所需要的信息就遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止上述的了。比如如果公司目前正在進(jìn)行長(zhǎng)期投資或是技術(shù)改進(jìn)，需要投入大量的長(zhǎng)期投資，這些資金的沉淀會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況的影響的深遠(yuǎn)的，如何安排合理的投資時(shí)期和投資計(jì)劃，就是每個(gè)經(jīng)理非常頭痛的問題，可以通過在設(shè)計(jì)詳細(xì)的投資表以反映長(zhǎng)期投資對(duì)于公司的影響;
我們?cè)O(shè)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的目的是為了滿足公司現(xiàn)實(shí)的管理需求，因此在使用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型時(shí)，所獲得的數(shù)據(jù)或輸入的數(shù)據(jù)不全部原原本本的來源于財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，在該過程中的商業(yè)判斷和職業(yè)分析能夠保證財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型輸出成果有效性和能夠反映未來情況。一般而言，我們稱之為“分析性數(shù)據(jù)”。
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