出納實(shí)習(xí)論文范文(2)
出納實(shí)習(xí)論文范文篇二
淺析出納崗位的職責(zé)及要求
【摘要】
出納員是企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位之一，明確其自身職責(zé)及其對(duì)崗位的要求，對(duì)于保證企業(yè)貨幣資金的安全性及合法性，企業(yè)的內(nèi)部控制管理，有著十分重要的意義。
【關(guān)鍵詞】
出納;崗位;要求
會(huì)計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的重要組成部分，在加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展等方面，起到了至關(guān)重要的作用。出納工作是會(huì)計(jì)管理中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)政策性、原則性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作。大到關(guān)系到貫徹執(zhí)行國(guó)家政策和規(guī)章制度，小到關(guān)系到企業(yè)貨幣資金安全、員工財(cái)產(chǎn)安全，也顯示出基層財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素質(zhì)。
1.出納的概述
從廣義上講，既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括各類企業(yè)的各類收款員。他們的日常主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入與支出，保證自己收付的貨幣資金和各類銀行、企業(yè)之間票據(jù)的安全與支付的合理合法性;他們也要填制和審核許多原始支出憑證;有時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制各類資金報(bào)表。他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是，他們一般工作在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線，各種票據(jù)和貨幣資金的收入與支出，特別是貨幣資金的收入與支出，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的。所以，也可以說，收款員是出納機(jī)構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員，他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員的教育與培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。出納工作有以下三個(gè)特征：一是出納是現(xiàn)金、各種票據(jù)收付的關(guān)口;二是出納是第一手會(huì)計(jì)信息的收集者;三是出納是外界觀察企事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理水平和財(cái)務(wù)水平的窗口。然而，在實(shí)際社會(huì)生活中有一種傾向，認(rèn)為出納人員只管錢，整個(gè)財(cái)務(wù)管理中沒有會(huì)計(jì)員重要，選派人員時(shí)也往往把出納員置于比較次要的地位。其實(shí)，這是錯(cuò)誤的。出納員與會(huì)計(jì)員都是一個(gè)獨(dú)立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的。只是由于現(xiàn)金是具有特殊財(cái)富功能的貨幣符號(hào)，并且日常流動(dòng)性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會(huì)計(jì)員形成分工協(xié)作，相互配合、相互制約，共同搞好財(cái)務(wù)管理的有機(jī)整體。
2.出納人員的崗位職責(zé)
2.1辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
各單位出納人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定與單位內(nèi)部現(xiàn)金銀行結(jié)算規(guī)定，具體辦理現(xiàn)金、銀行的收支業(yè)務(wù);所有的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審核后再辦理付款手續(xù)。同時(shí)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《銀行支付結(jié)算制度》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，做到知法、懂法、守法，現(xiàn)金的收支符合有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù)，在此基礎(chǔ)上還要保證收支、核算的及時(shí)性。
2.2登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制日?qǐng)?bào)表和調(diào)節(jié)表
出納人員根據(jù)已經(jīng)編制的收、付款憑證，經(jīng)其他會(huì)計(jì)人員審核無誤后，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月末結(jié)賬時(shí)應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額相符?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對(duì)，使其賬實(shí)相符。對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，也可以編制現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)、旬報(bào)表，以反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。
2.3保證現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、印章的安全和完整
出納人員不僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，而且負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。有些單位的有價(jià)證券如同庫券、債券等也應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)保管。因此出納人員應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價(jià)證券登記薄，便于隨時(shí)進(jìn)行核對(duì)，保證其安全完整。此外，出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，在任期間鑰匙不離身，不得交給他人保管，對(duì)于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。各單位的空白支票應(yīng)由出納人員從開戶銀行購(gòu)買，并將購(gòu)買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后，應(yīng)將用途及支票號(hào)除登記銀行存款日記賬外，還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄，以備核對(duì)。另外，還應(yīng)妥善保管印章(財(cái)務(wù)章、公章)，一般來說出納人員保管空白支票并簽發(fā)支票，支票印章由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)或指定專門人員負(fù)責(zé)保管。當(dāng)然，各單位的具體情況不盡相同，因此可以根據(jù)其具體規(guī)定自行處理。但需要注意的是，空白支票與印章不得由一人管理。
3.出納崗位的要求
3.1堅(jiān)持結(jié)算原則，遵守財(cái)經(jīng)制度
經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化進(jìn)程，對(duì)出納提出了越來越高的要求。在現(xiàn)金業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，要求出納員更加自覺地堅(jiān)持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀(jì)律。即嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，自覺堅(jiān)持下述二條結(jié)算原則：
恪守信用，履行付款。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當(dāng)事人、關(guān)系人都必須守信用，嚴(yán)格履行規(guī)定的經(jīng)濟(jì)承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。收款者，必須以提供商定的勞務(wù)或商品為前提，按約定給以提供，收取款項(xiàng);付款者，則必須按規(guī)定付款條件及時(shí)清償債務(wù)，付給款項(xiàng)。第二，是誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，主債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的帳戶，其合法收入不得干涉。對(duì)付款者而言，一不應(yīng)拖欠付款項(xiàng)，二不應(yīng)強(qiáng)行扣款或代別人扣款。
3.2業(yè)務(wù)技能
出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達(dá)到出納技術(shù)操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。 3.3牢固樹立資金安全至上的理念
資金安全至上是一個(gè)剛性原則，是不可觸碰的底線，也是一名出納人員最基本的責(zé)任和義務(wù)。
熟知法規(guī)和制度。出納人員要依法辦事，首先要熟悉法規(guī)。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度、稅收管理制度、發(fā)票管理辦法，還有煙草行業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，制度與規(guī)定的內(nèi)容也在不斷變化和完善，這就要求出納人員必須熟練掌握這些法規(guī)、制度等。因此，要做好出納工作的首要任務(wù)就是學(xué)習(xí)、了解和掌握相關(guān)法規(guī)和制度，提高自身的思想水平。只有明白了哪些該干、哪些不該干，工作起來才會(huì)得心應(yīng)手，避免犯錯(cuò)。
掌握技術(shù)和規(guī)程。出納人員除具備會(huì)計(jì)人員必備的業(yè)務(wù)技能外，還應(yīng)熟練掌握專業(yè)的操作技術(shù)和工作規(guī)程。不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納人員還要掌握相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)知識(shí)，外匯出納還必須掌握外幣匯兌知識(shí)和具備一定的外語能力。隨著網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，出納人員對(duì)于電腦和網(wǎng)絡(luò)方面的知識(shí)也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。出納人員保管著單位的貨幣資金、有價(jià)證券、票據(jù)和各種印鑒等重要財(cái)物，必須具備很強(qiáng)的安全意識(shí)。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的安全意識(shí)，學(xué)習(xí)安全防范知識(shí)，把保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全作為自身的責(zé)任。
3.4保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致扎實(shí)敬業(yè)的作風(fēng)
滿意至上看似簡(jiǎn)單，但要做到讓所有人都滿意，則需出納人員必須具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、較高的道德修養(yǎng)。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。煙草行業(yè)現(xiàn)金流量較大，出納人員稍有不慎就會(huì)造成重大損失，因此出納人員必須養(yǎng)成一絲不茍的工作習(xí)慣，即：沉著冷靜、認(rèn)真細(xì)致、精力集中、有條不紊。沉著冷靜，就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷;認(rèn)真細(xì)致，就是做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無誤;精力集中，就是全身心地投入工作，不受外界干擾;有條不紊，就是辦公用具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序。只有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，才能減少工作中產(chǎn)生的差錯(cuò)，提高工作效率。
良好的職業(yè)道德。出納人員長(zhǎng)期面對(duì)財(cái)物，容易不知不覺地產(chǎn)生不道德的欲望。一個(gè)人的政策水平和業(yè)務(wù)技能可以通過學(xué)習(xí)來增長(zhǎng)，但道德修養(yǎng)則是立身之本，需要經(jīng)過長(zhǎng)期培養(yǎng)。一是廉潔自律。出納人員必須做到思想堅(jiān)定，不為利所動(dòng)。二是堅(jiān)持原則。出納人員在辦理日常業(yè)務(wù)時(shí)，肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，必須做到不報(bào)人情賬，不徇私情，堅(jiān)持依法辦事，按原則辦事。三是愛崗敬業(yè)。出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效。出納人員要始終保持良好的工作態(tài)度和精神面貌，扎扎實(shí)實(shí)地做好服務(wù)工作，立足崗位，為企業(yè)發(fā)展做貢獻(xiàn)。
3.5規(guī)范操作流程，維護(hù)工作秩序
出納是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的實(shí)施者出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳登記等工作。會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的要求是，健全內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理制度建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序使記帳、算帳、報(bào)帳工作符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個(gè)數(shù)據(jù)，每一項(xiàng)內(nèi)容，出納人員都必須熟知，即使會(huì)計(jì)審核過的憑證出納人員也要復(fù)核，然后實(shí)施收付，程序才算結(jié)束。由此可見，實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變?cè)?，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當(dāng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。管好現(xiàn)金和票據(jù)。實(shí)施收付，程序才算結(jié)束。由此可見，實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從原始憑證做起，發(fā)票是否合法，發(fā)票的出具人是否發(fā)票的合法使用者，有無轉(zhuǎn)借，變?cè)?，涂改等，持票人是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容有關(guān)。二是票據(jù)的整理，出納人員應(yīng)當(dāng)本著負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真整理每一張單據(jù)，三是日清月結(jié)登記賬簿。管好現(xiàn)金和票據(jù)。實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員應(yīng)當(dāng)從本職工作做起，把規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為自己工作的全部?jī)?nèi)容，對(duì)內(nèi)在質(zhì)量上把好政策，法規(guī)、紀(jì)律關(guān)，對(duì)外在質(zhì)量上把好書寫、規(guī)格，整潔規(guī)范關(guān)。為全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化而努力
總之，出納工作是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的重要崗位之一，是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成部分，其工作好壞，直接影響財(cái)務(wù)工作的正常開展。由以上我們不難看出，要做好出納工作并不是一件很容易的事情，必須具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)技能：不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。不僅“快”還“準(zhǔn)”，并在快與準(zhǔn)之間尋求到二者的平衡。
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