關(guān)于稅務(wù)專業(yè)論文
企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)專業(yè)論文，供大家參考。
關(guān)于稅務(wù)專業(yè)論文范文一：企業(yè)稅務(wù)管理工作分析
一、完善企業(yè)稅務(wù)管理工作的對(duì)策
(一)設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，增強(qiáng)管理意識(shí)
隨著我國(guó)稅法越來(lái)越完善，體系也變得更加復(fù)雜，監(jiān)管力度也不斷加強(qiáng)，如果只依靠會(huì)計(jì)人員是無(wú)法滿足企業(yè)稅務(wù)管理工作要求的。所以企業(yè)要設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并安排業(yè)務(wù)技能嫻熟、專業(yè)素質(zhì)較高的人員負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理工作，在稅務(wù)政策相對(duì)穩(wěn)定的信息渠道下，及時(shí)掌握各項(xiàng)稅收政策變化情況，并據(jù)此對(duì)企業(yè)納稅開(kāi)展統(tǒng)籌規(guī)劃，有效控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)還定期分析企業(yè)稅收情況，制定稅負(fù)標(biāo)桿率，讓企業(yè)稅務(wù)管理工作更加合法、規(guī)范。
(二)積極規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益
企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法消除與避免的，企業(yè)在防范與規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)該盡量將企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，或者是從根本上對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)加以防范。第一，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)要大力研究現(xiàn)階段我國(guó)稅收政策，從政策上降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，在企業(yè)納稅籌劃過(guò)程中，要根據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策來(lái)開(kāi)展納稅籌劃工作。第三，企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，當(dāng)企業(yè)遇到重大事項(xiàng)后，要積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)稅務(wù)政策，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下做好自查自糾及其后期整改工作。第四，企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)在對(duì)稅務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行完善后，及時(shí)評(píng)估企業(yè)稅務(wù)工作，全面做好行業(yè)內(nèi)部信息收集工作，從而便于第一時(shí)間掌握企業(yè)內(nèi)外部稅務(wù)變化情況，讓自身合法權(quán)益得到維護(hù)。
(三)進(jìn)行合理有效的納稅籌劃，降低稅收成本
納稅籌劃是指在企業(yè)稅務(wù)管理工作中，在稅法允許范圍前提下，以減少企業(yè)稅費(fèi)，提高企業(yè)效益為目標(biāo)的各類稅務(wù)活動(dòng)。企業(yè)稅務(wù)籌劃的依法合理開(kāi)展，可以讓企業(yè)各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)都正常進(jìn)行，為企業(yè)利益提供保障。并且隨著我國(guó)稅法越來(lái)越完善，企業(yè)要在風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下做好稅收籌劃工作，并以減少企業(yè)稅收成本為目標(biāo)，控制好稅務(wù)籌劃尺度，制定合理可行的籌劃方案，從而最大限度提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。
(四)聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)及專業(yè)機(jī)構(gòu)，建立稅控體系
目前我國(guó)有大量業(yè)務(wù)精通的專業(yè)涉稅機(jī)構(gòu)，能夠準(zhǔn)備把握各項(xiàng)新政策，有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供各項(xiàng)專業(yè)稅收服務(wù)。企業(yè)應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)咨詢與代理，從而有效提高企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量與水平。此外，針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理工作基礎(chǔ)工作的不足之處，企業(yè)內(nèi)部稅控制度不完善的情況，要對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度加以完善，確保相關(guān)制度在執(zhí)行過(guò)程中更加規(guī)范、有效，最大限度降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響。
二、結(jié)語(yǔ)
總之，近年來(lái)我國(guó)面臨著各項(xiàng)繁雜的涉稅事務(wù)，這無(wú)疑極大增加了企業(yè)稅務(wù)管理人員工作難度，要求涉稅人員不僅要對(duì)稅收業(yè)務(wù)十分精通，同時(shí)還要掌握行業(yè)中的稅收法規(guī)政策，并具備較高稅收策劃能力與良好職業(yè)道德。企業(yè)要定期組織開(kāi)展對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，可以通過(guò)與稅務(wù)執(zhí)法部門溝通座談、繼續(xù)教育以及專題講座等形式，幫助企業(yè)稅務(wù)管理人員提高其自身專業(yè)水平，為企業(yè)稅務(wù)管理工作奠定人才基礎(chǔ)，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
關(guān)于稅務(wù)專業(yè)論文范文二：企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文
一、企業(yè)集團(tuán)主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控存在的問(wèn)題企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于以下三大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：
(一)關(guān)聯(lián)性交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問(wèn)題
1.關(guān)聯(lián)性交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。由于“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，對(duì)經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)質(zhì)性判斷就存在著性質(zhì)上的差異。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)講，并不是所有的大量交易在稅務(wù)上都視同為企業(yè)正常交易，例如大量的交易量達(dá)到交易總額的50%及其以上，或是在經(jīng)營(yíng)方面具有壟斷排他性等交易在稅法上就將被劃歸為關(guān)聯(lián)性交易。現(xiàn)舉例說(shuō)明實(shí)際工作中企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)部小法人之間若存在無(wú)限期、無(wú)償性使用固定資產(chǎn)的情況，對(duì)于資產(chǎn)所有方，企業(yè)會(huì)正常對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，而稅法上認(rèn)定該類折舊不容許扣除，就會(huì)使得在企業(yè)所得稅匯算時(shí)要求納稅調(diào)增，這樣就無(wú)形中加大了資產(chǎn)所有企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
2.關(guān)聯(lián)性交易中風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問(wèn)題。對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)來(lái)講，內(nèi)部間購(gòu)銷交易并沒(méi)有按照企業(yè)正常對(duì)外業(yè)務(wù)間的獨(dú)立交易原則進(jìn)行定價(jià)，或沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供往來(lái)交易報(bào)表，在這項(xiàng)管理上，內(nèi)控制度應(yīng)更深入的實(shí)施，才能使企業(yè)集團(tuán)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
(二)股權(quán)收購(gòu)交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問(wèn)題
1.股權(quán)收購(gòu)交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。由于集團(tuán)企業(yè)間的股權(quán)收購(gòu)具有高度復(fù)雜性，稅務(wù)部門對(duì)其重視程度愈來(lái)愈高。在集團(tuán)的會(huì)計(jì)處理上股權(quán)交易又具有相對(duì)不確定性，因此，集團(tuán)就會(huì)存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
2.股權(quán)收購(gòu)交易中風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)間股權(quán)收購(gòu)分為控股式和非控股式收購(gòu)，由于股權(quán)收購(gòu)會(huì)涉及大量的資金交易，其表現(xiàn)形式又有異于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，因此，內(nèi)控的制定并不全面，也不具體，特需深挖股權(quán)收購(gòu)交易的內(nèi)在，抓住關(guān)鍵，適時(shí)做好內(nèi)控管理工作。
(三)全面稅務(wù)規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問(wèn)題
1.全面稅務(wù)規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。集團(tuán)基于整體利益的出發(fā)，首先要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。但畢竟稅務(wù)籌劃是企業(yè)的個(gè)人行為，策劃的方案是否得當(dāng)，是否能帶來(lái)稅收籌劃上的收益最終還是取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。如若設(shè)計(jì)不得當(dāng)，還會(huì)讓稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是有意偷漏稅，這樣不僅會(huì)涉及到補(bǔ)稅并交納滯納金及罰款，還會(huì)讓集團(tuán)聲譽(yù)受損，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)股價(jià)下跌，融資困難等經(jīng)濟(jì)困境。
2.全面稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)存問(wèn)題。內(nèi)控管理在稅收籌劃方面顯得尤為重要，特別是稅收籌劃方案的最終選擇。但由于制定內(nèi)控管理和進(jìn)行稅收籌劃有可能是分開(kāi)進(jìn)行的，其最終制訂方案有可能與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，因此相關(guān)制定人員要及時(shí)做好溝通工作，保證各項(xiàng)管理的實(shí)效性。
二、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的加強(qiáng)建議
企業(yè)集團(tuán)管理層要高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，積極做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
(一)人事安排及崗位職責(zé)方面
企業(yè)集團(tuán)可采用直接委派或垂直管理的方式對(duì)財(cái)稅人員進(jìn)行直接任命，并建立一條與財(cái)稅人員直接、有效溝通的通路。另外，在遵循“不相容崗位相分離”的原則下，可對(duì)任職期間的財(cái)稅人員隨時(shí)調(diào)換崗位，實(shí)行輪崗制可以提高財(cái)稅人員的自身素質(zhì)，使其在最適合自己的崗位發(fā)光發(fā)熱，從而更好地為企業(yè)服務(wù)。
(二)制度管理方面
集團(tuán)內(nèi)部要執(zhí)行統(tǒng)一的管理制度，主要包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和流程。實(shí)行統(tǒng)一管理，可以增強(qiáng)企業(yè)間的整體意識(shí)，在同一規(guī)程下，各企業(yè)就不能完全考慮各自的效益而置集團(tuán)利益于不顧，會(huì)增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)間的相互配合，相互溝通，相互監(jiān)督與相互制約。
(三)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面
1.關(guān)聯(lián)性交易。內(nèi)控管理要有效的控制關(guān)聯(lián)交易中的自行定價(jià)問(wèn)題，要嚴(yán)格遵循獨(dú)立交易定價(jià)，并且對(duì)企業(yè)間的交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，把好定價(jià)這一關(guān)，發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，應(yīng)積極地采取有效措施，使內(nèi)控在關(guān)聯(lián)性交易方面發(fā)揮積極地作用。
2.股權(quán)并購(gòu)。集團(tuán)間股權(quán)并購(gòu)方面，內(nèi)控要全面貫穿始終，要在事前做好充分的稅收預(yù)測(cè)，事中積極地組建稅務(wù)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，事后主動(dòng)的找到管理缺口及時(shí)彌補(bǔ)，并在并購(gòu)過(guò)程中積極主動(dòng)地與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)并購(gòu)中稅務(wù)處理的認(rèn)同。
(四)稅收籌劃方面
企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)方面要做好籌劃工作，采取積極的措施預(yù)防和減少稅務(wù)方面各項(xiàng)損失和支出。稅收籌劃內(nèi)控管理應(yīng)建立有效的預(yù)警系統(tǒng)，在符合國(guó)家財(cái)政稅收政策導(dǎo)向的前提下，全面性的考慮集團(tuán)的成本效益原則，使稅企之間建立良好的和諧關(guān)系，以便保證企業(yè)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、總結(jié)
事物均具有兩面性，企業(yè)集團(tuán)要想追求稅收利益就勢(shì)必會(huì)承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)已高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理，最大限度的趨利避害，為企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。
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